Заемные средства сотруднику от предприятия без процентов

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику?


42 ГК. Дополнительно учитываются нормы и требования НК. Так как ссуда является беспроцентной, то следует брать в расчет сведения, имеющиеся в ст.

809 ГК. В законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на выдачу беспроцентных займов компаниями. Важно только, чтобы этот процесс был грамотно зафиксирован в бухгалтерской отчетности. Дополнительно необходимо правильно составить договор и четко в нем указать, что фирма не получает прибыли в виде процентов.
В этом случае компания освобождается от налогообложения беспроцентного займа.

У сотрудника же возникает необходимость уплачивать НДФЛ.Если средства направляются на покупку жилой недвижимости, то гражданин может получить имущественный вычет в ФНС или по месту трудоустройства. На основании ст. 807 ГК компания может предоставлять работникам не только денежные ссуды, но и товарные займы. Согласно ст. 812 ГК, договор может быть оспорен специалистом, если имеются доказательства того, что им не была получена оговоренная соглашением сумма средств, поэтому при таких условиях документ является недействительным.

Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику.

Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:

  1. работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
  2. процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
  3. полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
  4. если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.
  5. требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
  6. если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;

Основные условия договора оговариваются между двумя участниками сделки, поэтому они могут вносить в это соглашение свои корректировки, которые не должны противоречить требованиям законодательства. Предоставление беспроцентного займа сотруднику осуществляется путем реализации последовательных этапов.

Для этого учитываются правила:

  1. в конце
  2. если руководством принимается положительное решение, то предварительно согласовываются основные условия соглашения;
  3. подписывается соглашение руководителем компании или ответственным лицом, обладающим соответствующими полномочиями;
  4. приводится точная сумма денег, которая должна быть получена от работодателя;
  5. формируется непосредственно договор, куда обязательно вносятся личные сведения о заемщике и данные о компании, предоставляющей ему денежные средства;
  6. указываются причины, по которым требуется оформить займ на работе;
  7. далее сотрудником подготавливаются необходимые бумаги для оформления займа;
  8. первоначально сотрудник составляет специальное заявление на имя руководителя компании, где просит о получении определенной суммы;

Предоставление займа сотруднику от организации в 2020 году

То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Просьба должна быть выражена в письменном виде, то есть, работник пишет соответствующее на имя своего работодателя. Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём.

Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию: О самом работодателе и о сотруднике — его ФИО, должность. Если предприятие крупное, то и структурное подразделение Просьба выдать ему займ или ссуду сумма, которую он желает получить Желаемый срок возврата средств и желаемая ежемесячная сумма выплаты из зарплаты Если есть определённая цель получения средств то нужно указать и её, а также подпись сотрудника с расшифровкой и дата составления документа Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства.

Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением. Если сумма крупная (более ¼ от стоимости всего имущества работодателя) или учредителей несколько, то собирается , на котором это заявление рассматривается.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично. Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно.

Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе. Если будет принято положительное решение, то сотрудник будет приглашён к руководителю, где будет обсуждаться условия заимствования.

Когда стороны достигнут соглашения, будет заключён соответствующий .

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов. Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф.

Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог. Также возникнут вопросы, если процент по займу будет слишком велик, по сравнению с ключевой ставкой ЦБ РФ.

Размер процентов прописывается в договоре.

Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Чтобы займ считался безвозмездным, в договоре необходимо так и написать — «без процентов». Только в этом случае, работник должен будет вернуть ровно столько, сколько взял у работодателя в долг. Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2020 году

Тут все зависит от вида сделки и ее состава. Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ. Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа. Также в случае оформления такого договора действует .

Займ считается беспроцентным согласно содержанию .

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный. Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в справку об использовании налогового вычета. Согласно — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и . Согласно — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным.

Согласно — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре. Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы. Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы. Обязательно должна стоять фирменная печать компании.

Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО: Организация Сумма кредита Процентная ставка Время анализа Монеза 60 тыс.

809 ГК РФ):

  1. на обучение.
  2. на покупку жилья, машины,
  3. на лечение,
  4. на поездку на море, на отдых,

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

руб. 0,35 % 15 мин. Турбозайм 15 тыс. руб. 2,17 % 5 мин. Лайм 20 400 руб. 2,13 % 5 мин. Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст.
Если производилась покупка жилья, то это может быть .

Займ сотруднику от организации

Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях. После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  1. начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  2. перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.
  3. удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  1. кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.
  2. ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);

Если выданный заем:

  1. беспроцентный;
  2. проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату их уплаты (то есть сейчас это меньше 5,5% годовых), —

то у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентахподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода облагается НДФЛ:

  1. заемщик не имеет статуса налогового резидента РФ — по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ.
  2. заемщик является налоговым резидентом РФ — по ставке 35%п. 2 ст. 224 НК РФ;

Помните, что если в течение календарного года работнику выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то на него нужно будет подать столько справок 2-НДФЛ, сколько ставок применялосьРекомендации, утв.

Приказом ФНС от 17.11.2010 № Удерживать и перечислять налог в бюджет должна именно организация-заимодавецподп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ из денежных выплат в пользу работника. Только надо внимательно следить, чтобы общая сумма удерживаемого налога не превышала 50% от выплачиваемых работнику денегп. 4 ст. 226 НК РФ. Если по каким-то причинам организация-заимодавец не может удержать НДФЛ с матвыгоды (к примеру, сотрудник-заемщик уволился или ушел в неоплачиваемый отпуск), организация должна сообщить об этом в свою ИФНС, подав справку 2-НДФЛ.
Это надо сделать не позднее 31 января года, следующего за годом получения заемщиком матвыгодып. 5 ст. 226 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС от 17.11.2010 № Датой возникновения дохода в виде материальной выгоды считается:

  1. заем процентный — дата уплаты работником процентовподп. 3 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 212 НК РФ; Письмо Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33645.
  2. заем беспроцентный — дата возврата займаПисьма Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33645, от 28.10.2014 № 03-04-06/54626;

Но с 1 января 2016 г.

независимо от типа займа датой получения такого дохода будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлен заемподп.

Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

4 декабря 2009 года Иванов заплатил проценты за ноябрь 2009 года в размере 1986 руб. (500 000 руб. х 5% : 365 дн. х 29 дн.).

Ставка рефинансирования ЦБ РФ в этот день составляла 9% годовых. Соответственно, 2/3 ставки рефинансирования равны 6% (9 х 2/3). Поскольку ставка процентов по договору ниже 6%, то у сотрудника возник доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ. Облагаемый доход равен 397 руб. ((500 000 руб. х 6% : 365 дн.

х 29 дн.) – 1986 руб.). Ставка по доходам в виде суммы экономии на процентах при получении заемных средств составляет 35% (п.

2 ст. 224 НК РФ). Значит, сумма НДФЛ, начисленная с дохода Иванова от экономии на процентах будет равна 139 руб.

(397 руб. х 35%). При выдаче беспроцентного займа у сотрудника возникает доход в виде экономии на процентах. С этим утверждением трудно спорить.

Но если по процентным займам точно известно, на какую дату нужно брать ставку рефинансирования для расчета облагаемого дохода (ст. 223 НК РФ), то для беспроцентных займов законодатель эту дату не установил. Поэтому, чтобы понять, как все же бухгалтеру нужно действовать, обратимся к официальным разъяснениям.

Минфин России в письме от 14.04.09 № 03-04-06-01/89 отмечает: если организация выдала беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать дату возврата заемных средств. Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 17.07.09 № 03-04-06-01/175, от 09.10.08 № 03-04-06-01/301 и других.

Таким образом, обязанность рассчитать НДФЛ возникает только после того, как работник вернет фирме заем.

В договоре может быть предусмотрено постепенное погашение займа, например, ежемесячно работник отдает определенную сумму. В таком случае НДФЛ нужно исчислять ежемесячно, а налоговая база должна рассчитываться исходя из невозвращенной суммы займа.

При этом в расчет нужно брать ставку рефинансирования ЦБ, действующую на момент возврата каждой части займа.

Независимо от того, под какой процент сотрудник получил заем, и вообще должен ли он будет платить проценты, облагаемого дохода не возникнет, если заем выдан на определенные цели. А именно: на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

А с 2010 года еще и на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. Если при этом гражданин имеет право на получение имущественного вычета, исчислять НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование таким займом, не нужно. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ.

В действующей редакции Налогового кодекса РФ не сказано, какими документами можно подтвердить право на освобождение от уплаты НДФЛ в этой ситуации.

Минфин России разъяснял, что материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, освобождается от налогообложения при условии представления налогоплательщиком

Организация дает сотруднику в долг

НДФЛ с суммы материальной выгоды — 263 руб. (752,05 руб. x 35%). Налог нужно удержать из ближайшей выплаты в пользу сотрудника. Материальной выгоды (а значит, и налогооблагаемого дохода) у сотрудника не возникнет при одновременном соблюдении двух условий, :

  1. работник намерен через работодателя получать имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа, и с этой целью принес вам из ИФНС уведомление о подтверждении права на такой вычет. Сумма вычета значения не имеет.
  2. в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

У тех же, кто получит имущественный вычет в своей инспекции, права на льготу по НДФЛ уже не будет, полагают налоговики.

И чтобы доказать им обратное, придется обращаться в судсм., например, .

Выданный и возвращенный заем для целей налогообложения не учитывается ни в расходах, ни в доходах. Это касается как общережимников, так и упрощенцев, , , .

Если предоставленный работодателем беспроцентный заем был направлен на погашение ипотечного кредита, взятого ранее в банке, то в этом случае доход в виде материальной выгоды от НДФЛ не освобождается.

А вот суммы процентов по займу, если таковые предусмотрены договором, включаются в доходы, облагаемые налогом на прибыль или налогом при УСНО, . Такой доход признается:

  1. при УСНО — на каждую дату фактического поступления процентов на расчетный счет или в кассу.
  2. при ОСНО — на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем, , а также на дату погашения займа;

В бухгалтерском учете выданный заем и проценты по нему отражаются так; . Содержание операции Дт Кт Выдан процентный заем 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Пре­до­став­лен­ные займы» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») Начислены проценты по займу 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» Получены проценты по займу 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» Возвращен процентный заем 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 58, субсчет 3 «Предоставленные займы» Выдан беспроцентный заем 73 «Расчеты с персоналом», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») Возвращен беспроцентный заем 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») 73, субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» В бухучете проценты признаются в доходах:

  1. на дату погашения займа.
  2. на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем;

Проценты по займам НДС не облагаются.

Выходит, нужно вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Входной НДС по общехозяйственным расходам надо распределять на принимаемый к вычету и учитываемый в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) исходя из пропорции. В отношении операций по выдаче займов при расчете пропорции в качестве дохода берутся проценты, начисленные в текущем периоде.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).

  1. Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника. Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья.

От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа. Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле: МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  1. ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  2. СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  3. t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).
  4. МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  5. ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке 35%.

НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  1. при беспроцентном займе – в день возврата заемных средств. Если заем погашается частями, то материальная выгода рассчитывается на каждую дату возврата (Письма Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, от 27.02.2012 № 03-04-05/9-223, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-282 и от 27.02.2012 № 03-04-05/9-223).
  2. при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Займ сотруднику без процентов

К исключению относится момент взятия кредита. К примеру, в начале 2020 года ставка составляла 11%, во второй половине года – 10,5%. Для вычисления значения тарифа в конкретный период, значение ключевой ставки делится на 12.

Компания может предоставить своему сотруднику кредит на индивидуальной, выгодной для обеих сторон программе. Совет директоров может одобрить беспроцентный кредит целевого назначения, так и на личные нужды. Законодательство нашей страны не предусматривает каких-либо ограничений, по использованию взятых у компании денег.

Цели у данного виды кредитования могут быть следующими:

  1. заём на покупку техники и других предметов обихода;
  2. строительство дачного участка либо загородного дома;
  3. приобретение автомобиля;
  4. возведение гаража;
  5. беспроцентный кредит на строительство либо покупку жилья;
  6. деньги на отдых и лечение.

В гражданском законодательстве время погашения предмета кредитного договора и время его отсрочки неограничен. Не смотря на это в большинстве случаев, руководитель предоставляет валюту в долг на непродолжительный период, не более чем на 1 год.

Однако он имеет право продлить срок действия договора, на время, которое посчитает необходимым. Чтобы подтвердить, что полученная валюта была потрачены с конкретной целью, и с заработной платы заёмщика не следует удерживать налог с материальной выгоды, заёмщику необходимо подготовить своему руководителю уведомление из налогового органа. Но чтобы его получить, заёмщику в обязательном порядке придётся подтвердить целевое расходование денег.

О круглосуточном займе под залог ПТС рассказывается в статье: . Про займ под залог недвижимости . Возможность получения беспроцентного займа есть у любого заёмщика.

Главное, чтобы сторонам удалось добиться полного согласия с дирекцией.

У компаний также не имеется законодательных ограничений, оказывающих влияние на предоставление кредита.

Оформляется займ на покупку жилья на основе стандартного кредитного договора. В документе указывается следующая информация:

  1. подписи участников и печать компании, которая предоставила беспроцентный кредит.
  2. другие условия договора, которые были достигнуты в результате переговоров участников;
  3. ответственность участников, их обязанности по договору и обязанности;
  4. размер предоставленного кредита и сроки его погашения;
  5. полная информация участников договора (название компании, юридический адрес, банковские и паспортные данные работника, адрес его места жительства и прописка);
  6. дата и место подписания соглашения;

К договору прикладывается график оплаты долговых обязательств. Этот документ разрабатывается при больших долгах, из-за чего погасить их одним платежом невозможно.

При разработке графика оплаты не оказывает влияние срок кредитования, на который распространяется кредитная договорённость. Заёмщик может возвращать заёмные средства одним из следующих способов:

  1. денежным переводом указанной в графике суммой либо её части на расчётный счёт предприятия.

Беспроцентная ссуда работнику оформление налогообложение и учет

Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги.

В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов. Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ. Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ.

Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст.

809 ГК РФ. Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы.

Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный. Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения. Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным.

Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре. Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника.

Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее. Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы. Обязательно должна стоять фирменная печать компании.

Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании. Обе стороны получают по экземпляру договора.

Условия МФО: Организация Сумма кредита Процентная ставка Время анализа Монеза 60 тыс. руб. 0,35 % 15 мин. Турбозайм 15 тыс. руб. 2,17 % 5 мин. Лайм 20 400 руб.

2,13 % 5 мин. Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  1. на поездку на море, на отдых,
  2. на покупку жилья, машины,
  3. на обучение.
  4. на лечение,

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи.

Беспроцентный займ сотруднику

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор в письменной форме. Отметим, что по правилам п. 1 ст.

808 ГК РФ заключение такого договора обязательно, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

Сумма займа, указанная в договоре, может быть выражена в иностранной валюте, при этом заем должен предоставляться в рублях: согласно ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» выдавать займы в иностранной валюте предприниматели и российские организации, не являющиеся кредитными, не вправе.

Обратите внимание! В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Законодательство для сделок данного вида не требует нотариально заверять расписку. Договор займа не может содержать оговорок, согласно которым взамен предоставленных денежных средств возвращаются иные вещи и наоборот, поскольку такая сделка будет квалифицироваться как договор купли-продажи.

Если договором предусмотрен целевой заем, то есть указано назначение займа, необходимо применять правила ст. 814 ГК РФ. Какие проценты указать в договоре? На основании п. 1 ст. 809 ГК РФ заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца (а если заимодавцем является юридическое лицо — в месте его нахождения) ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Законодательство не запрещает организациям предоставлять своим сотрудникам беспроцентные займы.

При этом в п. 3 ст. 809 ГК РФ указано, что договор займа считается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:

  1. договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
  2. по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Каков порядок выплаты процентов по договору займа?

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ). На практике необходимо разработать график выплат и согласовать его с работником — получателем займа. Федеральным законом N 284-ФЗ ст.

809 ГК РФ был дополнен п. 4, согласно которому в случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с п.

2 ст. 810 ГК РФ, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Для учета расчетов с сотрудниками по выданным заемным деньгам План счетов бухгалтерского учета предусматривает открытие отдельного субсчета к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Когда отражается начисление процентов и выдача займа сотруднику, проводки формируются по дебету счета.

При возврате денежных средств — по кредиту счета. Выдан заем сотруднику: проводки Операция Дебет Кредит Предоставлены заемные средства работнику 73-1 51 Начислены проценты за пользование 73-1 91-1 Удержан НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах 70 68-1 НДФЛ перечислен в бюджет 68-1 51 Уплачены проценты и возвращены заемные средства 51 73-1 В налоговом учете начисленные проценты учитываются при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (п.

6 ). Автор: Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Налоговый вычет за лечение в санатории — возможность частично вернуть стоимость путевки.

Чтобы им воспользоваться, нужно собрать обязательный пакет документов. А также подтвердить, что пребывание на курорте включало не только отдых, но и лечение. 28 Сентября 2020 в 11:24 Налоги с премии сотрудникам – это обязательные платежи, которые нужно правильно рассчитать и своевременно уплатить в бюджет.

Процедура начисления включает обложение премиальных выплат налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами, взносами на травматизм.

20 Сентября 2020 в 15:11 Бланк справки 2-НДФЛ на 2020 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера.

В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед Налоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

13 Сентября 2020 в 13:16 Отсутствие карточки водителя на тахограф — это серьезное административное правонарушение, угрожающее безопасности дорожного движения, которое влечет за собой штраф как для водителя, так и для его работодателя. 11 Сентября 2020 в 11:59 Штраф за отсутствие номеров на машине — это деньги, которые заплатит водитель или владелец транспортного средства, если его транспортное средство не оборудовано регистрационными знаками. При определенных обстоятельствах наказание за это правонарушение можно смягчить.

10 Сентября 2020 в 15:53 30 Сентября 2020 11 Сентября 2020 30 Августа 2020 01 Июля 2020 27 Июня 2020 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Беспроцентный займ не сотруднику организации

В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст.

809 ГК РФ). В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  1. целевого назначения.
  2. его размера;
  3. срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);

Договор должен содержать сведения о:

  1. штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  2. наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  3. обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  4. периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  5. способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.
  6. месте и дате заключения сделки;
  7. данных заемщика (работника);
  8. конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке). Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку). Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях. После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  1. начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  2. удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  3. перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  1. ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);

Займ сотруднику организации

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Ольга Аввакумова 10 января 2014 Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке.

Как учредитель вы можете взять деньги в долг, независимо от того, являетесь работником или нет.

Как правильно оформить заём? Какие условия будут выгодны для обеих сторон?

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов.

К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму.

Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор.

Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода.

Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно.

На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ. Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб.

под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь.

Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства.

В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода.

Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ.

Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ. Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.

Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых. Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет.

После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

Возможно Вас так же заинтересует:
Жалоба на действия следователя в прокуратуру порядок Признаки технической подделки подписи Патент на работу для иностранных граждан с 2020 года цена краснодар Сколько стоит консультанция учителя высшего разряда Льготы многодетной матери одиночке в 2020 году самарской области Предовтавление информации о иностраном гражданине какой закон Свидетельство об окончании автошколы Заключение о состояни здоровья потенциального опекуна Договор передачи прав на исполнении песни На какую валюту стоит обратить