Расчет по страховым взносам 2021 пример заполнения приложение 2

Расчет по страховым взносам 2021 пример заполнения приложение 2

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2021


→ → Актуально на: 23 января 2021 г. Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2021 году расчет по взносам, представляемый в 2021 году, получается нулевой?

Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (). О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам.

А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет? Как указано в , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности.

Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета. Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР ().

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (). Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены . А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2021 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2021 году подлежат следующие листы и разделы (): Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела) Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде. Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге ().

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2021 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2021 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № Расчет по страховым взносам: нулевой Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году: образец заполнения

Если же количество сотрудников 25 человек или менее, то сдать РСВ в налоговую можно либо на бумаге, либо в виде файла.

Если срок сдачи РСВ, выпадает на выходной или праздничный день, он сдвигается на следующий за ним рабочий день. Таблица 1. Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году Крайний срок сдачи Отчетный (расчетный) период 30.01.2021 За 2021 год 30.04.2021 За 1 квартал 2021 г.

30.07.2021 За полугодие 2021 г. 30.10.2021 За 9 месяцев 2021 г. 30.01.2021 За 2021 год Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

  1. раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов — глав КФХ» и одно приложение к нему;
  2. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика взносов» и 10 приложений к нему;
  3. раздел 3 «Персонифицированная информация о застрахованных лицах».
  4. страница «Сведения о физлице, не являющемся ИП»;
  5. титульный лист;

В состав нулевого РСВ входят (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940):

  1. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  2. титульный лист;
  3. раздел 1;
  4. приложение 2 к разделу 1;
  5. раздел 3 с данными на руководителя организации.

следует:

  1. печатными заглавными буквами.

  2. ручкой с черной, фиолетовой или синей пастой;

При этом запрещается:

  1. печатать РСВ на обеих сторонах бумаги;
  2. исправлять ошибки с применением корректирующего средства;
  3. делать при скреплении листов отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках. Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули «0».

При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Разрешено печатать документ на принтере. На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Как оформить остальные показатели, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Как заполнить титульный лист РСВ Поле титульного листа Как оформлять Номер корректировки

  1. коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях
  2. код «0—» при первичном заполнении

Отчетный (расчетный) период Когда отчитываются за 1 квартал ставит код «21» В остальных случаях:

  1. код «34» — за год
  2. код «33» — за 9 месяцев
  3. код «31» – за полугодие

Календарный год 2021 ИНН Номер указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции КПП

  1. юрлица – код причины постановки на учет из свидетельства
  2. ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган Код инспекции – получателя По месту нахождения

  1. код «124» — для главы КФХ
  2. код «214» — для российской фирмы
  3. код «335» — для подразделения иностранной формы и т.д.
  4. код «222» — для подразделения российской фирмы
  5. код «120» — для предпринимателей

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года: форма, образец заполнения

Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:

  1. Сумма взносов с начала года,
  2. КБК,
  3. Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.

Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033. Заполнять их необходимо в таком порядке: Строка Что указать 020 КБК по взносам в ПФР 030 Общая сумма взносов, начисленных за 9 месяцев 031 Отчисления в ПФР за июль 2021 года 032 Отчисления в ПФР за август 2021 года 033 Отчисления в ПФР за сентябрь 2021 года Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.

Приложение 1 В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

До 2017 года эти взносы администрировал ПФР. Теперь они объединены в один раздел:

  1. Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
  2. Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.

Начните заполнение с подраздела 1.1.

В верхней части листа укажите код тарифа плательщика.

Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв.

Приказом ФНС от 10.10.2016 № Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».

Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы.

Эти два показателя могут не совпадать.

Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно.

А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.

В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:

  1. Начисления за три отчетных месяца.
  2. Начисления за отчетный квартал,
  3. Итоговая сумма с начала года,

Точно так же суммы группируются в строках с 040 по 062: Строка Что вписать 040 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами 050 База для исчисления страховых взносов 051 База, превышающая предельную величину (в 2021 году лимит по взносам в ПФР – 1 150 000 руб.) 060 Начисленные платежи в ПФР (строка 050, умноженная на тариф) 061 Отчисления в ПФР с базы до превышения лимита (от строки 050 отнять строку 051, результат умножить на тариф) 062 Отчисления в ПФР с базы, превышающей лимит (строка 051, умноженная на тариф) Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР.

Сначала указывайте итоговые суммы с начала года, затем за отчетный квартал и каждый отчетный месяц: Строка Что вписать 030 Выплаты в пользу физических лиц 040 Выплаты, не подлежащие обложению 050 База (строка 030 минус строка 040) 060 Отчисления в ФОМС (строка 050, умноженная на тариф) Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета.

РСВ за полугодие 2021: особенности заполнения и частые ошибки

422 Кодекса, то их следует отразить в форме. В расчете указывается облагаемая взносами база.

Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст.

422 НК РФ.Примечание редакции: примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст.

422 НК РФ. А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается. Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст.
422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ. 2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.

Поэтому плательщики страховых взносов — участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают. Исключение составляют плательщики взносов:

  1. сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
  2. находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.

В указанном случае заполнение приложений № 3 и 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения расчета. В строке 001 приложения № 1 к разделу 1 РСВ нужно указать код тарифа, применяемый плательщиком.

Коды прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения формы. В графах 200 раздела 3 расчета прописывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку. При этом оба показателя должны соответствовать друг другу.

Кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР».

Следовательно, компании, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН и ЕНВД, заполняют одно приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика. При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2021 года

В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета.

Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено .

Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена .

Им важно знать правила заполнения РСВ за 3 квартал 2021: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Итак, посмотрим бланк РСВ за 3 квартал 2021 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма состоит из:

  1. титульного листа;
  2. раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  3. раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  4. раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет.

В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять. Категория страхователя Что заполнить в расчете Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  1. приложение № 2 к разделу 1;
  2. раздел 1;
  3. титульный лист;
  4. раздел 3.
  5. подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;

Кроме того, должны заполнить: Дополнительно к вышеперечисленному: Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  1. подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  2. приложения № 5–10 к разделу 1;
  3. приложение № 2 к разделу 1;
  4. раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  1. приложение № 3 к разделу 1;
  2. приложение № 4 к разделу 1.

Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2021 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена.

Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом.

При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18. Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули.

Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Далее покажем образец заполнения и расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2021 году.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2021. На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения. Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет.

Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2021 предусматривает код «1».

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц.

Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам. Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378.

Для ОПС в 2021 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника. Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов.

Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! Не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

  1. «03» — для ЕНВД.
  2. «02» — для УСН;
  3. «01» — для ОСНО;

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1. Вначале отражаем численность человек:

  1. общую;
  2. число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  3. у кого сформировалось

РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения

Здесь указывается численность персонала и суммы выплат в пользу работников.

Так, в строках 010 и 020 надо поставить значение «30», что соответствует числу застрахованных работников. В графах 030 показываются суммы выплат в пользу сотрудников с начала года, за последний квартал и отдельно за каждый месяц истекшего квартала. В примере в РСВ за 2 квартал 2021 года суммы начислений по доходам работников будут идентичны базе взимания страховых взносов, так как не было необлагаемых выплат, социальных пособий, превышения .

В строки 060 вводят значения исчисленных взносов за полугодие, за 2 квартал в целом и с помесячной расшифровкой.

По аналогии с подразделом 1.1 заполняется блок данных по взносам на медстрахование (подраздел 1.2). Расчетам по социальному страхованию посвящено приложение 2. В РСВ за 2 квартал 2021, образец которого представлен на сайте, исходя из условий примера, надо заполнить строку 001 (, наше предприятие является участником выплат социальных пособий напрямую ФСС, поэтому стоит код «1».

Данные надо ввести и в графу 010 (численность персонала – 30 человек), строку 020 (сумма доходов, начисленная в пользу персонала с начала года, за последний квартал в целом и с помесячной детализацией), графы 050, данные которых будут совпадать со значением строк 010, в поле 060 надо показать исчисленные значения по взносам.

В строках 090 отражаются суммы к уплате в бюджет – так как не было никаких социальных пособий, переплат или недоплат, все начисленные суммы должны быть в полном объеме заплачены в бюджет. Дальше в РСВ 2 квартал 2021, скачать который можно бесплатно, оформляется раздел 1 с обобщенными данными по суммам отчислений.
По каждому направлению страхового обеспечения вписывается и расшифровка сведений по объему взносов, которые работодатель должен заплатить. Как дальше оформляется РСВ за 2 квартал 2021 – образец заполнения обязательно должен содержать расшифровки доходов и отчислений по каждому застрахованному работнику.

Эта информация отражается в разделе 3.

Например, сотрудникам ежемесячно начисляется по 35 000 руб., с которых работодатель начисляет и платит взносы на пенсионное страхование в сумме 7700 руб.

По остальным видам отчислений «почеловечная» расшифровка не требуется. В бланк РСВ за 2 квартал 2021 года обязательно надо ввести сведения о сотрудниках – их ФИО, дату рождения, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, признак застрахованного лица («НР» – наемный работник с российским гражданством, с доходов которого берутся взносы по обычным ставкам), указывается, что человек является участником всех систем обязательного страхования (ставится код «1» в графах 160, 170 и 180). Скачать бланк формы РСВ за 2 квартал 2021 можно по .

Рубрики: Tags:

    , , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы Налоги и взносы | 10:01 20 мая 2021 Налоги и взносы | 10:30 21 января 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:37 27 февраля 2021

Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2021 году


Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из .

После этого вы сможете отправлять расчет через интернет. Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

При отправке расчета через интернет, ФНС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали расчет). После проверки расчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

Расчет по страховым взносам содержит 3 раздела и приложения к ним: Раздел 1.

«Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

.

Приложение № 1.

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

. Приложение № 2.

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

. Приложение № 3.

«Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации»

.

Приложение № 4.

«Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»

.

Приложение № 5.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

. Приложение № 6.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Приложение № 7.

«Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Приложение № 8.

«Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Приложение № 9.

«Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации»

. Приложение № 10.

«Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг»

.

Раздел 2.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;

  • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
  • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
  • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
  • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).
  • Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже: Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2.

    Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

    Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже: Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

    Раздел 1 В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП. Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом.

    Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

    1. 030 — общая величина взносов за расчетный период;
    2. 020 — КБК по данному типу взносов;
    3. 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

    Пример заполнения блока смотрите ниже: Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

    1. 040-053 — медицинское страхование;
    2. 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.
    3. 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;

    Блоки по данным типам страхования представлены ниже: Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке.

    Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам. Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

    1. 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.
    2. 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;

    В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года форма

    Основной принцип заполнения РСВ – это указание общей суммы с начала года, и разбивка ее по месяцам второго квартала.

    Исключение из этого правила – Раздел 3, где отражаются только данные последнего квартала отчетного времени.

    Рассмотрим образец заполнения РСВ за 2 квартал 2021 по каждому листу формы.

    Титульный лист Титульник для РСВ вполне традиционен, и мало чем отличается от иных шапочных разделов прочих отчетов. Обговорим отдельные строки:

    1. Код по месту нахождения учета – 214, если вы организация; 222 – ставят обособки; 120 – ИП; 122 – нотариус.
    2. Номер корректировки – 0, если это первый ваш отчет за полугодие. Подавая уточненку, номер будет 001, 002 и т.д., в зависимости от порядка этой уточненной декларации;
    3. Код отчетного периода – 31, что соответствует полугодию;
    4. Код налоговой инспекции – код той ИФНС, куда отправите готовую форму;

    Раздел 1 РСВ за 2 квартал 2021 Первый раздел формы разбит на блоки, каждый из которых предназначен для общих сведений по тому или иному взносу.

    Укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Это стандартные реквизиты, поэтому комментарии какие-то здесь не нужны.

    Например, в первом блоке следует раскрыть данные по ОПС.

    Делается это следующим образом.

    Поле Что пишем 020 КБК для страховых взносов в Пенсионный фонд 030 Размер взносов на ОПС за полгода 031 Величина взносов за апрель 032 Величина взносов за май 033 Величина взносов за июнь Остальные блоки раздела 1 делаются аналогично, меняется только вид взносов.

    Приложение 1 Здесь нужно раскрыть полную информацию по расчету и отчислениям взносов на ОПС (Подраздел 1.1) и медстрах (Подраздел 1.2).

    Работу стоит начать с подраздела 1.1. Первое, что нужно отметить – код плательщика.

    Для работодателей с общей системой уплаты налогов – код будет 01. Все остальные найдут нужную цифру в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв.

    Приказом ФНС от 10.10.2016г. № Далее, идут графы, где требуется проставить число застрахованных работников и число сотрудников, с заработка которых фактически были заплачены взносы. Будьте внимательны, не всегда эти числа совпадают.

    Предположим, что кто-то взял неоплачиваемый отпуск.

    В числе застрахованных лиц он у вас будет числиться, а взносы с его выплат не перечислялись, потому что их не было. Переходим к строкам со страховыми отчислениями.

    Подраздел 1.1 Поле Что пишем 030*

    1. Суммированные доходы всех ваших служащих, начиная с 1 января 2021 г.;
    2. Суммированные доходы работников за 2 квартал 2021;
    3. Зарплата и все доплаты конкретно за апрель, май, июнь.

    040 Объем выплат, с которых не берутся взносы 050 Непосредственно сумма (база), с которой считались взносы 051 Выплаты, превышающие максимальный лимит базы (в 2021 – это 1 150 000 руб.) 060 Размер взносов 061 Величина страховых отчислений с базы менее чем 1 150 000

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

    Таблица 1.

    Сроки сдачи РСВ в 2021 году Крайний срок сдачи Отчетный (расчетный) период 30.01.2021 За 2021 год 30.04.2021 За 1 квартал 2021 г.

    30.07.2021 За полугодие 2021 г. 30.10.2021 За 9 месяцев 2021 г.

    30.01.2021 За 2021 год Законодательство предусматривает санкции за несдачу и несвоевременную сдачу РСВ. Штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% от величины недоимки и не менее 1000 руюлей.

    Перечислить штраф нужно по отдельным КБК, предусмотренным для каждого вида платежей. Поэтому сумму штрафа рассчитывают отдельно по следующему алгоритму.

    Шаг 1. Определяют недоимку по каждому виду обязательных страховых платежей.

    Шаг 2. Рассчитывают штраф в процентах от недоимки по каждому виду обязательных страховых платежей. Пример 1 Инспекция оштрафовала ООО «Символ» на 1000 р.

    Суммы штрафа по видам обязательных страховых платежей составляют:

    1. по ОПС — 733,33р. (22% / 30% x 1000р.);
    2. ОСС по нетрудоспособности и материнству – 96,67р. (2,9% / 30% x 1000р.);
    3. ОМС – 170р. (5,1% / 30% x 1000р.).

    Аналогично рассчитывают части штрафа, взыскиваемого в процентах от суммы недоимки по взносам. Кроме того, налоговики могут заблокировать счет фирмы или ИП:

    1. за просрочку представления расчета на 10 дней и более с момента окончания крайней даты сдачи;
    2. за недоимку – при неисполнении требования о погашении долга, направленного ему из инспекции.

    Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

    1. титульный лист;
    2. раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов — глав КФХ» и одно приложение к нему;
    3. раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика взносов» и 10 приложений к нему;
    4. раздел 3 «Персонифицированная информация о застрахованных лицах».

    5. страница «Сведения о физлице, не являющемся ИП»;

    Сдаваемый состав отличается в зависимости от группы плательщиков. Как правило, фирмы и предприниматели сдают:

    1. приложение № 2 к первому разделу,
    2. первый раздел,
    3. третий раздел.
    4. титульный лист,
    5. подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,

    О дополнениях к РСВ для всех групп плательщиков читайте в таблице 2.

    Таблица 2. Состав РСВ в 2021 году Категория плательщика взносов Особенности состава сдаваемого РСВ Если выплачивали больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

    1. прил. № 3 к первому разделу
    2. прил. № 4 к первому разделу

    Главы КФХ

    1. титульный лист,
    2. второй раздел,
    3. приложение № 1 ко второму разделу

    Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

    1. подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу
    2. подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,

    Если начислены взносы на дополнительное социальное обеспечение:

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: форма и образец заполнения

    Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т.

    д. Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

    Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

    Если показатели отсутствуют, поступайте так:

    1. «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
    2. Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
    3. Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.

    Важно: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля.

    Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

    В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили.

    Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2018 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1 Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года на примере. В ООО «Смайлик» работают 2 сотрудника (менеджер по продажам — Артеменко В.М.

    и директор Бушмин А.В.) — граждане РФ.

    В марте Артеменко В.М. был на больничном 5 дней. Предприятие выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ОСС в размере 8 329,14 руб.: в т. ч. за счет средств работодателя — 4 913,23 руб., возмещаемых в ФСС — 3 415,91 руб.

    Сумма заработка за 1 квартал 2021 года составила: ФИО Январь Февраль Март Итого Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 + пособие 8 329,14 148 329,14 Бушмин А.Р.

    70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00 Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14 Всего начислено: 350 000 руб. и пособие. Сумма начисленных взносов составила:

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года: форма, инструкция и образец

    Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29.

    Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2021 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа.

    Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф.

    Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.

    Данная часть отражает сведения об обязательном пенсионном страховании (ОПС).

    Информация регистрируется нарастающим итогом с начала года. Отдельно фиксируются данные за последние месяцы.

    Детализируйте следующие сведения по количеству работников:

      Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию. Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС. Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.

    Информация по расчетным показателям, отразите:

      Суммы начисленных вознаграждений в пользу застрахованных граждан. Суммы выплат, которые исключены из обложения страховыми взносами.

      База для исчисления взносов ОПС. Исчисляется как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами. Отдельно укажите суммы облагаемой базы, по которой превышен лимит ОПС.

      Суммы взносов, начисленных к уплате в бюджет. Указываем совокупный показатель за полугодие. Отдельно детализируем сведения за апрель, май и июнь.

      Детализируем данные о взносах с базы, не превышающей лимит ОПС, и превышающей лимит.

    Вносим:

      Количество граждан, застрахованных по ОСС.

      Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2021. Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.

      Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС.

      Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете. Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ. Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию.

      Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами. Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.

      Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.

      Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.

    Если компания — участник пилотного проекта ФСС, то учтите следующие рекомендации по заполнению отчета.

    Возможно Вас так же заинтересует:
    Какие именно документы нужны для смены паспорта в 45 лет 2021 году Первый урок конспект отцы и дети Можно ли поменять решение после отказа от доли в наследстве Принял гражданство и не оформляем военный билет Образец договора на оказание услуг по ремонту автотранспортных средств Уехать за границу как беженец Отчет по использованию личного автомобиля в служебных целях образец Как исправить ошибочную запись в птс образец Иски о зпп мировой суд Закон 442 фз пункт номер 2 статья 32