Ндфл перечислен 29 декабря как отразить в 6 ндфл

Ндфл перечислен 29 декабря как отразить в 6 ндфл

Как отразить в 6 ндфл выплату 29 12 2020г


> > Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда:

  1. удержанный налог следует перечислить в бюджет.
  2. вы удержали НДФЛ;
  3. физлица получили доход;

Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Если хотя бы одна дата выходит за квартал, вы отражаете выплату в разделе 2 следующего отчета 6-НДФЛ.

Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.

Итак, если вы выплатили заработок за декабрь 29 декабря, вы включаете этот доход в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год. Начисленную сумму зарплаты добавьте в показатель доходов по строке 020. Вычеты с декабрьской зарплаты отразите по строке 030. Начисленный НДФЛ запишите по строке 040. Если вы удержали налог при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите сумму в показатель по строке 070.
Неудержанный налог в строке 070 не показывайте. В разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте.

Ведь если вы выдали деньги 29 декабря, срок уплаты НДФЛ приходится на 9 января – первый рабочий день 2020 года (п.

6 ст. 226 НК). Поэтому вы отразите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Подробности в примере. Пример 1.

Или, хотя бы, заручитесь их устной поддержкой. Для того, чтобы отразить операцию по досрочной выплате декабрьской зарплаты в форме 6-НДФЛ (с учетом мнения Минфина и ФНС России), нужно определиться с тремя дата:

  • датой фактического получения дохода (строка 100 раздела 2);
  • датой удержания налога с полученного дохода (строка 110 раздела 2);
  • крайним сроком перечисления удержанного налога (строка 120 раздела 2).

Согласно абз.2 п.2 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который этот доход начислен.

К примеру, для зарплаты за декабрь 2017 года – это 31.12. 2017 года. НДФЛ с «зарплатного» дохода удерживается на дату его выплаты (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ). Поскольку декабрьская получка выдается до окончания месяца, то и дата удержания налога будет более ранней, чем дата начисления дохода.

Так, при расчетах с персоналом в последний рабочий день 2017 года удержание налога производится 29.12.2017 года. Перечислить НДФЛ нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ).

К примеру, крайний срок уплаты налога, удержанного 29.12.2017 года, переносится на 09.01.2018 г. из-за «новогодних» каникул. Инфо В разделе 2 расчета 6-НДФЛ вы должны отразить только доходы, срок уплаты НДФЛ по которым попадает на последние три месяца отчетного периода (п.

3 письма ФНС России от 21.08.2017 № К примеру, в отчете за 9 месяцев вы должны показать зарплату, которую выдали с 30 июня по 28 сентября. Срок уплаты НДФЛ по этим суммам попадает на период с 01.07.2017 по 29.09.2017. Так как вы выдали зарплату за сентябрь 29 сентября, то срок оплаты НДФЛ по этим суммам находится за пределами отчетного периода.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

77 город Москва Дата публикации: 06.05.2016 Издание: Учет. Налоги. Право Тема: 6-НДФЛ Источник:&nbsp В редакции газеты «Учет.

Налоги. Право.» был проведен вебинар на тему: «Заполнение и сдача ежеквартальной отчетности». В ходе вебинара лектору было задано более 200 вопросов. На страницах газеты заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г.

Москве Столова Ольга Петровна ответила на самые интересные из них.

Как заполнить расчет, если компания выдала зарплату 29 января? — В коллективном договоре записано, что мы выдаем зарплату за первую половину месяца — 15-го числа, за вторую — в последний день месяца. 31 января — это воскресенье. Поэтому зарплату за январь мы выдали 29-го числа — 516 тысяч рублей. Удержали НДФЛ в сумме 67 080 тысяч рублей.
Как заполнить раздел 2? — В строке 100 запишите 31 января, в строке 110 — 29 января, а в строке 120 — 1 февраля.

В строке 100 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода из НК РФ. Для зарплаты — это всегда последний день месяца.

В январе последний день 31-е число.

В строке 110 запишите день, когда компания удержала НДФЛ с фактической выплаты.

То есть, 29 января. В строке 120 запишите срок, когда компания вправе перечислить НДФЛ.

По кодексу — это день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 НК РФ). Этот срок попадает на 30 января. Но так как — это суббота, то запишите ближайший рабочий день — 1 февраля.

Комментарий «УНП» Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход.

А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100.

Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме. Например, с аванса в феврале.

Тогда в строке 110 компания запишет дату выдачи аванса, а в строке 120 — следующий рабочий день. Как показать пособия и зарплату уволенному сотруднику?

— 3 марта уволился сотрудник. В этот день выдали ему зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тысяч рублей, а также оплатили больничный — 9 тысяч рублей. НДФЛ со всех сумм перечислили 3 марта.

Как отразить эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

— Зарплату при увольнении и больничное пособие покажите в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет. Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абзац 2 п.

2 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты.

Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

6-НДФЛ за 2020 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.03.2020 подписывайтесь на наш канал

Рассмотрим, как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности, отпуск, контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2020 год.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться.
Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис.

1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату. Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.
Заработная плата за декабрь выплачена в январе 2020 года – 10.01.2020.

Если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе 2020 года, то налог удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 2020 год (рис.

1). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2020 года.

Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 1 квартал 2020 года (рис.

2). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 2020 год, т.к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь в январе месяце не отразилась в строке 080 расчета за 2020 год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем дата выплаты зарплаты за декабрь – 10.01.2020.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 2020 год выплаченная в январе зарплата за декабрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 1 квартал 2020 года (рис. 2). Рис. 1

Рис.

2 Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2020 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2020 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2020 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2020 года.

В раздел 2 расчета за 2020 год зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за декабрь включается в строку 070 расчета за 2020 год, т.к.

Как не ошибиться при заполнении 6-НДФЛ: инструкция от ФНС

Налоговая служба подготовила краткий обзор нарушений в части заполнения и представления расчета (). Напомним, что в разд. 1 расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. При заполнении данного раздела налоговые агенты допускают следующие ошибки: 1) заполнение раздела 1 не нарастающим итогом.

Это прямо противоречит п. 3.1 Порядка; 2) включение в строку 020 «Сумма начисленного дохода» доходов, не облагаемых НДФЛ. В соответствии с п. 3.3 Порядка по данной строке следует отражать обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом доходы, не подлежащие обложению НДФЛ в соответствии со ст.

217 НК РФ, в расчете не отражаются (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@); 3) отражение в строке 070 «Сумма удержанного налога» сумм налога, которые будут удержаны только в следующем отчетном периоде. Такая ошибка, как правило, допускается при указании НДФЛ с сумм заработной платы, которая начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом (например, при выплате в апреле заработной платы за март).

С учетом того, что налог удерживается из заработной платы при непосредственной ее выплате, относительно приведенного примера сумма налога должна указываться в отчете за полугодие, а не в отчете за I квартал; 4) указание в строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» налога, обязанность по удержанию и перечислению которого еще не наступила. В соответствии с п. 3.3 Порядка в строке 080 расчета указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода в случаях, когда у налогового агента нет возможности удержать исчисленную сумму налога. По разъяснениям, приведенным ФНС в Письме № БС-4-11/13984@ (вопрос 5), по данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме.

Таким образом, в случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту следует представить уточненный расчет за соответствующий период; 5) отражение в строке 080 разницы между начисленным и удержанным налогом. Такое заполнение указанной строки является ошибочным и будет признано налоговыми органами как нарушение порядка заполнения расчета и несоблюдение разъяснений ФНС.

Согласно п. 4.1 Порядка в разд. 2 расчета указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. ФНС неоднократно разъясняла, что в разд.

2 расчета отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода (письма от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, от 16.01.2017 № БС-4-11/499, от 22.05.2017 № БС-4-11/9569).

Зарплата за декабрь: когда платить и как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.12.2018 подписывайтесь на наш канал

Правилами внутреннего трудового распорядка предусмотрено, что первая часть заработной платы выплачивается 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет производится 10-го числа следующего месяца.

В 2020 году 10 января – рабочий день. Можно ли выплатить сотрудникам заработную плату в декабре (28-го или 29-го)?

Как это отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Работодатель обязан выплачивать заработную плату в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ), в противном случае ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Если заработная плата выдана сотрудникам раньше или позже установленной даты, нарушается норма о выплате каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст.

5.27 КоАП РФ. Если работодатель хочет изменить сроки выплаты заработной платы, он должен внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают. Этого можно не делать только в одном случае: если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Нерабочими праздничными днями в январе 2020 года являются 1–8 января (ст.

112 ТК РФ). Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1 по 8 число месяца. Если организация установила срок выплаты зарплаты 10-го числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет.

Таким образом, зарплата за декабрь 2020 года должна быть выплачена 10 января 2020 года. Если работодатель выплатит ее 29 декабря или ранее, то следующую часть заработной платы, которая будет выплачена 25 января, сотрудники получат позже, чем через полмесяца. В этой ситуации рекомендуем произвести дополнительную выплату в промежутке между этими датами.

Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов, если выплата будет рассчитана с учетом отработанного в январе времени. В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца (или в предпоследний рабочий день месяца), и установить дополнительную выплату за январь (например, 14 января) с учетом фактически отработанного времени.

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ)

Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г. АКТУАЛЬНО

Е.А.

Шаронова,ведущий экспертВ зависимости от установленных в организации сроков выплаты зарплаты декабрьская зарплата может быть выдана работникам как до Нового года, так и после праздников. Как операцию по ее выплате показать в расчете 6-НДФЛ?

Формы отчетности в электронном виде можно найти: Ситуация 1.

Установленный срок выплаты зарплаты приходится на новогодние праздники.

Если в вашей организации срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря попадает на новогодние каникулы (с 1 по 8 января 2020 г.

включительно), то зарплату вы обязаны выплатить накануне, то есть 29 декабря 2017 г. В этом случае начисленную за декабрь 2017 г. зарплату: •отразите в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.

только в разделе 1 по строке 020.

А исчисленный и удержанный из нее НДФЛ — по строкам 040 и 070. При этом в разделе 2 этого расчета декабрьскую зарплату показывать не нужно. И лишь по одной причине: согласно НК срок перечисления в бюджет налога, удержанного из выплаченной зарплаты (дата завершения операции), приходится на следующий год — 09.01.2018, , ; , ; •покажите в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2020 г.

только в разделе 2. К примеру, если за декабрь сумма начисленной всем работникам зарплаты равна 600 000 руб., а сумма удержанного из нее НДФЛ — 78 000 руб., блок по декабрьской зарплате надо заполнить следующим образом.

Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налога Сумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога 100 3 1 .

1 2 . 2 0 1 7 130 6 0 0 0 0 0 – – – – – – – – – . 0 0 110 2 9 . 1 2 . 2 0 1 7 140 7 8 0 0 0 – – – – – – – – – – 120 0 9 . 0 1 . 2 0 1 8

С мнением специалиста Минфина о том, что к организации не должна применяться ответственность при выплате зарплаты за декабрь в конце месяца, вы можете ознакомиться: То, что дата получения дохода указана раньше даты удержания налога, не страшно.

Претензий налоговиков по поводу удержания НДФЛ с досрочно выплаченной зарплаты быть не может, так как вы все сделали в соответствии с нормами ТК и НК РФ.

В ситуации 1 очевидно, что до окончания месяца организация заплатила в бюджет НДФЛ, а вовсе не ошибочный платеж.

Ведь в большинстве организаций 29 декабря (пятница) — последний рабочий день в этом месяце. Поэтому нельзя говорить о том, что доход за месяц еще не считается полученным и НДФЛ удерживать не нужно.

Ситуация 2. Установленный срок выплаты зарплаты наступает после новогодних праздников. Если в организации срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца установлен 9-го числа следующего месяца (и позднее), то декабрьская зарплата обычно и выплачивается после Нового года.

Пять четких правил от ФНС, как заполнять 6-НДФЛ в 2020 году

В Минфине впервые определили, в какой день возникает доход по среднему заработку – это последний день месяца (письмо от 09.04.2018 № 03-04-07/23964, текст письма – справа на полях).

И заработную плату, и средний заработок, например, за время командировки начисляют одновременно. Поэтому дата получения дохода по этим выплатам одинакова – последний день месяца. Эту дату указывайте в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Тоже самое касается выплат за дни сдачи крови, оплаты простоя, дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами и т.д.ФНС выпустила 124 письма по 6-НДФЛ. Самое ужасное, что в последних письмах налоговики поменяли требования.

Чтобы помочь Вам сдать отчет без проблем, мы сделали шпаргалку.

Смотритее ее далее в статье.67% бухгалтеров не знают три последних изменения по 6-НДФЛ. Это данные опроса редакции. Пройдите наш тест и посмотрите, сдадите вы отчет с первого раза или нет.В сервисе 13 примеров, в каждом указаны даты начисления и перечисления выплат работникам.

Вам нужно кликнуть, если выплата войдет в отчеты за 1 квартал. Результат ответа Вы увидите сразу.

Если вы ответили неверно, не расстраивайтесь. В статье мы дали пять правил для квартальной 6-НДФЛ, которые работают безотказно.Минфин поменял КБК.

Образец платежки по НДФЛ — далее в статьеК началу 2020 года ФНС определилась, как заполнять 6-НДФЛ.

Теперь вам будет проще определить, как показывать необлагаемые выплаты, премии, переходящие доходы, удержанный налог и не денежные доходы.

Мы проанализировали самые актуальные разъяснения и вывели пять важных правил заполнения 6-НДФЛ, которые не знает ваша программа.При заполнении 6-НДФЛ, поделите выплаты на четыре группы (см.

схему 1).

Письма ФНС комментирует Игорь Гейц, к. э. н. С декретных, детских пособий или материальной помощи в связи со смертью вы не удерживаете НДФЛ ( ст.

217 НК, (вопрос 4), ). Такие выплаты в 6-НДФЛ не показывайте вообще. Сервис по датам в 6-НДФЛ — далее в статье Письма ФНС комментирует Игорь Гейц, к. э. н. Суточные, отступные и матпомощь при рождении ребенка облагаются НДФЛ в части, которая превышает установленный норматив.

Необлагаемую часть вы определяется при каждой выплате дохода. В 6-НДФЛ включите только ту часть дохода, которая облагается налогом ( ст.

217 НК, ). Если выплатили доход в пределах необлагаемого норматива, в 6-НДФЛ его не включайте (). Как скорректировать неверные данные в справке 2-НДФЛ, .Для других видов материальной помощи и стоимости подарков необлагаемый норматив установлен на год.

Как только общая сумма дохода с начала года превысит норматив, с разницы нужно удержать НДФЛ ().

Показывайте их в 6-НДФЛ даже в том случае, если они меньше лимита. Ведь ту же материальную помощь можно выплатить несколько раз за год и тем самым превысить необлагаемый норматив в следующем квартале.

В строку 020 в форме 6-НДФЛ включайте такие доходы в полной сумме (вопрос 3 ).

Тогда в дальнейшем вам не придется подавать уточненные расчеты.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в декабре 2020

Из-за новогодних праздников сроки выплаты декабрьской заработной платы сдвигаются.

Расскажем, как отразить в годовом 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2020 года, выплаченную досрочно (в декабре), а также в январе. В апреле 2020 года компании обязаны сдать .

А уже через месяц, нужно сдать расчет за 1 квартал. Больше всего вопросов у бухгалтеров возникает о том, как отразить в 6-НДФЛ переходящие выплаты — например, зарплату за декабрь, отпускные или годовую премию выплаченную в декабре 2020 года.

Также не ясно, как отражать в отчете выплаты, если они относятся к прошлому периоду, но компания их выдала в текущем.

В этими вопросами и будем разбираться в настоящей статье. См. также, Налоговики сверят ваш расчет 6-НДФЛ с новыми справками 2-НДФЛ.

Если показатели не сойдутся, будут штрафы. Контролеры раскрыли «УНП», как будут проверять данные в новых формах.

Компания вправе не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты, если выдаст деньги досрочно — до окончания месяца. Удержать налог можно в 2020 году — с зарплаты за первую половину января. Так считают чиновники и налоговики (письма ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, Минфина России от 28.10.2016 № 03-04-06/63250).

Разберем на примере. Пример Компания перечисляет сотрудникам заработную плату в последний рабочий день года — 29 числа.

Когда заплатить НДФЛ и как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена 29 декабря 2020 года? Если организация заплатит сотрудникам 29 декабря 2020 года, она вправе перечислить налог на следующий рабочий день после выплаты — 9 января 2020 года. Компании перечисляют налог с заработной платы сотрудников не позднее следующего рабочего дня после выплаты (п.

6 ст. 226 НК). Отразите зарплату, которую выдали 29.12.18, и НДФЛ с выплаты только в разделе 1 расчета за 2020 год. Срок уплаты НДФЛ в этом случае 9 января — первый рабочий день после выплаты дохода. Поэтому суммы налога отражайте в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года.

При этом не важно, если компания перечислила налог 29 декабря 2020 года (письмо ФНС от 01.11.2017 № В разделе 2 расчета за 1 квартал отразите: в строке 100 — 31 декабря 2020 года, в строке 110 — 29 декабря 2020 года, в строке 120 — 9 января 2020 года.

НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в .

Такой вывод сделала ФНС России в письме от 05.12.2016 № ФНС разъясняла, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода.

Заработную плату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает. Доходы и налог надо отразить только в строках 100–140 раздела 2.

Компании так и заполняли расчет за отчетные периоды.

В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала деньги за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в первом квартале.

Зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ

Если зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре, то как отразить это в 6-НДФЛ?

Какие рекомендации на этот счет дает Минфин и ФНС?

Нужно ли декабрьскую зарплату показывать в годовом 6-НДФЛ за 2017 год? Или нужно перенести ее расчет за 1 квартал 2020 года? Как заполнять разделы 1 и 2 расчета в такой ситуации?

Приведем примеры заполнения и пояснения. Также рекомендуем: ““. Работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца: не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили.

То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2017 года досрочно – не в январе 2020 года, а в декабре 2017 года. Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 года (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 30 декабря 2017 года по 8 января 2020 года).

Следовательно, очень у многих сложилась ситуация, когда в декабре был произведен окончательный расчет по зарплате за 2017 год. Также см. «». Многие работодатели окончательную зарплату за декабрь 2017 года выплатили в декабре, например, в период с 25 по 29 декабря 2017 года. В таком случае, в день выплаты зарплаты календарный месяц еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь 2017 года в полном смысле этого слова нельзя.

По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, являются авансом. Предположим, что зарплата за декабрь была выдана 29 декабря 2017 года. В этот день работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена – 31 декабря.

Это следует из пункта 2 статьи 223 НК РФ.

Несмотря на то что 31 декабря – это воскресенье, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169). Датой получения дохода в виде зарплаты по трудовому договору является последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Не ранее этого дня можно рассчитать НДФЛ со всей зарплаты, включая и ранее выданный аванс. Сумма аванса доходом для целей обложения НДФЛ не признается. Расчет 6-НДФЛ за 2017 года организации и ИП (налоговые агенты) должны сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Состав этой формы такой:

  1. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  2. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  3. Титульный лист;

НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ С 25 МАРТА 2020 ГОДАС 25 марта 2020 года можно применять только обновленный бланк.

См. «». На заполнении титульного листа декабрьская зарплата никак не отразится. Однако в заполнении основных разделов годового 6-НДФЛ необходимо учесть некоторые особенности.

6-НДФЛ за 2020 год, если зарплата за декабрь выдана в декабре

Необходимость отразить в отчете по 6-НДФЛ за 2020 год заработную плату и удержанный налог зависит от даты выплаты заработной платы. Рассмотрим разные варианты с примерами от ФНС. Скачать В статье:

  • Когда НДФЛ за декабрь 2020 года попадет в отчет за 1 квартал 2020 года.
  • Можно ли удержать НДФЛ за декабрь в декабре.
  • Как отразить в форме за 2020 год зарплату за декабрь.

По вопросам выплаты зарплаты за декабрь в декабре есть несколько разъяснений чиновников.

Работодатель, рассчитываясь с сотрудниками по оплате труда до окончания года, преследует благую цель. Во-первых, обеспечивает возможность своих сотрудников хорошо провести новогодние каникулы, а во-вторых, соблюдает нормы Трудового кодекса РФ, которые обязывают перечислять заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, а если срок выдачи зарплаты приходится на выходной, то расчет производится накануне (ст. 136 ТК РФ). К сожалению, здесь требования Трудового кодекса расходятся с позицией Минфина России в части необходимости удержания НДФЛ.

Для целей налогообложения налогом с доходов физических лиц датой получения дохода считается последний календарный день месяца (п.

2 ст. 223 НК РФ). Соответственно дата получения дохода в виде декабрьской зарплаты является 31 декабря 2020 года.

Все выплаты до 31 декабря считаются авансами. С авансов НДФЛ не удерживается, т. к. если доход еще не получен, то и удерживать налог не с чего.

Такая позиция озвучена Минфином России в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 (а также в письме от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). А потому и обязательства по перечислению налога налоговым агентом не возникает до 31 декабря. Казалось бы, налоговики должны радоваться авансовым поступлениям денег в бюджет.

Но не тут то было. Обратимся к другим разъяснениям чиновников, в частности к письмам ФНС России от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ и Минфина РФ от 16.04.2014 № 03-04-06/46268, где указано, что переплата по НДФЛ не может зачитываться в счет предстоящих обязательств по этому налогу. Предполагается, что налоговый агент не может перечислять налог из собственных средств, а раз самим налогоплательщиком налог еще не получен, то удержания быть не могло, а значит и перечисление в бюджет не может считаться «за счет налогоплательщика». Такие платежи налоговой расцениваются как ошибочные перечисления.

Вселяет надежду письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, где в качестве примера приведена ситуация выплаты заработной платы за январь в январе и заполнение формы исходя из удержания налога до даты фактического получения дохода. Кроме того, есть неофициальные разъяснения представителей контролирующих органов, в которых говорится, что случаи выплаты декабрьской зарплаты до новогодних праздников хоть и не урегулированы Налоговым кодексом, считаются особыми, и НДФЛ, удержанный до конца месяца, может смело перечисляться в налоговый орган по срокам, предусмотренным п. 6 ст. 226 НК РФ. Согласно п. 2 ст.

223 НК РФ фактическая дата получения дохода в виде заработной платы считается последний день календарного месяца, за который начисляется оплата труда. В п.

Boost Up

Прикорневой объем Paul Mitchell О чём статья:

  1. О процедуре;
  2. Преимущества;
  3. Где заказать?
  4. О препаратах;
  5. Введение;

Все женщины, без исключения, мечтают о роскошной шевелюре. Они любят ловить на себе восхищённые взгляды прохожих.

К сожалению, мало кому посчастливилось стать обладательницей здоровых, красивых и послушных волосы.

Многие представительницы прекрасного пола всю жизнь борются с различными проблемами.

Неправильное питание, плохая экология, частые окрашивания и укладки наносят вред локонам. Они становятся тусклыми, невзрачными и сухими.

Никому не понравится такой внешний вид шевелюры. К этим проблемам прибавляется чрезмерное выпадение, перхоть и раздражение, посеченные и ломкие концы. На упаковке многие косметических средств из обычного магазина указано, что они борются со всеми проблемами и способны восстановить сильно повреждённые пряди.

К сожалению, это не так. Любой дешёвый продукт не способен этого сделать.

Для полного восстановления и оздоровление шевелюры необходимо пользоваться только профессиональными продуктами, которые советуют многие стилисты-парикмахеры мирового уровня. Препараты способны восстановить даже те локоны, которые на первый взгляд совсем убитые и повреждённые.

Все процедуры женщины могут проводить у себя дома, в комфортных условиях, в любое время. Представительницы прекрасного пола могут не посещать салоны красоты.

Часто женщины жалуются и на проблему тонких и необъёмных локонов. С ней может справиться современное средство, которое набирает популярность среди многих представительниц прекрасного пола. Теперь салонную процедуру можно выполнить в домашних условиях.

Это значительно экономит деньги, так как одной баночки хватит на много применений.

В статье мы расскажем Вам о том, как быстро и просто получить прикорневой объём без особого труда. О процедуре Буст Ап в домашних условиях Прикорневой объем волос теперь доступен каждой женщине. За процедурой не нужно ходить в салоны красоты.

Представительницы прекрасного пола могут выполнять её без особых усилий у себя дома. Американский бренд выпустил профессиональный препарат высокого качества, который позволяет каждой женщине получить желанный объём шевелюры. Сделать это достаточно просто.

Необходимо лишь купить . Средство не является дешёвым, но ведь качественный препарат не может стоить копейки. Перед покупкой нужно учитывать, что средства хватит надолго. Это хорошая альтернатива салонным процедурам.

Там прикорневой объем волос будет стоить намного дороже. Сама процедура не требует навыков или опыта. Выполнить её сможет любая представительница прекрасного пола.

Инструкция по применению крайне простая и понятная. Она написана на каждой упаковке средства. Объем волос является уникальным и инновационным продуктом, который уже пользуется большой популярностью в индустрии красоты.

Технология позволяет выполнить прикорневой объём на любой шевелюре. Эффект после процедуры удивляет всех.

6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре

Главная » Консультации » Как правило, работодатели производят окончательный расчет с персоналом по оплате труда за текущий месяц уже в следующем месяце.

Но перед новогодними праздниками многие из них стремятся выдать декабрьскую зарплату в декабре.

А некоторые работодатели просто обязаны это сделать в силу Закона (ч.8 ст.136 ТК РФ), поскольку установленный ими день выплаты зарплаты выпадает на новогодние «каникулы».

Однако такая досрочная получка из года в год вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Когда нужно удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты за декабрь, которая выплачена в декабре и как все это отразить в форме 6-НДФЛ?

На эти вопросы мы постараемся ответить в этой консультации. Когда выплачивать зарплату за декабрь Трудовой кодекс обязывает всех работодателей выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч.6 ст.136 ТК РФ).

При этом окончательный расчет с работниками за прошлый месяц производится в течение 15 календарных дней после его окончания. Таким образом, работодатель должен выдать первую часть зарплаты (аванс) – до 30 числа расчетного месяца, вторую часть – до 15 числа следующего месяца.

Сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца работодатель устанавливает самостоятельно в виде конкретных дат с соблюдением 15-дневного интервала между ними (к примеру, 20 (аванс) и 5 число (получка) каждого месяца). Фиксируются эти даты (письмо Минтруда России от 23.09.2016 г. № 14-1/ООГ-8532, письма Роструда: от 06.03.2012 г.

№ ПГ/1004-6-1, от 24.01.2012 г. № ПГ/484-6-1):

  1. в коллективном договоре;
  2. в трудовом договоре.
  3. в правилах внутреннего трудового распорядка (предпочтительнее);

Обратите внимание!

Если установленный день выплаты зарплаты выпадает на нерабочий день (к примеру, выходной или праздник), то рассчитаться с работниками нужно накануне этого дня (ч.8 ст.136 ТК РФ).

Так, зарплату за декабрь 2017 года придется выплатить в декабре тем работодателям, которые назначили дату получки между 1 и 8 числом. Дело в том, что с 1 по 8 января 2020 года продлятся новогодние «каникулы». Последним рабочим днем в уходящем 2017 году для работников «пятидневки» будет 29 декабря (пятница).

Именно не позднее этой даты и нужно выдать декабрьскую зарплату в целях соблюдения ч.8 ст.136 ТК РФ.

Если сделать это в январе, то будет нарушение.

Помните! За нарушение сроков выплаты зарплаты виновным лицам грозит (п.6 ст.5.27 КоАП РФ): • юрлицам – штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.; • ИП – штраф от 1 000 руб.

до 5 000 руб.; • должностным лицам – предупреждение или штраф в размере от 10 000 руб. до 20 000 руб. Издавать отдельный приказ о досрочной выплате зарплаты за декабрь 2017 года не надо. Ведь работодатель переносит сроки не по своей воле, а в соответствии с требованием Трудового кодекса (ч.8 ст.136 ТК РФ).

Возможно Вас так же заинтересует:
Трудовой договор с инженером программистом в школе На сколько можно прервать трудовой стаж 12 правил обращения с деньгами герберт кессон отзывы Как в табеле оформлятьдневные и ночные часы Старые права можнл за граниунй Прирезать земли при межевании Запись в тк об увольнении не верная статья Расчет премии от оклада в процентах калькулятор онлайн Можно здать документы на обналичивание мат капитала в другом городе рд Закон о ветеранах мвд