Подоходный налог в росии

Подоходный налог в росии

Размер подоходного налога в России


Подоходный налог — отчисление в бюджет, которое представляет собой разницу между доходом гражданина и расходами, которые подтверждены документально и попадают под перечень льгот – лечение, обучение и так далее. Размер подоходного налога в 2015 году зависит от многих факторов – сколько процентов надо перечислить в бюджет, зависит от резидентности плательщика и типа дохода. Любой доход гражданина России и нерезидента предполагает ежемесячные удержания в пользу бюджета в виде подоходного налога.

Размер его зависит от гражданства сотрудника. Так, нерезидентами согласно налоговому законодательству принято называть работников компании, которые пробыли на территории страны менее 183 за предшествующие 12 полных месяцев.

Резидентами же называют граждан РФ, которые 183 дня и более проживают на территории страны. Сколько процентов составляет подходный налог в России в 2015 году?

В соответствии с резидентностью применяются две ставки:

  • 13% – для резидентов;
  • 30% – для нерезидентов.

Притом, если резидент получает какую-либо прибыль из иностранных источников, уплата налога производится и с такого дохода. Доход же нерезидентов в России также признан базой по налогу и с него производятся отчисления.

Например, военнослужащие, являющиеся нерезидентами РФ, но получающие доход из отечественных источников, не освобождаются от уплаты НДФЛ. Ставка в 13% используется в налогообложении дохода всех сотрудников предприятий, организаций. К нерезидентам такая ставка может быть применима лишь в том случае, если они работают на территории страны по патенту.

Однако кроме основного размера существуют и другие типы ставок. Сколько процентов подоходного налога будет взиматься с физических лиц, зависит и от типа такого дохода. Так, 9-процентная ставка налога применима в следующих случаях:

  • были начислены проценты на находящиеся в собственности налогоплательщика облигации с ипотечным покрытием;
  • налог начисляется на «дивидендный» доход гражданина;
  • доход, полученный в результате хозяйствования по доверительному управлению, если сертификат участника был выпущен до 2007 года.

15-процентная ставка используется при обложении «дивидендного» дохода, полученного нерезидентом.

Существует также ставка в 35%. Она используется в таких ситуациях:

  • получение депозитных процентов физлицом, если ставка по вкладу превышает таковую рефинансирования минимум на 5 пунктов;
  • по процентам с вкладов нерезидентов, открытых в инвалюте, если ставка по нему выше рефинансирования более чем на 9 пунктов;
  • прибыль в денежном эквиваленте от участия в конкурсе, соревновании, – призы, медали, подарки (сумма не более 4200 рублей);
  • по займам были сэкономлены средства;
  • внесение пайщиками средств в некоторых случаях.

Многим налогоплательщикам НДФЛ по 13-процентной ставке предоставляется государственная помощь в виде освобождения части дохода от взимания налога. Нулевая процентная ставка (освобождение от налога) применимо в следующих случаях:

  • определенные виды компенсации;
  • пособие по родам, беременности, безработице;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендия;
  • компенсации (определенные виды);
  • вознаграждение за найденный клад;
  • средства, выдаваемые за донорство плазмы или крови;
  • премии и гранты, субсидии;
  • одноразовые выплаты – по утере кормильца, на похороны, на детей-сирот, малоимущим семьям и так далее.

Всего налоговое законодательство определяет свыше 30 видов различных типов доходов, которые не облагаются НДФЛ вовсе.

Кроме того, снизить конечный размер подоходного налога могут вычеты. Они представляют собой уменьшение налогооблагаемой прибыли физлица на определенную, установленную законодательством, сумму. Вычеты бывают нескольких видов:

  • Стандартные имеют две суммы уменьшения – 500 и 3000 рублей на одного плательщика. Предоставляются определенным гражданам, имеющим некоторые заслуги перед государством: «чернобыльцам», ветеранам боевых действий и другим. Всем налогоплательщикам также полагается вычет на 400 рублей – минимум дохода, свободный от начисления НДФЛ.
  • Имущественный полагается в случае получения дохода от продажи личного имущества. Продавая дом, авто или квартиру, плательщик получает доход и обязан выплатить с него налог, если имуществом он владел менее 3 полных лет. Но продавец может воспользоваться вычетом: максимальное уменьшение базы на 2 миллиона рублей. Кроме того, такой вариант вычета дается и при строительстве дома, его покупке в пределах страны.
  • Социальные предоставляются при расходах на благотворительность, обучение, покупку лекарств и оплату медуслуг.
  • Профессиональные положены определенным субъектам бизнеса – частным нотариусам, адвокатам, ИП и прочее. Основное правило – подтверждение расходов на свою деятельность документами: чеками, квитанциями, договорами, и экономическая обоснованность таких трат.

Такие льготы по подоходному налогу могут быть предоставлены исключительно тем плательщикам налогов, доход которых облагается 13-процентным НДФЛ по месту работы или путем самостоятельного декларирования полученной прибыли.

Получение вычетов доступно только резидентам и только по определенному виду прибыли. Нерезиденты, доход которых облагается 30-процентной ставкой, не могут рассчитывать на такие льготы.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2022

выигрыши облагались все, без учета их размера, то в этом году налог удерживается с суммы, превышающей 4.000 р. (п. 28 ст. 217 НК). В противном случае уплачивать его не нужно.

Кроме того, ранее физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша любого размера, а сейчас удерживать его должен субъект, организующий конкурс или розыгрыш призов (однако, исключительно с дохода, превышающего 15.000 руб.). С выигрыша в размере 4.000-15.000 руб. НДФЛ, как и прежде, уплачивается его получателем (подп.

5 п. 1 ст. 228 НК). Без указанных ограничений НДФЛ удерживается с иных доходов в ненатуральной форме (к примеру, с премий к юбилею средств за аренду, полученных на предприятии). При налогообложении зарплаты отбывающих исправительные работы, удержании алиментов, возмещении причиненного здоровью вреда, ущерба вследствие смерти кормильца или совершенного преступления он составляет 70.
На практике нередки ситуации, когда начисленная сумма НДФЛ больше заработной платы.

В данном случае удержать его необходимо с последующей выплаты, принимая во внимание вышеприведенный процентный лимит.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2022 году Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

  • наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
  • иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);
  • физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
  • членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;

Зарплата иностранных сотрудников-нерезидентов, осуществляющих свои обязанности в зарубежных филиалах российского хозяйствующего субъекта, согласно ст.

208 НК, считается доходом, полученным из зарубежных источников. Поэтому, согласно ст. 209, обложению НДФЛ она не подлежит.

  • резидентов государств-членов ЕАЭС;
  • граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст.

224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты. Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г.

был достаточно противоречивым.

Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %. При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался

Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13 процентов? Что такое прогрессивная шкала?

Вторая ступень — до 12,5 тысячи рублей (217 тысяч на сегодняшние деньги): первые 4 тысячи оплачивались по 12 процентов, а все, что больше, — по 20 процентов.

Третья ступень: первые 4 тысячи рублей — ставка 12 процентов, потом 8,5 тысячи — 20 процентов, а превышение — 30 процентов.Пока сложно сказать, придется платить больше налогов или меньше, ведь правительство еще не рассказало, какую именно прогрессивную шкалу оно будет вводить и будет ли вообще.

Единственная фигурировавшая в обсуждениях цифра — это нулевой налог для людей с низким доходом, о котором вице-премьер Ольга Голодец. Но до какого уровня зарплат россиян вообще освободят от налогов, она не уточнила.Если у правительства конкретных предложений пока нет, то у депутатов уже появилось несколько (весьма радикальных) идей.

В августе члены ЛДПР свой проект поправок в Налоговый кодекс. Там прописала нулевая ставка для зарплат до 15 тысяч рублей в месяц.

Действующие 13 процентов оставят для заработка до 200 тысяч рублей в месяц. Дальше будет действовать ставка 30 процентов, вплоть до зарплат 8,3 миллиона рублей в месяц. Те, кто получают больше, будут платить за превышение по ставке 70 процентов.

Но такая шкала популистская, правительство вряд ли будет на нее ориентироваться.Такое опасение высказывают многие критики прогрессивной шкалы, да и вообще любого повышения налогов.

Министр финансов Антон Силуанов повременить с реформой до 2022 года именно из-за нестабильной экономической ситуации, которая может заставить людей вернуться к «серым» зарплатам — когда по договору работник получает одну сумму (с нее и платится налог), а на руки получает больше.Плоскую шкалу ввели с 2001 года именно для того, чтобы вывести доходы из тени.
И это сработало. В 2000 году уплаченный НДФЛ только 2,4 процента ВВП страны, а в -м — уже 3,8 процента.

В абсолютных цифрах сумма уплаченного налога за это время выросла в 40 раз.Это сильное преувеличение.

В 2015 году доходы от добычи и экспорта нефти и газа около 6 триллионов рублей.

В это входит налог на добычу полезных ископаемых нефти, газа и газового конденсата, а также вывозные пошли на нефть, газ и нефтепродукты.Для сравнения, в виде НДФЛ и отчислений в Пенсионный фонд граждане и работодатели заплатили 6,5 триллиона.

Еще чуть более триллиона рублей получил Фонд обязательного медицинского страхования.

Через НДС бюджет получил 2,8 триллиона. Таким образом прямые и косвенные налоги приносят в бюджеты всех уровней приблизительно вдвое больше денег, чем добыча и продажа углеводородов.Подоходный налог (13 процентов) остается в том регионе, где человек работает (по месту регистрации работодателя). Причем 85 процентов собранного НДФЛ получают в свое распоряжение региональные власти, а остальное распределяется на местном уровне.

На эти деньги в регионе строят и ремонтируют дороги, поддерживают в нормальном состоянии объекты ЖКХ и решают другие проблемы.Взносы в Пенсионный фонд собираются в общий котел со всей страны, а затем распределяются для выплаты пенсий.

По такому же принципу

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2022 году

→→→НДФЛ Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями. Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по , так и с выплат физическим лицам по договорам .

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле: НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах).

Налоговым периодом признается календарный год. При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ). Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму . Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов). Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца.

Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты). В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением. Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов). Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте.

Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи . Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2022 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2022 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ. Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (). Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по .

Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2022 году, необходимо подать до 2 марта 2022 года. Ежеквартально работодатели должны сдавать . Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.3 5 11 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Подоходный налог в России: расчет с примерами

Всего их 72, но мы перечислим некоторых из них:1.Государственные пособия2.Пенсии3.Компенсационные выплаты по возмещению вреда (ухудшение состояния здоровья, увольнение с работы)4.Алименты5.Гранты6.Государственные единовременные выплаты7.Стипендии8.Доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет9.Подарки от ИП и организаций10.Материальная помощь от работодателя Объект — один из шести важных элементов налогообложения.

Именно при его возникновении у лица появляются обязанности перед государственным бюджетом.

Простыми словами, это «повод» для начисления и удержания НДФЛ,А вот налоговая база — это стоимостное выражение объекта, которое участвует в расчете платежа. Согласно статье 210 НК РФ она определяется по каждой отдельной категории доходов.Это необходимо для того, чтобы установить процентные ставки, а также использовать налоговые вычеты.Важно! Доходы, получаемые в валюте, пересчитываются по официальному курсу (на момент их получения).Как мы уже говорили, начисление налога на доходы в России имеет простую схему расчета:Платеж в бюджет = База н/о * Ставка н/оКлассическая ставка — 13%.

Получили зарплату, арендную плату, вознаграждение за проделанную работу, как самозанятое лицо?

А может продали квартиру или автомобиль? Умножайте свой доход на 0,13 и определяйте платеж в бюджет.Но это еще не все.

Несмотря на всю простоту расчета, для разных категорий доходных источников законодательством установлено 5 процентных ставок (ст. 224). И для их определения можно воспользоваться простой схемой:Теперь подробнее разберем все 5 процентных ставок:№Ставка н/оКатегории доходовДля налоговых резидентов1.13%Доходы, полученные из разных источников: 1.

зарплата и вознаграждение за предоставленные услуги; 2.

доходы от сдачи имущества в аренду; 3. доходы от ведения предпринимательской деятельности (для ИП); 4. проценты по депозитам; 5. инвестиции; 6.

продажа недвижимости и автомобилей, которые были в собственности менее трех лет; 7.

дивиденды, полученные от источников за пределами РФ.2.35%1.

Выигрыши и призы стоимостью более 4 000 ₽; 2.

доходы от банковских депозитов; 3. доходы в виде процентов или купонов по облигациям российских компаний; 4.

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ; 5. доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков); 6. проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.3.9%1.

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; 2. доходы от доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданных до 1 января 2007 года.Для налоговых нерезидентов1.30%Все доходы, которые получают нерезиденты: 1.

зарплата и вознаграждение за предоставленные услуги; 2. доходы от сдачи в аренду имущества; 3. доходы от ведения

Подоходный налог с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в .

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр. Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.

Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет. Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  1. если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  2. если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.
  3. если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  4. если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!
Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  1. если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  2. при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц

Подоходный налог

по налогу на доходы на физических лиц делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Основная налоговая ставка — 13 %.

Некоторые виды доходов облагаются по другим ставкам: 35 %:

    стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях товаров, работ и услуг, более 4000 рублей; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей , увеличенной на 5 пунктов, по рублёвым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения определенной суммы, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на жилого дома, квартиры или долей.

9 %:

    доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде .

15 %:

    для нерезидентов в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

30 %:

    относится к нерезидентам Российской Федерации.

Юрист и депутат Вячеслав Марков объяснял сумму налога следующим образом: — Вы можете установить любую ставку, но люди не заплатят больше того, что они готовы заплатить. Первый вопрос: откуда взялась цифра 13 %?

Что это? Кому-то понравилась цифра тринадцать? — Нет! — 12 % подоходного налога плюс 1 % пенсионного фонда, это то, что было эффективной ставкой собираемости, то есть эту ставку установили, как ту, что люди платили — исключительно на основе обобщений.

— Дебаты Вячеслава Маркова и Владимира Жириновского в 2011, . Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, уплачивают авансовые платежи по налогу на доходы от их деятельности за I полугодие, 3 и 4 кварталы года.

Суммы платежей определяются налоговым органом, который уведомляет плательщиков о размере подлежащего уплате авансового платежа.

Окончательная сумма налога исчисляется плательщиками самостоятельно и уплачивается в бюджет с учетом авансовых платежей. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, авансом при получении и продлении патента. Уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц.

Однако в случае превышения суммы налога, рассчитанного исходя из доходов иностранного гражданина, работающего на основании патента, над суммой уплаченных авансовых платежей, недостающая часть должна быть перечислена иностранным работником в бюджет. , за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

→→→НДФЛ для физлиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%. К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%). Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке ;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ. Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода ().

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам. В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно.

К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года. Более подробно про . Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог. Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на . Заплатить подоходный налог можно при помощи на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ):
  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в по месту жительства.
  2. Через на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи на Едином портале государственных услуг.
  4. Через на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 2 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи

Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 30% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:

  1. Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:

  1. Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты.

Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.

Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2022 году необходимо с таких сумм:

  1. Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  2. По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  3. По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  • Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.
  • плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;

В 2022 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  1. людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  2. резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.
  3. специалистов высокой квалификации;
  4. беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше).

Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2022 году?

> > > 13 марта 2022 НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер?

Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами. Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

  • ;
  • .

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории.

    Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%.

    К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 .

    ст. 224 НК РФ):

  • работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. );
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица.

Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2022 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале . Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу.

Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя. О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике .

Процент НДФЛ в 2022 году и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды. Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2022 году приняты изменения в п.60 ст.

217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2022 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%. Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Что такое подоходный налог в россии

Указанные средства будут удерживаться с основной массы налогоплательщиков РФ. Но бывают исключения. Например, подоходный налог может удерживаться:

  1. 35 % – выигрыши и призы, банковские вклады, страховка;
  2. 6 % – при УСН “доходы”.
  3. 30 % – для иностранцев;
  4. 9 % – доходы от дивидендов;
  5. 15 % – при УСН “доходы-расходы”;

Но основная часть прибыли облагается 13 % налогом.

Зарплаты, доход от имущества, наследство, подарки – все это предусматривает 13 % налоговую ставку.

И не более того. Еще один интересный нюанс – граждане, перечисляющие НДФЛ в размере 13 %, могут оформить так называемый налоговый вычет. Это процедура возврата понесенных расходов за определенные операции в счет уплаченных налогов. Вычеты полагаются:

  1. при оформлении ипотеки.
  2. за лечение;
  3. на детей (стандартные);
  4. за обучение;
  5. за покупку имущества;

Также среди предпринимателей встречается профессиональный налоговый вычет.

Но в России он оформляется крайне редко. Нужно вернуть подоходный налог на детей или за приобретение квартиры? Каждому налогоплательщику придется уяснить некоторые ограничения на этот счет.

Дело все в том, что НДФЛ возвращается в размере 13 % от понесенных расходов, но с определенными лимитами.

А именно:

  1. 390 000 рублей – ипотека;
  2. 260 тысяч рублей – при покупке квартиры/имущества;
  3. 120 000 рублей – социальные вычеты (за обучение, лечение);
  4. 50 000 рублей – за учебу каждого из детей, братьев или сестер.

Оформлять вычеты можно до тех пор, пока данные лимиты не будут исчерпаны. После этого обращаться за возвратом нет смысла.

Отдельного внимания требует возврат подоходного налога на детей.

Он оформляется у работодателя и предусматривает уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей.

А именно:

  1. 6 000 – за детей-инвалидов опекунам.
  2. 12 000 рублей – за ребенка-инвалида (до 18 лет и до 24 лет, если он учится в вузе/аспирантуре/ординатуре);
  3. 1 400 рублей – за 1-2 несовершеннолетних;
  4. 3 000 – за 3 и более;

Ничего трудного для понимания в этом нет.

А как оформить вычет в том или ином случае? Требуется вернуть подоходный налог на квартиру или за обучение?

Тогда придется следовать некоторым указаниям. Но для начала разберемся с получением вычета за детей.

Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ, потребуется:

  1. Обратиться к работодателю с заявлением о вычете.
  2. Приложить к запросу документы: паспорт, ИНН, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и обучении (при наличии).

Больше ничего не нужно.

Иные налоговые вычеты, как правило, оформляются через ФНС по прописке заявителя.

Для того чтобы получить подоходный налог за обучение/продажу имущества/лечение, придется следовать указаниям:

  1. Написать заявление на предоставление вычета.
  2. Собрать определенный перечень бумаг. Их список будет меняться в зависимости от ситуации.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%. Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России.

К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения. И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты. Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%. В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  1. родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.
  2. родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.

Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей. Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета. Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей. Социальные вычеты предоставляются:

  1. на обучение (свое или детей);
  2. на лечение;
  3. на покупку лекарств;
  4. на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  1. продажи автомобиля;
  2. продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам. Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения. Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями.

Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода.

В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию.

При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно.

Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно.

Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган.

Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р.

облагаются налогом. Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года.

Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно. В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика.

При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде. Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей. Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Возможно Вас так же заинтересует:
Северные коэффициенты и надбавки по регионам россии 2022 таблица Ли сдать муниципальную квартиру в наем Правила работы с литературой для докторской Как сделать запись в трудовой книжке о награждении благодарственным письмом Бухучет на малом предприятии 2022 Как проверить водительское удостоверение иностранному гражданину Доверенность от руки образец на постановку на учет машину По закону имеет работадатель право 12 часов не разрешать присесть Как часто можно менять регион омс при смене жительства Полномочия полиции кратко