Материальная помощь при уходе в отпуск трудовой кодекс статья 173

Материальная помощь при уходе в отпуск трудовой кодекс статья 173

Материальная помощь к отпуску: статья ТК РФ


показывает, что к денежной выплате, прибавляемой к отпускным, не относятся суммы, связанные с обязанностями работника по трудовому соглашению и должностной инструкции. Это, скорее, социального и поощрительного характера суммы.

  • Трудовой Кодекс РФ в ст.129 координирует правильность заполнения всех необходимых бумаг и устанавливает статус таких выплат – стимулирующие надбавки, рассчитываемые иногда с частью заработка, а иногда и отдельно.
  • По поводу материальной единоразовой помощи законодательство говорит следующее:

    1. если сумма превышает 4000 российских рублей, тогда с нее будет взиматься подоходный налог и страховые взносы по обязательному социальному пакету страхования – п.28 ст.217 НК РФ.
    2. такая выплата не является целью для обложения налогами потому, что она указывается в бухгалтерском учете как «неучтенка» (не учитываемые расходы) – п.23 ст.270 НК РФ.
    3. Доплата к отпускным выплатам бюджетникам учреждена специальным законом федерального уровня – №79-ФЗ от 27.07.04г. (п.6 ч.5 ст.50).

    Материальную помощь к отпуску, что оформляют 1 раз в году, статья ТК РФ № 135 или 144, могут также определять как надбавку, которая обязательно должна быть предварительно учтена в коллективном договоре, трудовом соглашении, либо иными документами внутреннего распорядка (распоряжениями, приказами, положением и премировании). По поводу налогообложения и выплаты взносов по страхованию с суммы, большей установленной в нормативах, основным законодательным документом здесь также будет и Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/4/44144 от 22.10.13г.

    К этому стоит также добавить еще и п.11 ч.1 ст.9 норматива №212-ФЗ от 24.07.09.

    Заявление в таком деле – это база, основа основ, чтобы начать процедуру оформления денежной помощи сотруднику.

    Без подачи запроса от работника работодатель может лишь выплачивать поощрительные надбавки. Но если речь идет о финансовой поддержке социального характера, то тогда обязательно нужно написать заявление на материальную помощь в бухгалтерии или кадровом отделе. Так как выплата эта не является обязанностью работодателя, и он может ее осуществлять по своему желанию, то она оформляться должна через заявление подчиненного.

    Образец заявления сегодня используется такой же, как и в прошлых годах, и составляется не на типовом бланке, а на обычном листке. Форма документа свободная и не имеет унифицированных бланочных нормативов.

    Чтобы иметь более полное представление о том, как написать грамотное такой первичный документ, нужно просто внимательно изучить любой шаблон. Писаться такое заявление может как от руки, так и на компьютере, с последующей печатью.

    Можно выделить следующие основные критерии документа, которые в обязательном порядке должны присутствовать в текстовом содержании:

    1. пишем на имя руководителя предприятия, фирмы, организации;
    2. имя, фамилия и должность заявителя;
    3. название компании;
    4. табельный номер;
    5. текст с просьбой, выплатить материальную добавочную помощь;
    6. структурное подразделение, отдел;

    Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

    Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

    1. болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
    2. иные ситуации с негативными последствиями.
    3. удовлетворение нужд многодетной семьи;
    4. нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
    5. смерть члена семьи;

    Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций. По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.

    Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

    • Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.
    • При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
    • Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.

    Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора. Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.

    Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

    1. Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.
    2. Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
    3. При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).

    Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных. Поскольку материальная поддержка

    Правила предоставления материальной помощи к отпуску

    Так в частности, в соответствии с п.14 Приказа Минтруда №163н мат.

    помощь к отпуску служащему выплачивается в размере двух окладов уже с первого года трудоустройства. Причем право на получение оговоренной выплаты у госслужащего возникает по истечении полугода непрерывной службы, что в принципе актуально и для всех категорий работников, которые могут воспользоваться отпуском полной протяженности, а значит и льготами, установленными к нему уже по истечении шести месяцев.

    При этом помощь служащему выделяется не автоматически при уходе в отпуск, а только на основании заявления, которое он оформляет к уже ранее написанному .

    Еще одной особенностью помощи является тот факт, что данный вид выплат положен только к основной части отпуска, а не к , которая в порядке ФЗ №79 составляет от 5 до 15 дней.

    При этом служащий также как и рядовой труженик может разделить основной отпуск на несколько частей, но вот помощь будет выплачена только один раз к той части отпуска, который служащий выберет по согласованию с руководством.

    Имеют право на материальную помощь и другие категории служащих, в частности, работники муниципалитетов, которые на основании ст.5 ФЗ №25 приравниваются в правах и обязанностях к госслужащим.

    Однако учитывая, что порядок финансирования оговоренной структуры осуществляется за счет местных бюджетов, размер материальной помощи определяется уже на местном уровне в порядке ч.2 ст.22 ФЗ №25, хотя условия предоставления помощи, а также процедура оформления аналогична, применяемой в гос. учреждениях. Хотелось бы отметить еще одну особенность, а именно сроки начисления и перерасчета материальной помощи. Несмотря на особое положение служащих и нормы ФЗ №79 на данную категорию нормы ТК РФ распространяются в полной мере.

    Так в частности, во исполнение ст.136 ТК РФ служащему обязаны перечислить отпускные за три календарных дня до начала законного отдыха, а при совпадении оговоренного срока с выходными и ранее. Коммерческие учреждения, как правило, не имеют вышестоящих организаций и соответственно прибылью могут распоряжаться уже по собственному разумению, что предопределяет возможность выделения определенной суммы средств на выплату материальной помощи работникам в качестве поощрения.
    При этом для того, чтобы приурочить перечисление материальной помощи к ежегодному отдыху, условия о размере помощи, а также порядке предоставления для начала следует закрепить в локальных актах, учитывая, что обязанность по выплате материальной помощи в ТК РФ не закреплена, а исполнять условия локальных актов работодатель обязан на основании ст.22 ТК РФ.

    То есть по сути, работодатель может установить и собственные условия перечисления материальной помощи, но только при соблюдении единого правила, оговоренного ст.8 ТК РФ и предусматривающего запрет на ухудшение условий труда либо оплаты в сравнении с утвержденным законодательством. Так в частности, в некоторых организациях помощь

    Компенсационные выплаты муниципальным � служащим

    Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

    Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

    1. окончился срок трудового договора, но работодатель не желает его продлевать;
    2. с ним заключен трудовой договор;
    3. если сотрудник желает уволиться, когда подошла его очередь в отпускном графике;
    4. причиной увольнения является желание работника, а не нарушение трудовой дисциплины;
    5. заявление подано в отдел кадров в надлежащий срок.
    6. сотрудник расторгает трудовой договор по согласованию с работодателем либо по собственному желанию;

    Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска. Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

    1. обоюдное согласие сторон;
    2. переход на другую работу.
    3. собственная желание сотрудника;

    При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением.

    В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения. В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты:

    1. отпускные;
    2. расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
    3. задолженность по зарплате за предыдущее время работы.
    4. компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;

    Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

    1. при задержке выплат на более чем 15 дней муниципальный служащий имеет право написать заявление на имя руководителя и прекратить работать до тех пор, пока зарплата не будет выплачена (вернуться на рабочее место можно сразу после получения извещения о готовности начальства произвести оплату) — государственные служащие, в отличие от муниципальных, такой привилегией не располагают.
    1. Право на отдых, выраженное в установлении приемлемого рабочего графика и продолжительности трудового дня, возможностью отдыхать в выходные, праздники и в течение основного оплачиваемого отпуска раз в год.
    2. Гарантии, относящиеся ко 2-ой группе, призваны обеспечить условия жизни служащего вне работы, но в итоге утверждены с целью создания оптимальной рабочей среды.

    От муниципальных актов для конкретного региона Оклад за классный чин От муниципальных актов для конкретного региона Доплата за выслугу лет 10 % — при стаже работы от 12 до 60 месяцев; 15 % — от 60 до 120 месяцев; 20 % — от 120 до 180 месяцев; 30 % — при стаже более 180 месяцев Доплата за особые условия 200 % от оклада по должности Дополнительное поощрение за работу с информацией, содержащей

    Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

    К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно.

    Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска.

    В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора.

    Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы. Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощьВ ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека.

    По итогам заседания составляется протокол (акт).

    В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.В приказе обязательно указываются следующие моменты:

    1. дата выплаты;
    2. на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
    3. кому выплачивается (Ф.И.О.);
    4. точная сумма выплаты;
    5. из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

    Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:Образец приказа о выплате материальной помощи к отпускуПри подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

    1. Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать.

      Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

    2. Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску.

      Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.

    3. Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.

    Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

    1. Выплаты по уходу за ребёнком.
    2. Материальная помощь с уточнением по п.

      28 статьи 217 НК РФ.

    3. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
    1. Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год.

      Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ.

      Код дохода — 2760, вычет — код 503.

    ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников. Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь».

    Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

    Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю.

    Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать. Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником .

    Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован.

    Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

    Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в .
    Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

    Для получения помощи (впрочем, как и самого отпуска) сотрудник должен отработать в бюджетном учреждении не менее полугода.Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

    Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения.

    Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

    1. оклад работника;
    2. тарифная ставка;
    3. размер .

    Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще

    всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

    Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов. Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения.

    При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций. Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

    Если она не включена в действующую в учреждении систему оплаты труда и не носит систематический характер, с нее не взимаются социальные взносы.Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.Что

    Правила предоставления материальной помощи к отпуску в 2022 году

    Средний показатель составляет один раз в год.

    Это связано с некоторыми особенностями налогообложения, которые могут требовать большого количества отчислений.

    Основным документом, согласно которому проводится финансирование по таким областям, выступает именно Трудовой кодекс Российской Федерации: Статья 122 Изначально следует понимать, что в соответствии с данной статьей этого кодекса, каждый официальный работник имеет право получить 28 календарных дней отпуска за один отработанный год. Оплата этих дней проводится за счет предприятия и устанавливается по среднему размеру заработка, если иное не предусмотрено нормативами организации В статье 136 этого документа Говорится конкретно о выплатах и примерах расчета. Этот вид пособия выступает в качестве обязательного с точки зрения законодательства В статье 135 ТК РФ Установлен порядок распределения материальной помощи, которая предусмотрена как дополнительная выплата добровольного характера.

    Эта статья рекомендует работодателю прибегать к подобным мерам мотивации сотрудников и рассказывает о том, каким образом будет проводиться операция и как нужно совершать все процессы Также есть отдельная статья — 144 Относительно заработка гражданина.

    В ней говорится о том, что материальную помощь можно установить выше, чем нормативные требования по тарифам в стране или регионе. Но уменьшить показатели по цифрам невозможно Материальная помощь от работодателя исключительно добровольная плата. И в данном случае есть возможность получить дополнительное финансирование к отпуску.
    Изначально следует рассмотреть правила, которые прописаны в нормативных документах организации — например, в коллективном договоре.

    Если там есть данные о выплатах, то можно совершать остальные шаги алгоритма. Несмотря на то, что выплаты не регулируются по размерам законом федерального значения, есть определенные нормы, в соответствии с которыми проводится данная процедура.

    Оформление выплаты производится на условиях полного соответствия документальному обороту. Поскольку эти выплаты подвергаются учету и по ним могут быть выплачены налоги и страховые взносы.

    Исходя из этого ответственность ложится как на работника — которому нужно вовремя составить документы, так и на работодателя — которому предстоит в полной мере оформить бумаги.

    Для того, чтобы оформить материальную помощь, следует составить заявление на данный вид финансирования.

    Установленного законодательно документа не существует.

    Поэтому бумага будет составляться на абсолютно свободных основах.

    Можно использовать такой вариант документа: Бумага обязательно должна состоять из нескольких структурных частей: Сведения о работодателе, руководителе и работнике-заявителе — Просьба предоставить помощь С указанием суммы, срока отпуска, и оснований для выдачи такой помощи Заключительная часть Содержит данные о дате заполнения бумаги и подпись заявителя Следующим этапом является заполнение приказа на выплату денежных средств. Он имеет такую форму: Государственные организации, которые финансируются из бюджета, могут рассчитывать на полное обеспечение материальной помощью.

    Материальная помощь трудовой кодекс статья

    Более того, данное понятие вообще в нем не упоминается, как и в любых других законодательных нормах, которые регулируют трудовые отношения.

    В связи с этим у читателя может возникнуть резонный вопрос о том, могут ли вообще производиться выплаты матпомощи, без какого-либо законодательного регулирования? Ответим на этот вопрос далее.Матпомощь упоминается в НК РФ, ФЗ «О государственной гражданской службе…» от 27.07.2004 № 79, ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125, и других.

    Однако и данные Федеральные законы не определяют условия и порядок выплат, размер матпомощи.В силу ч. 2 ст. 5 ТК РФ отношения в сфере труда могут быть урегулированы не только на законодательно уровне, но и на локальном, — путем принятия локальных актов и коллективных договоров, в порядке, предусмотренном ст. 8, 40 ТК РФ. Именно в таких внутренних актах и может закрепляться порядок выплаты матпомощи.

    Кроме того, выплаты могут производиться и без какого-либо регулирования, на основании приказа работодателя.Как уже упоминалось, основания для выплаты законом не установлены.

    В связи с этим они могут быть абсолютно любыми, если иного не закреплено во внутренних актах конкретной организации.Чаще всего основаниями для выплаты являются следующие обстоятельства, возникающие в жизни сотрудников фирмы:

    1. смерть близких;
    2. бракосочетание;
    3. выход сотрудников на пенсию.
    4. рождение детей;
    5. заболевание родственников работников;
    6. заболевание самих работников;
    7. причинение сотрудникам ущерба вследствие ДТП, стихийного бедствия, иных неблагоприятных событий;

    Это лишь малая часть оснований, при наличии которых может выдаваться матпомощь. Полный их перечень может быть закреплен во внутренних документах организации.

    Если таковых нет, сотрудник может выбрать любое основание, с которым он связывает возможность начисления ему сумм матпомощи, и написать заявление работодателю с просьбой о произведении выплаты.Наличие указанных выше и иных оснований необходимо документально подтвердить. Например, причинение ущерба вследствие ДТП подтверждается справкой о ДТП; постановлением о привлечении к административной ответственности работника или иного виновного лица; заключением эксперта о причиненных повреждениях транспортному средству или здоровью.Таким образом, Трудовой кодекс РФ материальную помощь не освещает, поэтому порядок произведения данного вида выплат регламентируется внутренними актами организации, либо не раскрывается вовсе.Долги и кредитыДизайн и поддержка: GoodwinPress.ruХотите получать обновления?Подпишитесь, чтобы не пропустить новые публикацииИсточник: Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях.

    При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение.

    Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников

    Единовременная выплата к отпуску

    подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда.

    Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

    Произведем подсчет: 27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка 8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов 4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

    С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

    Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

    1. все разновидности выплат по среднему окладу;
    2. единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.
    3. материальная помощь;
    4. различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;

    Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент.

    Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ. Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.
    Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

    Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

    Проводки в бухгалтерии следующие:

    1. Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.
    2. Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
    3. Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;

    Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

    1. строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100.
    2. строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ;

    Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

    Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

    Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

    Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных. Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

    Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

    1. документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
    2. материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

    В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом. В составе расходов на заработную плату сотрудников: ОперацияСчета Удержание НДФЛ из материальной помощи к отпускуДт 70 Кт 68 Выплата помощиДт 70 Кт 50 (51) Начисление страховых взносовДт 20 (26, 44) Кт 69 В составе прочих расходов: ОперацияСчета Начисление материальной помощиДт 62 Кт 73 Удержание НДФЛДт 73 Кт 68 Выплата материальной помощиДт 73 Кт 50 (51) Начисление страховых взносовДт 91 Кт 69 Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера.

    При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб. При этом, налогообложению подвергается не вся сумма, а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

    Пример. Менеджер предприятия Иванов В.В.

    уходит в основной очередной отпуск.

    Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

    Сумма помощи к отпуску составляет: 68000 * 40% = 27200 руб. База для налогообложения составляет: 27200 – 4000 = 23200 руб. Сумма налогов составит: 23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.

    Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб. В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере. Пример.

    Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

    Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

    • Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
    • Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
    • Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

    Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

    ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление. Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

    1. привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.
    2. адресованность на имя руководителя организации;
    3. даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
    4. четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
    5. имя и должность заявителя;

    На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

    Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г. Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения Л.И. Рубан заявление. Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г.

    по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора. 29.04.2017 г. Рубан/ Л.И.Рубан Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия.

    Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка. Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

    С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб.

    в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212). НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

    В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

    1. размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.
    2. факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;

    Какая статья ТК РФ о материальной помощи к отпуску?

    Так в частности, в соответствии с п.14 Приказа Минтруда №163н мат. помощь к отпуску служащему выплачивается в размере двух окладов уже с первого года трудоустройства.

    Причем право на получение оговоренной выплаты у госслужащего возникает по истечении полугода непрерывной службы, что в принципе актуально и для всех категорий работников, которые могут воспользоваться отпуском полной протяженности, а значит и льготами, установленными к нему уже по истечении шести месяцев. При этом помощь служащему выделяется не автоматически при уходе в отпуск, а только на основании заявления, которое он оформляет к уже ранее написанному заявлению о предоставлении отдыха.

    Еще одной особенностью помощи является тот факт, что данный вид выплат положен только к основной части отпуска, а не к дополнительной, которая в порядке ФЗ №79 составляет от 5 до 15 дней. При этом служащий также как и рядовой труженик может разделить основной отпуск на несколько частей, но вот помощь будет выплачена только один раз к той части отпуска, который служащий выберет по согласованию с руководством. Имеют право на материальную помощь и другие категории служащих, в частности, работники муниципалитетов, которые на основании ст.5 ФЗ №25 приравниваются в правах и обязанностях к госслужащим.

    Однако учитывая, что порядок финансирования оговоренной структуры осуществляется за счет местных бюджетов, размер материальной помощи определяется уже на местном уровне в порядке ч.2 ст.22 ФЗ №25, хотя условия предоставления помощи, а также процедура оформления аналогична, применяемой в гос.

    учреждениях. Хотелось бы отметить еще одну особенность, а именно сроки начисления и перерасчета материальной помощи. Несмотря на особое положение служащих и нормы ФЗ №79 на данную категорию нормы ТК РФ распространяются в полной мере. Так в частности, во исполнение ст.136 ТК РФ служащему обязаны перечислить отпускные за три календарных дня до начала законного отдыха, а при совпадении оговоренного срока с выходными и ранее.

    Коммерческие учреждения, как правило, не имеют вышестоящих организаций и соответственно прибылью могут распоряжаться уже по собственному разумению, что предопределяет возможность выделения определенной суммы средств на выплату материальной помощи работникам в качестве поощрения.

    При этом для того, чтобы приурочить перечисление материальной помощи к ежегодному отдыху, условия о размере помощи, а также порядке предоставления для начала следует закрепить в локальных актах, учитывая, что обязанность по выплате материальной помощи в ТК РФ не закреплена, а исполнять условия локальных актов работодатель обязан на основании ст.22 ТК РФ.

    То есть по сути, работодатель может установить и собственные условия перечисления материальной помощи, но только при соблюдении единого правила, оговоренного ст.8 ТК РФ и предусматривающего запрет на ухудшение условий труда либо оплаты в сравнении с утвержденным законодательством.

    Так

    Положена ли материальная помощь к отпуску?

    С учетом практики трудовых отношений и правил кадрового делопроизводства заявление должно содержать:

    1. сведения о работнике, направившем заявление (имя, данные о рождении, адрес регистрации, занимаемая в организации должность, номер страхового пенсионного свидетельства и номер налогоплательщика);
    2. данные адресата (должностного лица, компетентного принимать решение о выплате материальной помощи);
    3. сведения об отпуске, предоставленном сотруднику, в том числе его временные рамки и дата отбытия (выплата осуществляется исключительно при предоставлении ежегодного отпуска);
    4. основания осуществления выплаты — причины, по которым работник просит оказать помощь (зависят от особенностей ее установления на предприятии);
    5. дату направления и подпись работника.
    6. указание размера выплаты (если это допускается внутренним актом);

    Конкретные правила составления подобного заявления должны содержаться в инструкции по делопроизводству в организации, а также в документе, регламентирующем вопросы осуществления материальной выплаты. С образцом заявления об оказании помощи при отбытии в очередной отпуск вы можете ознакомиться на нашем сайте (скачав, можно использовать его в качестве основы при составлении своего варианта).

    Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда). При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2014 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:

    1. наличие оснований для получения, если выплата носит социальный характер, а не устанавливается для всех сотрудников без исключения в качестве дополнительной выплаты к окладу.
    2. установление такой выплаты в письменном документе, обладающем юридической силой (либо готовность представителя работодателя осуществить такую выплату при достаточности на то полномочий);
    3. нахождение получателя такой помощи в штате организации;
    4. написание работником соответствующего заявления;
    5. предоставление работнику ежегодного оплачиваемого отпуска (как правило, выплата носит разовый характер и при разделении отпуска выплачивается при предоставлении первой его части);

    В том случае, когда обязательность выплаты матпомощи к отпуску закреплена в нормативном правовом акте и/или внутреннем акте организации (включая коллективный договор), работодатель не может отказать в ее предоставлении.

    Возможно Вас так же заинтересует:
    Документы для регистрации дарения гаража Образец объяснительной записки о задержке выплаты заработной платы Компенсации генеральному директору при увольнении по собственному желанию Если счет арестован в сбербанки можно ли снять денбги Как получить копию свидетельства о смерти в другом городе Травматическое оружие сдать Когда легализация иностранных документов не требуется Письмо о снижении пени образец Как зарегистрировать частную детективную деятельность Приказ об установлении сроков предоставления в бухгалтерию первичных документов