Снятие заемных средств платежное поручение корпаративная карта

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

При правильном оформлении внутреннего регламента возможно будет не только удержать из зарплаты виновного сотрудника убытки от нецелевого использования средств, но и применить к сотруднику дисциплинарное взыскание по ст. 192 и ч. 1 ст. 81 ТК РФ (за нарушение положений о дисциплине в организации).

Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется. Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.

По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный.

Сотруднику следует:

1. Составить об израсходованных суммах. Можно сделать это по стандартной форме АО-1, но можно и по форме, утвержденной внутри организации (например, внутренний регламент по использованию корпоративных карт может содержать и специальную форму отчета).

Все подробности оформления авансового отчета, когда расходы оплачены корпоративной банковской картой, изложены в от КонсультантПлюс.

1. Представить отчет в бухгалтерию предприятия в порядке и в сроки, предусмотренные положением об использовании корпоративных карт.
2. Приложить к отчету подтверждающие документы: чеки ККМ, накладные, акты и т. п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.

Да, можно. При соблюдении ряда условий:

1. размер ущерба может быть оценен;
2. размер производимого удержания соответствует нормам, установленным в ст. 138 ТК РФ;
3. работник не оспаривает удержание (ст. 137 ТК РФ).
4. вина работника в ущербе доказана (например, подтверждено приобретение товаров для личных нужд выпиской банка по именной карте и копиями расчетных документов продавца);
5. оформлено распоряжение (приказ) руководителя предприятия об удержании сумм ущерба из зарплаты сотрудника в срок не позднее 1 месяца с момента установления факта ущерба и вины (ст. 137 ТК РФ);

Подробнее с условиями удержаний из зарплаты .

В бухучете операции по картам отражаются с применением счетов 55 «Специальные счета в банках» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Типовые операции представлены в таблице: Дт Кт Содержание Примечание 55 51 Пополнение корпоративной карты

Что такое корпоративная карта организации и как ей пользоваться

Оплачивайте корпоративной картой только нужды компании, для личных целей ее использовать нельзя.Сохраняйте все чеки и квитанции, подтверждающие покупки с использованием корпоративной карты: они пригодятся при сдаче авансового отчета. Для отчетности о покупках в интернете достаточно выписки из банка и письменной объяснительной от сотрудника.

• — прочие хозяйственные расходы — все, что касается уборки, освещения и отопления: моющие средства для уборки, обогреватели, лампочки и т. д.;
• — оплата бензина;
• — оплата проживания в гостинице;
• — оплата услуг переводчика;
• — оплата курьерских и иных профессиональных (ремонтные работы, установка и настройка оборудования, вынос мусора, уборка помещений и т. д.) услуг;
• — закупка товара, расчеты с поставщиками;
• — расходы на обслуживание служебного транспорта.
• Расходы, связанные с основной деятельностью организации:
  • — закупка товара, расчеты с поставщиками;
  • — оплата услуг, связанных с основной деятельностью компании;
• — покупка билетов;
• Транспортные расходы:
  • — оплата бензина;
  • — расходы на обслуживание служебного транспорта.
• — оплата услуг, связанных с основной деятельностью компании;
• — аренда автомобиля;
• — суточные сотрудникам;
• Командировочные и представительские расходы:
  • — оплата счета в ресторане;
  • — покупка билетов;
  • — оплата проживания в гостинице;
  • — аренда автомобиля;
  • — суточные сотрудникам;
  • — оплата услуг переводчика;
• — покупка канцтоваров, офисного оборудования, программного обеспечения;
• — покупка товаров в интернете (обучающие материалы, книги и прочее);
• Хозяйственные и накладные расходы:
  • — покупка канцтоваров, офисного оборудования, программного обеспечения;
  • — покупка товаров в интернете (обучающие материалы, книги и прочее);
  • — оплата курьерских и иных профессиональных (ремонтные работы, установка и настройка оборудования, вынос мусора, уборка помещений и т.

    д.) услуг;

  • — прочие хозяйственные расходы — все, что касается уборки, освещения и отопления: моющие средства для уборки, обогреватели, лампочки и т.

    д.;

• — оплата счета в ресторане;

Корпоративную карту нельзя использовать со следующими целями:

1. погашение задолженности по обслуживанию расчетного счета.
2. оплата социальных платежей;
3. оплата заработной платы;
4. покупка товаров в личных целях;

Важно помнить, что все покупки и снятия наличных фиксируются в выписке по счету корпоративной карты, и за каждое действие вам придется отчитаться: использовать корпоративную карту в личных целях нельзя.За снятые наличные отчитываться тоже нужно: предоставьте чеки и письменные объяснения.

Если сняли и не потратили, то деньги нужно вернуть в бухгалтерию — это будет зафиксировано в приходном ордере.Аналогичная ситуация с выдачей заработной платы другому сотруднику. Нужны документы, подтверждающие факт целевого использования денег компании, которых в данном случае получить невозможно: сотрудник вам чек не выдаст, а значит для бухгалтерии вы потратили деньги не на нужды компании.В социальные службы и внебюджетные фонды платеж с карты не поступит: онлайн-банк такие платежи не проводит и выдает ошибку. Оплачивать социальные взносы придется с расчетного счета юридического лица через банковскую систему документооборота.Если корпоративные деньги растрачены, то их удержат из вашей зарплаты в том же размере, еще и оштрафуют за нарушение порядка подачи отчетов.

Это правило распространяется на всех работников компании, в том числе генерального директора.Пополнить корпоративную карту можно только с расчетного счета организации: просто оформите в системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» платежное поручение с назначением «Перевод на корпоративную карту».

Отражение операций по корпоративной карте в 1с. Отчет по корпоративной карте: пример. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Далее рассмотрим особенности отражения операций.Корпоративными картами называют банковские карты, денежные средства на которых принадлежат организации.

С их помощью осуществляется оплата расходов, осуществляемых работниками в рамках их профессиональной деятельности.Может осуществляться оплата корпоративной картой командировочных, хозяйственных, представительских затрат.

Этот не используется в личных целях сотрудника, зачисления на нее заработка, а также социальных выплат.Существуют кредитные и расчетные (дебетовые) карты. С помощью производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.По , соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.Пополнение производится . Для этого в банковскую организацию направляется платежное поручение.Расходуются средства только с использованием карты.

Это может быть как обычные безналичные операции, так и выдача наличных.

На корпоративные карты не распространяются лимиты расчетов, установленных ЦБ для расчетов наличными. Между тем банковские организации, руководствуясь рекомендациями Центробанка, могут устанавливать предел выдачи.

К примеру, по Сбербанка 100 тыс.

руб./сутки. Можно отметить следующие достоинства использования корпоративных карт:

1. Существенная экономия времени при бронировании и оплате билетов, номеров в гостиницах.
2. Оперативная блокировка карты в случае возникновения проблем.
3. Возможность использовать средства в любое время. Доступ к деньгам на счете круглосуточный.
4. Контроль расходования средств работником. Во-первых, все операции будут отражены на счету предприятия. Во-вторых, формируется , в котором отражаются все расходы, произведенные за конкретный период.
5. Возможность использовать средства в заграничных командировках. Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ. При этом из России можно оперативно пополнить счет работника, находящегося за границей.

Сведения об открытом счете должны быть направлены в ПФР, ВСС и налоговую службу. В настоящее время уведомление направляет сама банковская организация, обслуживающая р/с.Извещение осуществляется в течение 7 дней (рабочих).Корпоративные карты для выпускаются для конкретных работников предприятия, т. е. являются именными.Отражение операций в бухучете по корпоративным картам осуществляется, как правило, на отдельном счете.Счет в банке может открываться как в рублях, так и в инвалюте.

При этом в первом случае открывать дополнительно валютный счет нет необходимости. Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета.

Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

1. Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.
2. Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.

Другие операции считаются незаконными.

Корпоративная карта без открытия специального счета проводки. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

Плюс к тому же вам надо будет указать операции на имя «Перечисление подотчетному лицу», а также — счет учета — 55.04, в качестве банковского счета выбрать счет корпоративной карты и указать сотрудника предприятия — владельца карточки.Проводка Дебет 71.01, Кредит 55.04 — будет сформирована во время проведения.Какая комиссия банка при снятии наличных с корпоративной банковской карты?

Этот счет еще называют счет дебета. А также аналитику: для этого из справочника под названием «Другие и расходы» выберите статью, к которой принадлежат все услуги банков.В этом случае, при проведении, сформируется проводка: Дебет 91.02, Кредит 55.04.Подтверждение всех расходов по корпоративной банковской карточке После осуществления расходов держатель карточки (подотчетное лицо), обязан отчитаться.

В программе «1С БП» это операция отражается с помощью документа под названием « ». При его заполнении на закладке «Авансы» выберите документ «Списание с расчетного счета», которым отражено списание с банковской корпоративной карточки.Сведения о приобретенных товарах материальной ценности, счета учета этих и НДС заполняются на закладке «Товары».Проводки документ сформирует при проведении:Вот по такому алгоритму в отражаются главные операции расчетов по банковским корпоративным карточкам. В расчеты по корпоративным картам стали обычным делом для большинства предприятий.

Эти платежные инструменты удобны в обращении. Бухучет по корпоративным картам довольно прост. У опытных бухгалтеров, как правило, не возникает никаких проблем при отражении операций.

Сложности могут появиться при составлении работником, которому она была выдана. Далее рассмотрим особенности отражения операций.Корпоративными картами называют банковские карты, денежные средства на которых принадлежат организации. С их помощью осуществляется оплата расходов, осуществляемых работниками в рамках их профессиональной деятельности.Может осуществляться оплата корпоративной картой командировочных, хозяйственных, представительских затрат.

Этот не используется в личных целях сотрудника, зачисления на нее заработка, а также социальных выплат.Существуют кредитные и расчетные (дебетовые) карты.

С помощью производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.По , соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.Пополнение производится .

Для этого в банковскую организацию направляется платежное поручение.Расходуются средства только с использованием карты. Это может быть как обычные безналичные операции, так и выдача наличных. На корпоративные карты не распространяются лимиты расчетов, установленных ЦБ для расчетов наличными.

Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны

Например:

1. легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.
2. только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
3. вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;

Котик в офис — это сложно принять к учёту, потому что придётся доказывать сотрудникам налоговой, что он собственными лапами увеличит число клиентов. Все ООО, АО и другие компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты.

Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами. Если у вас ИП на УСН «доходы», Патенте и ЕНВД, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.

Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.

Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог. Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие.

Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.

В документах должны быть реквизиты: – наименование, порядковый номер и дата выдачи документа; – название организации или ФИО предпринимателя, ИНН; – весь перечень и количество услуг или товаров; – сумма оплаты; – должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.

К нему не забудьте попросить товарный чек.

Если у вас УСН, вы без проблем сможете учесть полную стоимость покупки с такого чека в расходах. Если ОСНО — сможете учесть только сумму без НДС.

Такой НДС нельзя принять к вычету и учёсть при расчёте налога на прибыль. После трат за границей бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.

Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте.

Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании. По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку.

Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок. Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт.

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

Пример 1 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев.

Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж» КРЕДИТ 71 – 10 000 руб.

— подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1 800 руб. — учтен НДС. Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.).

В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок» КРЕДИТ 71 – 5 000 руб.

— подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 900 руб. — учтен НДС. Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса». Пример 2 Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев.

На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб.

— перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева; ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71 — 50 000 руб.

— оприходовано в кассу организации. Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней.

В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата. В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке. Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71.

И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55). На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток.

7 правил для корпоративной карты

В последнее время бухгалтеры жалуются на то, что инспекторы при проверках делают им замечания: в кассовой книге не отражены операции по снятию работниками денег с банковской карты.

Якобы эти деньги в день их снятия надо оформить как поступившие в кассу и тут же — как выданные под отчет. Если же через кассу такие деньги не прошли, то штрафуют организацию за неоприходование в кассу наличности. “Когда мы только открыли банковскую корпоративную карту, то боялись, что будут сложности с расчетом кассового остатка.

Ведь закрываемся мы в 18.00, а работник может снять наличные через банкомат даже глубокой ночью. Но оказалось, что эти деньги по кассе вообще не надо проводить”. Зухра, г. Уфа Однако понятно, что деньги в кассу физически «не попадали».

Так что бухгалтерия не может ни оприходовать их, ни выдать под отчет. Поэтому в кассовой книге такие операции отражаться не должны.

И суды поддерживают именно такую позицию, отказывая налоговикам во взыскании штрафов с организаций; . Из этого также следует, что деньги, снятые с карты наличными, не нужно учитывать при расчете кассового остатка на конец дня.

Работник, на имя которого выпущена карта, может расплачиваться с ее помощью за покупки или снимать наличные через банкомат. Деньги, которые находятся на счете корпоративной банковской карты, — это деньги, которые работник еще не получил и которыми он еще никак не воспользовался. Отчитываться за них работнику будет нужно, только когда он либо снимет с карты наличные, либо что-нибудь оплатит картой.

Полученные через банкомат деньги по сути сродни деньгам, выданным работнику под отчет. Ведь, прежде всего, это деньги организации. Разумеется, работник не должен после каждой покупки сразу бежать в бухгалтерию и писать отчет.

Достаточно делать это раз в несколько дней — порядок должен утвердить руководитель организации. Сумма, которую работник может потратить, ограничена остатком денег на корпоративной карте (если, конечно, на карте не установлен кредитный лимит и не предусмотрена возможность овердрафта).

Обратившись в банк, организация может установить и дополнительные ограничения для каждой из карт.

Чтобы контролировать расходование денег компании, лучше издать приказ о правилах использования корпоративных банковских карт.

В нем важно закрепить срок, в течение которого работник обязан отчитаться о деньгах, потраченных посредством карты или снятых с нее.

Отчет работник может составлять или по унифицированной форме № АО-1, или по форме, самостоятельно разработанной вашей организацией. К примеру, вместо строки «получен аванс из кассы» можно предусмотреть строки «получены деньги через банкомат по корпоративной карте» и «использованы деньги с корпоративной карты для безналичных расчетов». Есть мнение, что, когда работник приобрел что-либо для компании, оплатив это картой в безналичном порядке, составлять полноценный авансовый отчет необязательно.

Несомненно, работник все равно должен представить в бухгалтерию подтверждающие документы и сроки для этого также должны быть регламентированы руководством вашей организации (к примеру, в том же приказе).

Что такое корпоративная карта организации и как ей пользоваться

За снятые наличные отчитываться тоже нужно: предоставьте чеки и письменные объяснения.

Если сняли и не потратили, то деньги нужно вернуть в бухгалтерию — это будет зафиксировано в приходном ордере. Аналогичная ситуация с выдачей заработной платы другому сотруднику.

Нужны документы, подтверждающие факт целевого использования денег компании, которых в данном случае получить невозможно: сотрудник вам чек не выдаст, а значит для бухгалтерии вы потратили деньги не на нужды компании. В социальные службы и внебюджетные фонды платеж с карты не поступит: онлайн-банк такие платежи не проводит и выдает ошибку. Оплачивать социальные взносы придется с расчетного счета юридического лица через банковскую систему документооборота.

Если корпоративные деньги растрачены, то их удержат из вашей зарплаты в том же размере, еще и оштрафуют за нарушение порядка подачи отчетов. Это правило распространяется на всех работников компании, в том числе генерального директора.

Пополнить корпоративную карту можно только с расчетного счета организации: просто оформите в системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» платежное поручение с назначением «Перевод на корпоративную карту». Денег можно зачислять сколько угодно, а потратить — 100 000 рублей в день со всех корпоративных карт. В Банке SIAB это ограничение распространяется в сумме на снятие наличных и безналичные операции.

Наличными через терминал или переводом с другой карты корпоративную карту пополнить нельзя. Со счета корпоративной карты на расчетный счет компании перевести деньги нельзя. Однако есть два способа вытащить деньги с карты и вернуть их на расчетный счет.

• Снять наличные и вернуть деньги через бухгалтерию. Там оформят приходный ордер и положат деньги обратно на расчетный счет;
• Закрыть карту и карточный счет — тогда банк переведет деньги на расчетный счет компании.

По умолчанию отчитываться нужно в течение 3 рабочих дней со дня:

1. истечения срока, на который выдавались деньги;
2. выхода на работу (например, после отпуска или болезни, если срок выдачи денег попал на этот период).
3. возвращения из командировки;

Руководитель компании может учредить свой порядок отчетности. Потребуется сдать авансовый отчет, объяснительную и документы, подтверждающие покупки: чеки, квитанции, выписку из банка (для подтверждения онлайн-покупок). Будет штраф, а подотчетную сумму удержат из зарплаты, но в пределах среднемесячного заработка — удерживать больше незаконно.

В дальнейшем в выдаче карты недобросовестному сотруднику могут отказать — но это на усмотрение организации.

Сравнение способов выдачи денег с расчетного счета организации

Корпоративная карта: ответы на главные вопросы

Заодно можно написать, что за сохранность карты отвечает работник, на которого она оформлена. По общему правилу бизнес-карты не предназначены для выдачи зарплаты. Но нет и ограничений для таких операций.

Поэтому кассир может снять деньги с бизнес-счета, внести их в кассу по приходнику, а затем раздать наличные сотрудникам, у которых нет банковских карт. Для этого надо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер. Использовать корпоративную карту сотрудник вправе для оплаты командировочных и представительских расходов.

Под эти расходы банк и оформляет карту. Сотрудник, который снимает с карты средства или перечисляет их на другой счет, должен отчитаться за них, как и за наличные деньги из кассы. Поэтому снимать деньги или использовать корпоративные карты для перечисления зарплаты и других выплат социального характера сотрудники не вправе.

Для этого предусмотрен другой вид банковских карт — зарплатные. По общему правилу заявление нужно оформить, если компания выдает подотчетные из кассы (п.

6.3 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). О том, надо ли оформлять заявление о расходовании средств с карты, в банковских правилах не сказано. В то же время компания сама может установить такой порядок, чтобы знать, кто и сколько денег планирует потратить.

Когда сотрудник снимет наличные или расплатится картой, то должен отчитаться о расходах. Все деньги на бизнес-счете принадлежат компании. В момент пополнения корпоративного счета сотрудники еще не получают деньги.

Значит, операции по пополнению счета отражают по дебету счета 55 «Специальные счета в банках». А вот после оплаты картой или при снятии наличных надо сделать записи по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Обо всех операциях, проходящих по счету, к которому привязаны корпоративные карты, компания может узнать из выписки и на основании этого документа сделать записи в учете. Расчеты наличными между компаниями по одному договору не могут превышать 100 тыс.

рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У). Но, если работник платит картой, такие расчеты не считаются наличными. Поэтому лимит можно не соблюдать.

В то же время при крупных покупках (обычно более 100 тыс. рублей) банки часто требуют представить документы, подтверждающие расходы. А если работники снимают много наличных, просят пояснения, на какие цели.

На запрос безопаснее ответить (см. образец 2). За открытие и обслуживание карт банк берет комиссию. Эти суммы можно списать как расходы на услуги банка (подп.

15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Затраты подтверждает договор и банковская выписка. 1. Экономия времени. Работник может снять деньги или пополнить счет, не посещая банк.

Достаточно найти банковский терминал. Причем доступ к счету круглосуточный.

2. Безопасность. Сотрудник не потеряет деньги. А если у него украдут карту, то ее можно сразу заблокировать и ограничить доступ к счету. 3. Контроль расходов. Компания может установить лимит по расчетам корпоративной картой и подключить смс-оповещение.

Это позволит в режиме реального времени контролировать, сколько тратит работник.

Расходы по корпоративной карте

Нет необходимости приобретать инвалюту при выезде за пределы РФ. При этом из России можно оперативно пополнить счет работника, находящегося за границей.

Сведения об открытом счете должны быть направлены в ПФР, ВСС и налоговую службу. В настоящее время уведомление направляет сама банковская организация, обслуживающая р/с.

Извещение осуществляется в течение 7 дней (рабочих).

Корпоративные карты для юридических лиц выпускаются для конкретных работников предприятия, т. е. являются именными. Отражение операций в бухучете по корпоративным картам осуществляется, как правило, на отдельном счете.

Счет в банке может открываться как в рублях, так и в инвалюте. При этом в первом случае открывать дополнительно валютный счет нет необходимости. Согласно Положению ЦБ № 266-П, оплата по корпоративной карте может осуществляться и в валюте, отличающейся от валюты счета.

При получении, к примеру, долларов, система банка сконвертирует нужную сумму (переведет автоматически рубли в доллары).

Нормативными актами установлен перечень операций, которые могут осуществляться в инвалюте с использованием корпоративной карты:

1. Получение наличной инвалюты за границей РФ для оплаты представительских, командировочных затрат.
2. Оплаты расходов (представительских/командировочных) в торговых/обслуживающих организациях в инвалюте за пределами России.

Другие операции считаются незаконными. Контроль соблюдения перечня осуществляется банковской структурой.

На предприятии должен быть разработан акт, определяющий основные правила использования корпоративных карт. В этом документе необходимо установить:

1. Сведения о недопустимости разглашения ПИН-кода сторонним лицам.
2. Срок, в который служащий обязан предоставить авансовый отчет по корпоративной карте. В этом же пункте целесообразно перечислить документы, которыми будут подтверждаться сведения.
3. Лимиты по расчетам.
4. Перечень операций и затрат, которые допускается совершать сотрудником.
5. Порядок предоставления отчета по корпоративной карте .

1. Приказом руководителя определяется круг сотрудников, имеющих право получить корпоративные карты.
2. Заключаются договора о материальной ответственности с соответствующими работниками.
3. Сотрудники-держатели карт должны быть ознакомлены с порядком использования карт под подпись.

Возврат и выдача платежных инструментов ведется в специальной учетной книге.

Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на предприятии на сч.

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

С работниками желательно подписать договоры о полной материальной ответственности.

В этом случае работодатель сможет взыскать с работников недостающие средства по карте в полном объеме (ст. 242 ТК РФ). При отсутствии договора максимальная сумма ущерба, подлежащего возмещению, не может превышать среднюю зарплату за месяц (ст.

241 ТК РФ).При открытии отдельного карточного счета денежные средства для бизнес-карт отделены от основных денег компании. Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется на 55 счете «Специальные счета в банках».

Разумно открыть субсчет «Корпоративные карты» или «Карточные счета».

Перевод денег на карточный счет осуществляется проводкой:Д 55 К 51Если деньги списываются в один день, а поступают в другой, используется 57 счет. Будет две проводки:Д 57 К 51 в день списания средств с расчетного счета,Д 55 К 57 в день поступления средств на карточный счет.Аналитика по 55 счету ведется по счетам, держателям карт.Раньше контролирующие органы требовали извещать их об открытии карточных счетов. Изменения 2014 года избавили компании и предпринимателей от этой обязанности.Когда корпоративная карта выпущена к основному расчетному счету, весь бухгалтерский учет ведется по 51 счету.

Отдельных проводок по пополнению не нужно.Сами карты считаются собственностью банка и в синтетическом учете не отражаются. Контроль за электронными средствами платежа осуществляется на забалансовом счете 002.

Передача пластиковых карт сотрудникам оформляется приемно-передаточными актами или записями в специальном журнале.Пластиковая карта считается безналичным средством платежа. Поэтому на нее не распространяется ограничение, установленное для расчета с контрагентами наличными деньгами. Однако снятие денег с карты считается передачей средств в подотчет.

Дальнейшие расчеты должны проводиться с соблюдением предела расчета наличностью.

В настоящее время лимит составляет 100 тысяч рублей по одному договору. Штраф за превышение установлен ст.

15.1 КоАП РФ:

1. 4 000 р. — 5 000 р. на ответственных лиц;
2. 40 000 р. — 50 000 р. на юрлицо.

Снятие денежных средств с корпоративной карты для наличной оплаты в бухучете оформляется проводкой:Д 71 К 55 (51)Услуги банка относятся на операционные расходы:Д 91 К 55 (51)После предоставления авансового отчета и подтверждающих документов в бухгалтерии проводятся соответствующие записи:Д 10, 44, 41, 20, 25, 26… К 71 на сумму расходов без НДСД 19 К 71 на сумму НДС по полученным материалам, товарам, услугамВ унифицированной форме авансового отчета отсутствуют поля для отражения сумм, полученных с карты. Компания может внести изменения в унифицированный бланк или разработать собственный.