Нормативный документ по кудир 2023

Правила заполнения книги доходов и расходов в 2023 году. Скачать образец

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это учетный документ, в котором записаны все доходные и расходные операции, которые совершал индивидуальный предприниматель или организация в течении года.

На основании этой книги выполняется расчет авансовых платежей и годового налога по УСН. В данной статье рассмотрим порядок заполнения данного документа налогоплательщиком, применяющего УСН в 2023 и в 2023 году.

Также ниже будет представлен образец заполнения КУДиР и шаблон, который можно скачать для заполнения на компьютере.

В российском законодательстве и в частности Налоговом кодексе, прописано обязательное ведение книги учета доходов и расходов для:

1. организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН);
2. индивидуальных предпринимателей, применяющих одну из трех систем налогообложения: общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН).

ИП, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не должны вести КУДиР.

Данный документ предназначен для того, чтобы:

1. записать все проведенные коммерческие операции, которые должны быть подвержены первичными документами (к ним относятся приходные и расходные ордера, выданные и полученные счета-фактуры, кассовые чеки, бланки строгой отчетности, и т.д.);
2. подсчитать результаты коммерческой деятельности за отчетный период.
3. отразить имущественное состояние ИП или ЮЛ;

Применяющие УСН в 2023 году Книгу учета доходов и расходов ведут как в «бумажном», так в «электронном» виде.

Законодательством Российской Федерации утверждены предусмотрело определенные правила, которые нужно соблюдать при ведении Книги:

1. ИП, находящиеся на общей системе налогообложения предоставляют Книгу в налоговую инспекцию для заверения. При других системах налогообложения это делать не обязательно.
2. если предприниматель или фирма в налоговом периоде не вели деятельность, то необходимо заполнить так называемую нулевую книгу учета;
3. если допущена ошибка или неточность, строка в книге не зачеркивается и не корректируется штрих-маркером. Исправления в документ заносятся новой строкой;
4. каждый год для налогового периода заводится новая КУДиР;
5. каждая запись должна быть подтверждена первичными документами;

Для ведущих КУДиР в электронном виде обязательно правило: документ обязательно нужно распечатать, прошить и хранить четыре года.

Книга учета доходов и расходов при усн в 2023 – 2023 годах

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра.

В документе появилось довольно много новшеств.

Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору.

В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве. В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Обратите внимание Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью.

Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа.

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела. Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН.

Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН.

Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы. Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом.

Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге.

Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2023 году

/ / 15.04.2019, Сашка Букашка Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения.

Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2023, найдем ответ, где можно КУДИР на 2023 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.?

Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на . Но если и его нет – это тоже не страшно.

Давайте разберемся, как это делать самостоятельно. Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний. Обязанность ее ведения в России установлена (текст статьи прочитайте по ссылке).

Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. В 2023 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V.

Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ). На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве.

То есть раздел V актуален только для москвичей. Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию).

Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН. Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.

Вам будет интересно узнавать: ? Книга учета доходов и расходов для ИП заводится каждый год.

В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств.

Книгу можно вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных). Также возможно заполнение информации в электронном виде.

В этом случае электронную книгу по завершении года необходимо распечатать, прошнуровать и заверить подписью предпринимателя. Для ведения в электронном виде можно применять специализированное ПО. Как правило, оно платное, но существуют и бесплатные версии.

Например, разработчика Лугасофт: Если ИП выбрал такой объект обложения, то заполнить КУДИР он должен следующим образом: Раздел книги Отражаемые в книге сведения Титульный лист Данные ИП: Ф.И.О., адрес, ИНН, . Налоговый период. Объект налогообложения. I Указывается каждое поступление денежных средств отдельной строкой (с конкретными датами: 1 января 2023, 3 марта 2023 и так далее).

Справка к разделу I не заполняется.

Книга доходов и расходов при УСН – 2023

Copyright: фотобанк Лори Книга доходов и расходов при УСН (КУДиР) – обязательный налоговый регистр, который должны вести все субъекты хозяйствования, перешедшие на (ст.

346.24 НК РФ). На основании этого регистра предприятие составляет и вычисляет обязательства перед бюджетом.

Вести КУДиР должны все «упрощенцы», независимо от объекта налогообложения – или . Все предприятия на УСН используют унифицированный бланк книги учета доходных поступлений и расходов, он утвержден Минфином приказом от 22.10.2012 г.

№ 135н (в ред. от 07.12.2016).

Порядок заполнения КУДиР приведен в том же приказе в приложении № 2.

Книга УСН заполняется в хронологической последовательности, основанием для внесения записей являются первичные документы. Задача налогоплательщика – обеспечить достоверное и полное отражение данных по операциям, итоги которых влияют на размер налоговой базы. Учет ведется на русском языке, если предприятие осуществляет деятельность с зарубежными контрагентами и часть первичной документации составлена на иностранном языке, необходимо сделать построчный перевод содержащихся в документах сведений.

Читайте также: Книга доходов и расходов при УСН 2023 года может вестись в электронном формате, но в конце отчетного периода и по итогам года необходимо распечатывать заполненные страницы. Для каждого налогового года должна быть оформлена отдельная учетная книга.

Распечатанные листы журнала надо пронумеровать и прошнуровать, количество имеющихся в документе страниц указывается на последнем листе книги, эти данные заверяются собственноручной подписью руководителя компании и печатью, если она имеется у предприятия. При заполнении книги УСН 2023 года на бумаге не допускается наличие в ней подчисток. Если допущена ошибка, она должна быть исправлена перечеркиванием и внесением корректных сведений, для подтверждения обоснованности внесенных поправок руководитель фирмы рядом ставит свою подпись и печать.

Читайте также: Структура КУДиР включает титульный лист и пять разделов, необходимость заполнения которых зависит от применяемого «упрощенцем» налогового объекта. При оформлении КУДИР компания на УСН 6% должна обязательно заполнять раздел I «Доходы и расходы» в части доходов субъекта хозяйствования.

Этот блок состоит из 4 частей, каждая из которых предназначена для поквартального ввода данных.

Если компания после перехода на УСН получила денежные средства по сделке, заключенной в период применения другого режима налогообложения, такая выручка считается частью налоговой базы по УСН. Исключение делается для ситуаций, когда сумма была ранее отражена в составе налоговой базы по налогу на прибыль. КУДиР при УСН «доходы» заполняется по следующему алгоритму: оформляется титульная страница, на ней указывается налоговый год, дата открытия журнала, ИНН, КПП и название компании, ее адрес и расчетный счет, объект налогообложения;

Книга доходов и расходов для ИП на УСН в 2023 году: инструкция по оформлению

Книга доходов и расходов для ИП на УСН относится к обязательным налоговым документам.

Бизнес.ру собрал воедино всю информацию о том, как правильно вести и хранить КУДиР с учетом разных налоговых процентных ставок при УСН и как не попасть под наказание за неправильное оформление. Чтобы учитывать данные для налоговой базы, ООО и предприниматели на «упрощенке» должны конкретным образом фиксировать доходы и произведенные в рамках бизнеса траты (ст.

346.24 НК). Для записей хозяйственно-операционной деятельности предусмотрена отдельная книга учета. Документ необходимо вести по типовой форме, разрабатываемой Министерством финансов.

С 2023 года действует новая форма КУДиР. Этот регистр обязателен для всех ООО и индивидуальных предпринимателей на упрощенке (приказ Минфина РФ от 22.10.2012 №135н).

КУДиР нужно заводить для каждого налогового периода. В документ последовательно в непрерывном порядке заносят данные о хозяйственных операциях из первичной документации.

КУДиР можно вести в рукописном формате, бумажном или электронном варианте.

До начала записей книгу надо прошнуровать, проставить номера листов, последнюю страницу подписать с указанием итогового количества страниц. Исправительные записи в документе должны сопровождаться пояснениями, заверительной подписью и датой.

Доходы и расходы записываются разными, отдельными строчками. Электронную КУДиР можно вести в специализированных учетных программах. Такие бухгалтерские сервисы, как правило, параллельно проверяют документ на соответствие требованиям Налогового Кодекса.

Так, книга доходов и расходов при УСН 2023 для ИП в 1С контролируется автоматизированным «Помощником заполнения книги». Бизнесменам на УСН будут полезны другие наши материалы по теме: Ведение КУДиР необходимо также для контроля объема поступлений.

При УСН годовая сумма прибыли не должна превышать 150 млн. руб. В реестре сумма подсчитывается отдельно и за квартал и нарастающим итогом, что наглядно отображает объем поступлений и удобно для контроля.

В форме 5 разделов: В первый раздел записываются доходы по факту получения денег (иного имущества), а расходы – после оплаты.

Часть «Доходы» заполняется вне зависимости от применяемого режима УСН.

Графа 5 «Расходы» обязательна для бизнесменов, применяющих в зачет расходы по системе применения 15% УСН. Упрощенцы на 6 процентах указывают в столбце расходы при участии в госпрограммах по трудоустройству безработных и расходы за счет субсидий на развитие малого бизнеса. Все траты должны подтверждаться «первичкой».

Затраты на ОС, НМА отражают упрощенцы, применяющие систему «доходы минус расходы».

Их записывают в последнее число налогового периода, но в течение года расходы учитываются равными пропорциями.

При полученных убытках в предыдущих периодах у предпринимателя есть право зачесть убыток в течение 10 лет.

Третий раздел по убыткам заполняют ИП, применяющие 15%-ю ставку. В четвертом разделе ИП на системе УСН «доходы» заполняют сведения по выплатам пособий по

КУДиР для ИП и ООО в 2023 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

1. Организации на УСН.
2. ИП на , , , (т.е. все кроме ).

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

В зависимости от в 2023 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

1. для ОСН;
2. для УСН (подходит для ИП и организаций);
3. (книга учета доходов) для ПСН.
4. для ЕСХН;

Основные правила ведения КУДиР:

• На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
• Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
• Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
• При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
• Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
• Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
• КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде.

  При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по .

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по . Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е.

дата первой записи в КУДИР). Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Помимо этого не забудьте указать:

1. название ООО либо ФИО ИП;
2. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
3. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
4. год, за который заполняется КУДИР;
5. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2023 году

/ / / , 4,481 Просмотров Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2023 году теперь действует в новом формате.

На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Оглавление

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору.

В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам. Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью.

Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР. Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика.

Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно. Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика. В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа.

Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части. Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально , исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей.

Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате.

Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга. Отказаться от ее применения предприниматель не может.

На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН.

Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Книга доходов и расходов при УСН для ИП в 2023 году

Какая книга доходов и расходов при УСН для ИП в 2023 году?

Какой бланк? С 01.01.2018 организации и ИП на УСН применяют обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее были внесены Приказом Минфина от 07.12.2016 N 227н). Книга была дополнена разделом V. В нем упрощенцы с объектом «доходы» могут отражать суммы торгового сбора, уменьшающие «упрощенный» налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный по виду деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Эта форма действует для ИП и в 2023 году. КИДиР можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

На каждый новый календарный год упрощенец открывает новую КУДиР. Бумажная КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована, на последней странице необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью руководителя организации и печатью.

Предприниматель заверяет Книгу своей подписью и печатью, если она у ИП есть. «Электронная» КУДиР должна распечатываться по окончании каждого квартала. По окончании года такая КУДиР также прошнуровывается, пронумеровывается и заверяется подписью и печатью.

Книга учета доходов и расходов относится к регистрам налогового учета. Поэтому, если налогоплательщик не ведет Книгу учета доходов и расходов или несвоевременно или неправильно отражает в ней показатели, необходимые для исчисления налоговой базы и “упрощенного” налога, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со ст.

120 НК РФ. Размер штрафа при этом может составить от 10 000 до 30 000 руб.

А если допущенные нарушения привели к занижению налоговой базы, размер штрафа составит 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. Также налоговые органы могут затребовать Книги учета при проведении налоговой проверки (п. 1 ст. 93 НК РФ). И если вы их не представите, то вас могут оштрафовать на основании п.

1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа в таком случае составит 200 руб.

за каждую непредставленную Книгу учета. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2023 год: образец

Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП.

Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2023 году и какой бланк использовать.

Заполнить Книгу доходов и расходов автоматически и без ошибок вы можете в программе БухСофт. Она сформирует файл с документом и проверит его.

Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно: При самостоятельном заполнении вам понадобятся: Скачать бесплатно Скачать бесплатно С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

1. электронно.
2. в письменном виде на бумажном носителе;

Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

1. директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
2. ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).
3. сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
4. заполняют титульный лист;

При электронном варианте по окончании налогового периода:

1. распечатывают КУДиР;
2. ставят на распечатке штамп организации при его наличии.
3. сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
4. директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;

Сдавать книгу доходов и расходов за 2023, 2023 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС. При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нет, не нужна. и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании. Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений.

Но при этом не образуют отдельное юрлицо Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ.

Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО. Что касается ИП, то они являются физическими лицами.

Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП.

КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

Форма (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н.

Книга включает в себя:

1. раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
2. раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
3. раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
4. раздел 1 «Доходы и расходы»;
5. титульный лист;
6. раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов.

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2023 года: скачать бланк

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. КИДиР можно вести как на бу­ма­ге, так и в элек­трон­ном виде.

На каж­дый новый ка­лен­дар­ный год открывается новая КУДиР. Бу­маж­ная КУДиР долж­на быть про­шну­ро­ва­на и про­ну­ме­ро­ва­на, на по­след­ней стра­ни­це необ­хо­ди­мо ука­зать общее ко­ли­че­ство со­дер­жа­щих­ся в ней стра­ниц и за­ве­рить под­пи­сью ру­ко­во­ди­те­ля ор­га­ни­за­ции и пе­ча­тью. ИП за­ве­ря­ет Книгу своей под­пи­сью и пе­ча­тью, если она у ИП есть.

«Элек­трон­ная» КУДиР долж­на рас­пе­ча­ты­вать­ся по окон­ча­нии каж­до­го квар­та­ла. По окон­ча­нии года такая КУДиР также про­шну­ро­вы­ва­ет­ся, про­ну­ме­ро­вы­ва­ет­ся и за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью и пе­ча­тью. Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов:

1. раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
2. раздел I «Доходы и расходы»;
3. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
4. раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период».
5. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;

Состав разделов КУДиР зависит от того, какой объект налогообложения на упрощенке был выбран.

Если объектом налогообложения являются «доходы», то ведутся следующие разделы:

1. раздел I «Доходы и расходы»;
2. платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
3. раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21…». В этом разделе упрощенец сможет отразить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
4. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
5. уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;

Упрощенец – ИП, у которого нет работников, в этом разделе отражает уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Если организация или ИП выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в КУДиР они будут заполнять:

1. раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств…».
2. раздел I «Доходы и расходы»;

Новая форма книга учета доходов и расходов на усн с 2023 – 2023 года что изменилось

Сегодня рассмотрим тему: «новая форма книга учета доходов и расходов на усн с 2023 — 2023 года что изменилось» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.Содержание

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями.

Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу.

Не обошли стороной изменения и упрощенцев. Видео (кликните для воспроизведения). Главной новостью может стать отмена декларации по УСН.

Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

1. упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.
2. объектом налогообложения являются «доходы»;

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования.

Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС. Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Какие изменения ожидаются здесь?

Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%.

Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно. Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя».

В 2023 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ): По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита.

На 2023 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб. С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб.

(29 354 х 8). Изменения в УСН с 2023 года в части уменьшения налога за счет страхвзносов отразятся и на суммах, уплачиваемых ИП «за себя» на медстрахование – фиксированный размер платежа вырастет до 6884 руб.

Книга учета доходов и расходов для ип и ооо в 2023-2023 году

Описание страницы: книга учета доходов и расходов для ип и ооо в 2023-2023 году от профессионалов для людей.Содержание Добрый день, уважаемые ИП! Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2023 год в единой, сводной статье.

Надеюсь, она Вам тоже пригодится. Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю.

Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю.

Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП. Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации.

Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже. Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2023 года.

Планировалось, что это случится 1 июля 2023 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2023 года. Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ.

Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам: Обязательно прочтите мою обзорную статью: Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2023 года: Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2023 года.

Как это сделать? Или посмотрите видеоинструкцию: У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20% Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2023 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя.

А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению. То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно.

Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей). Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ: Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.

Книга учета доходов и расходов при УСН в 2023 — 2023 годах

> > > 01 октября 2023 Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН.

Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться. Вам помогут документы и бланки: То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст.

346.24 НК РФ. Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения.

Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг.

Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок). Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье «». Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима.

Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется. Пример Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров.

Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям. Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп.

10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст.

346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ. Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов. Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу. Некоторые налогоплательщики совмещают два режима: УСН и ЕНВД.

В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.

Это подтверждает письмо Минфина России от 29.10.2004 № 03-06-05-04/40.