Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2022 годах


Но теперь они . При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по . В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов). Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков: 1.

Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС. 2. Частично освобожденные от уплаты взносов. 3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111. Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

  1. по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2022-м и 20% в 2022-м;
  2. платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
  3. платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст.

427 НК РФ):

  1. фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
  2. фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

  1. по взносам в ПФР — 8%;
  2. взносам в ФСС — 2%;
  3. взносам в ФФОМС — 4%.

О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см.

. Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять.

Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  1. фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
  2. НКО (код 11);
  3. благотворительные организации (код 10);
  4. ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).
  5. фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);

ВНИМАНИЕ!

С 2022 года право на льготные взносы только у благотворительных организаций и НКО.

Кому положены пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году

д.

Сведения:

  1. реестр хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра.

Норма ст. 427 НК РФ:

  1. субъекты — пп. 1 п. 1;
  2. прочие условия — п. 3, п. 4.
  3. ставка — пп. 1 п. 2,

Прочие нормы:

  1. закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

2022 — 20,0 %. 2022 — 5,1 %. 2022 — 2,9 %. Иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, за исключением высококвалифицированных специалистов, — 1,8 %.

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий Деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения (договоры) с органами управления особыми экономическими зонами):

  1. устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.
  2. разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
  3. оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

Организации имеют право использовать данную льготу:

  • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
  • доля доходов от указанных видов деятельности составляет по итогам 9 мес. года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 90 % в общем объеме доходов организации за указанный период;
  • Для организаций, не являющихся вновь созданными, если:
    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет по итогам 9 мес. года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 90 % в общем объеме доходов организации за указанный период;
    • среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  • доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90 % в общем объеме доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность — не менее 7 человек.
  • Для вновь созданных, если:
    • аккредитованы в порядке, указанном в Постановлении Правительства РФ от 06.11.2007 № 758;
    • доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 90 % в общем объеме доходов организации за указанный период;
    • среднесписочная численность — не менее 7 человек.

Доходы определяются в рамках ст.

248 НК РФ, при этом не включаются доходы, указанные в п.

2, 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ:

  1. положительная (отрицательная) курсовая разница при покупке (продаже) валюты (п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
  2. положительная курсовая разница, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов (п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ).

Сведения:

  1. подтверждение объема дохода по виду деятельности.
  2. выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
  3. документы, подтверждающие вновь созданную организацию;
  4. расчет средней или среднесписочной численности работников (формы № 1-Т и № П-4);

Норма ст. 427 НК РФ:

  1. ставка — пп. 1.1 п. 2;
  2. прочие условия — п. 3, п. 5.
  3. субъекты — пп. 3 п. 1;

Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

Скачать образец заполнения расчета при изменении статуса иностранца В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца. В таблице приведены некоторые коды категорий работников Код категории Описание категории работников Для граждан РФ Для временно пребывающих Для временно проживающих НР ВПНР ВЖНР Работники организаций и ИП на ОСН и применяющие основной тариф Работники организаций и ИП на УСН и применяющие основной тариф Работники организаций и ИП на ЕНВД и применяющие основной тариф АСБ ВПСБ ВЖСБ Аптечных организаций и ИП на ЕНВД ПНЭД ВПЭД ВЖЭД Организации и ИП на УСН, применяющие пониженный тариф ИП на патенте КРС ВПКС ВЖКС Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севостополе Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП, для временно проживающих – ВЖ.

При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Скачать образец заполнения раздела 3.2. с разными категориями Соответствие кода тарифа коду категории Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

Категории плательщиков страховых взносов Код тарифа Код категории застрахованного лица Тариф страховых взносов на ОПС в 2022 году Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов 01 НР ВЖНР ВПНР 22% Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов 02 Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов 03 Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий 06 ОДИТ ВЖИТ ВПИТ 8% ИП, применяющие патентную систему налогообложения 12 ПНЭД ВЖЭД ВПЭД 20% Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 04 ХО ВЖХО ВПХО 8% Организации, получившие статус участников проекта Сколково 13 ИЦС ВЖЦС ВПЦС 14% Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД 09 АСБ ВЖСБ ВПСБ 20% Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения

Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

Вопрос Организация применяет пониженный тариф страховых взносов, нужно ли ей заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 расчета по страховым взносам? Ответ В соответствии с п. 8.1 Порядка N ММВ-7-11/551@ по строкам 010 — 060 подразд. 1.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе ОМС.

В Приложении 2 отражается расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 010 — 070 Приложения 2 производится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. Все показатели строк указываются с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В виду того, что Вы применяете пониженные тарифы страховых взносов и не уплачиваете страховые взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 Расчета по страховым взносам Вам не нужно. Разъяснений контролирующих органов на данный момент нет.

  • (464 kB)
  1. Доброе утро, ответьте пожалуйста на вопрос.

    Страховые взносы в ФСС по организации были отправлены в срок, но деньги ушли не туда куда надо было, то есть в другой ФСС.….

  2. Как правильно заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование исчисленных с суммы дохода плательщика (ИП) страховых взносов, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, за 2016 г. Расчет взносов для….
  3. участники проекта «Сколково» учитывают предельную базу для страховых взносов? ✒ Некоторые категории страхователей уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование по льготным тарифам (ст.

    58 Закона N 212-ФЗ, ст.….

  4. Добрый день! в 2016 году страховые взносы уплачивались в ПФР 22%, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%, ФСС 0,2% в 2017 году смотрю инфу по взносам и везде пишут ПФР 22%,….

Назад Вперед

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019

Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения.

Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили . Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом – календарный год (). Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом ().

В 2022 году расчет необходимо представить в следующие сроки: Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления За 2022 год Не позднее 30.01.2022 За I квартал 2022 года Не позднее 30.04.2022 За полугодие 2022 года Не позднее 30.07.2022 За 9 месяцев 2022 года Не позднее 30.10.2022 Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде ().

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

  1. направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
  2. подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (). Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (). Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений ().

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них. Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения. Расчет считается непредставленным, если ():

  1. раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  2. есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  3. сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
  4. сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;

Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков: · заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД ( НК РФ).

В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · в отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе.
В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в , — НК РФ) ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1 заполняют только IT-организации, указанные в НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф. В строках этого приложения отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам, , НК РФ): · в — среднесписочная (средняя) численность работников; · в — общая сумма доходов, которая определяется по правилам НК РФ; · в — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в НК РФ; · в — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: разделить на и умножить на 100; · в — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.

Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только по — и .

вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1 заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В этом Приложении отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · по — общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из нужно разделить на сумму из и умножить на 100. 3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1 заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2022 году

Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из .

После этого вы сможете отправлять расчет через интернет.

Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании. При отправке расчета через интернет, ФНС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали расчет). После проверки расчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

Расчет по страховым взносам содержит 3 раздела и приложения к ним: Раздел 1.

«Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

. Приложение № 1.

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

.

Приложение № 2.

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

Приложение № 3.

«Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»

. Приложение № 4.

«Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»

. Приложение № 5.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Приложение № 6.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

. Приложение № 7.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Приложение № 8.

«Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

. Приложение № 9.

«Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации»

. Приложение № 10.

«Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»

.

Раздел 2.

Как заполнить Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1 В Приложении 1 в строке 001 нужно указать код тарифа, который выбирается из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 6.4 Порядка). Имейте в виду, что в Приложении N 5 приведены коды для всех тарифов, не только для пониженных.

Вам нужно выбрать код того пониженного тарифа, который вы применяете. Например, если вы производите пищевые продукты и применяете УСН, выбирайте код 08.

Если вы применяете несколько тарифов (например, пониженный и обычный или несколько пониженных тарифов), то Приложение 1 и его подразделы 1.1 и 1.2 нужно заполнить для каждого тарифа отдельно (п.

6.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.3. Как заполнить Приложение 2 к разделу 1 Это Приложение при применении пониженных тарифов в большинстве случаев заполняется в обычном порядке. В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков:

  1. строку 051 заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью (п. 11.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
  2. строку 053 нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе. В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) (п. 11.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
  3. в строке 052 отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам (п. 11.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

3.4.

Как заполнить Приложение 5 к разделу 1 Приложение заполняют только IT-организации, указанные в пп.

3 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 14.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В строках этого приложения отражаются (п.

п. 14.3 — 14.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст.

423, п. 5 ст. 427 НК РФ):

  1. в строке 050 — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.
  2. в строке 040 — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: строку 030 разделить на строку 020 и умножить на 100;
  3. в строке 020 — общая сумма доходов, которая определяется по правилам ст. 248 НК РФ;
  4. в строке 030 — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в п. 5 ст. 427 НК РФ;
  5. в строке 010 — среднесписочная (средняя) численность работников;

Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только графу 3 по строкам 010 — 040 и строку 050. Графу 2 вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет (п.

14.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам)

Пониженный тариф страховых взносов

Copyright: фотобанк Лори В соответствии с НК РФ (статья 427) пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году использовать смогут не все, а только отдельные налогоплательщики. Разберемся, какие разновидности деятельности по актуальным ОКВЭД относятся к льготным, а также выясним, как производится при пониженном тарифе.

Далее вы найдете понятную таблицу процентных ставок по страхователям и экономическим кодам. Проценты для вычисления налогов в части страхования регламентируются ст. 426-429 Кодекса. По статье 427 пониженные тарифы страховых взносов разработаны по отраслям деятельности бизнеса, а также для упрощенцев с соблюдением обязательных условий (п.

4-10 ст. 427). В процессе установления правомерности работы, когда используются пониженные тарифы страховых взносов с 2017 г.

  1. Объем доходов по льготному ОКВЭД должен минимально составлять 70% от совокупных объемов выручки предприятия (п. 6).
  2. Итоговые доходы упрощенца за текущий налоговый период должны быть ниже 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2).

Обратите внимание!

руководствоваться следует Классификатором ОКВЭД-2.

Если приведенные выше условия соблюдаются, упрощенцы, работающие по кодам, относимым к льготным, вправе выполнять расчет по страховым взносам в 2017 году по пониженным тарифам.

Иначе льгота на понижающий тариф страховых взносов в 2017 году при УСН признается утраченной, а бюджетные обязательства нужно пересчитать. Плательщики (по нормам ст. 427) ОКВЭД 2 Ставки, в процентах ОПС ФСС ОМС Упрощенцы, ведущие льготную хоздеятельность согласно подп. 5 п. 1. (К этой категории причислены и ТСЖ – пониженный тариф страховых взносов используется в ситуации, когда ведущим кодом считается управление всевозможным недвижимым имуществом).
13-16 и остальные 20 — — Вмененщики-фармацевтики 47.73, 46.46.1, 46.18.1 и остальные 20 — — ИП, применяющие разрешение-патент (подп.

9 п. 1) 74.20, 75.0 и т.д. 20 — — Упрощенцы-благотворительные структуры (подп. 8 п. 1) 88.10 или 64.9 и т.д.

20 — — Упрощенцы-НКО (подп. 7 п. 1) 86-88, 37 и др. 20 — — Компании, занятые в сфере IT (подп. 3 п. 1) 63, 62 8 2 4 Упрощенцы, занятые интеллектуальной хоздеятельностью по подп.

1 п. 1 72 8 2 4 Субъекты, подписавшие соглашение с управленческими органами ОЭЗ (подп. 2 п. 1 ст. 427) 62.0, 79.1 8 2 4 Налогоплательщики, выдающие вознаграждение экипажам тех судов, которые прошли регистрационные процедуры по внесению в международный реестр (подп.

4 п. 1) 50 — — — Фирмы-участники специальных территорий (подп. 11-13 п. 1) Регулируются в особом порядке 6 1,5 0,1 Важно! Использовать пониженный тариф страховых взносов вправе страхователи из статьи 419 (а именно из подп. 1 п. 1), то есть выдающие суммы различного назначения физлицам. На конкретных данных разберем, как же осуществлять расчет по страховым взносам при УСН по пониженным тарифам.

Допустим, фирма с налоговым режим УСН ведет всего два вида хоз. деятельности:

  • Производит пищевую продукцию – выручка за квартал = 6 000 000 руб.
  • Сдает офисы в аренду – выручка за квартал = 4 000 000 руб.

Доля поступлений по каждой деятельности:

  • В части продуктов – 60 %.
  • В части аренды – 40 %.

Следовательно, упрощенец обязан следовать нормам статьи 425, а пониженные тарифы страховых взносов учитывать не может, так как одно из необходимых условий, относительно доли льготных доходов, не соблюдается. Упрощенцы, использующие льготное налогообложение в области начисления налогов по страхованию, обязаны формировать Приложение 6 общего бланка, введенного в действие чиновниками в приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.

Для остальных льготных категорий страхователей предусмотрены другие листы, прилагаемые к разд.

1 (5, 7 или же 8) отчета. При внесении данных в Прил.

6 необходимо указать совокупную сумму доходов, величину и долю доходов по льготному коду хоздеятельности. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы | 10:30 4 мая 2022 Налоги и взносы | 13:50 18 января 2022 Налоги и взносы | 12:50 12 апреля 2022 Налоги и взносы Налоги и взносы | 15:38 9 декабря 2016 Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:02 25 января 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 12:46 17 мая 2017 Налоги и взносы | 14:12 14 июня 2017 Налоги и взносы | 14:00 27 декабря 2017 Налоги и взносы Налоги и взносы | 9:40 18 июля 2022 Налоги и взносы | 11:52 18 января 2022 Налоги и взносы | 11:16 13 марта 2022 Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог ЕНВД Декретный отпуск Декретный отпуск Штрафы | 13:40 8 октября 2022 Налоги и взносы Пенсионеры Бухгалтерская отчетность Пенсионеры Пенсионеры Прием на работу НДФЛ Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Методичка по заполнению расчета страховым взносам в 2017 году при пониженном тарифе

Внимание Львовым расчет бухгалтер «Альфы» представил в налоговую инспекцию.

Впервые сдать сведения нужно за 2017 год в срок до 1 марта 2022 года; – СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа следующего месяца 4-ФСС (ежеквартальный расчет по взносам на травматизм) В ФСС –до 25-го числа следующего месяца (если отчет составлен электронно);–не позднее 20-го числа (отчет на бумаге) Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511. Новый расчет достаточно объемный.

В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства.

Третий раздел — для персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Какие персональные данные сотрудников проверить К первому разделу заполняют десять приложений.

В них указывают взносы в ПФР, ФСС и расходы на пособия. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности.

Важно Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения.

Отдельно приведены коды:

  1. По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
  2. По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33.
  3. По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.

КБК.

Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение. Регламент составления формы расчет по СВ:

  1. Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд.
  2. Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
  3. Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.

Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет.

На это у компании будет пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление, и десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления.

Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст.

119 НК РФ)

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2022 году

Коды плательщиков взносов, получивших особый статус 13 Участник проекта «Сколково» 14 Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя 15 Резидент территории опережающего социально-экономического развития 16 Резидент свободного порта Владивосток Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ) 21 Уплачивающий взносы по п.

1 22 Уплачивающий взносы по п.

2 23 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 24 Уплачивающий взносы по п.

3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 25 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 26 Уплачивающий взносы по п.

3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 27 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение 28 Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ 29 Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п.

2 ст.429 НК РФ То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  • Коды 21-29 — дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда — коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности — коды 28-29.
  • Коды 01-03 — общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  • Коды 04-16 — пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения. Обратите внимание! В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД.

В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

  1. 01 — при общей системе;
  2. 02 — при УСН;
  3. 03 — при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

  1. 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  2. 22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
  3. 5,1% — для взносов в ФФОМС.

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  • Частично освобожденные от уплаты взносов.
  • Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  • Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков: · заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД ( НК РФ).

В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · в отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам); · нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе.

В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в , — НК РФ) ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). 3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1 заполняют только IT-организации, указанные в НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В строках этого приложения отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам, , НК РФ): · в — среднесписочная (средняя) численность работников; · в — общая сумма доходов, которая определяется по правилам НК РФ; · в — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в НК РФ; · в — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов.

Доля определяется так: разделить на и умножить на 100; · в — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций. Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только по — и .

вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1 заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне НК РФ ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф. В этом Приложении отражаются ( — Порядка заполнения расчета по страховым взносам): · по — общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода; · по — доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН.

Доля определяется так: сумму из нужно разделить на сумму из и умножить на 100. 3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1 заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений ( Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

Пониженный тариф взносов: как не ошибиться с началом применения?

1 ст.

420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст.

422 НК РФ. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

(п.1 и п. 2 ст. 423 НК РФ соответственно). В течение года, по итогам каждого календарного месяца Организация-плательщик производит исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

(п. 1 ст. 431 НК РФ). Другими словами, взносы начисляются на последнее число каждого месяца отдельно по каждому работнику в следующем порядке:

  1. рассчитывается база,
  2. определяется тариф (частности пониженный тариф),
  3. рассчитывается сумма взносов за истекший месяц.

Исходя из условий рассматриваемого вопроса в мае 2022 года Организация получила в Минкомсвязи РФ государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Уведомление об аккредитации от Минкомсвязи датировано 02.05.2017, хотя и получено Организацией только 06.06.2018 г., при этом доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных и средняя численность работников удовлетворяют условиям применения пониженных тарифов страховых взносов. Следовательно, учитывая вышеизложенные нормы закона, а также условия рассматриваемого вопроса на момент расчета страховых взносов за май (на последнее число месяца) все необходимые условия для применения Организацией пониженных тарифов страховых взносов были соблюдены.

Поэтому она вправе применять пониженный тариф страховых взносов начиная с мая 2022 г. Учитывая тот факт, что страховые взносы за май 2022 организация должна уплатить не позже 15.06.2018 г. (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст.

22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

, далее Закон № 125-ФЗ) она вполне успевает рассчитать сумму взносов к уплате по пониженному тарифу, после получения Уведомления 06.06.2018 г. И даже, если предположить, что Уведомление могло было быть получено и после 15.06.2018 г., то это не лишало бы права Организацию на применение пониженных тарифов за май 2022 г. В таком случае по итогам предоставления расчета за полугодие в карточке расчетов с бюджетом, которая ведется налоговым органом, у Организации просто образовалась бы переплата.

Если организация по итогам деятельности за отчетный (расчетный) период, например, за 9 месяцев 2022 г.

Возможно Вас так же заинтересует:
Как расторгнуть договор гпх раньше срока По закону банк может звонить родствинникам если кредит лично на меня оформлен Когда выплачивается декретное пособие Сколько стоит лицензия на алкоголь 2022 для ип в москве Какой штраф за эвакуацию краснодар 2022 Покупка машины в кредит в автосалоне подводные камни Какие документы нужны для рвп гражданину грузии 2022 в санкт петербурге Выплаты ветеранам труда в 2022 году в саратове последние новости Куда платить взносы ип Приказ о зкреплении факсимиле