Как показать в 6 ндфл купленый автобус

Gvmp


Ее нужно составлять по специальной форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Отражение в 6-НДФЛ аренды автомобиля у работника – обязанность любого налогового агента, выплачивающего подобный доход (п.

2 ст. 230 НК РФ). Заполняют эту форму при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам. Все налоговые агенты отчитываются по данной форме.

Однако если доходы не выплачивались, то статуса налогового агента у организации или ИП нет. Значит, и сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе, нулевой не нужно.

Таким образом, аренда автомобиля в 6-НДФЛ, если выплаты дохода не было, не отражается. Напомним, что налоговые агенты представляют расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за 1 квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет включает в себя два раздела:

  1. «Обобщенный показатели», в котором указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
  2. «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физлиц», в котором указываются даты фактического получения физлицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. При этом строка 100 «Дата фактического получения дохода» при аренде автомобиля в 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ.

НДФЛ по арен­де у физ­ли­ца дол­жен быть пе­ре­чис­лен не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем вы­пла­ты до­хо­да (абз.

1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот день необ­хо­ди­мо от­ра­зить по стро­ке 120 «Срок пе­ре­чис­ле­ния на­ло­га» Рас­че­та по форме 6-НД­ФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к.

потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды.

Чаще всего его подписывают с физическим лицом. В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица. 1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом 2.

Может ли арендодатель быть физическим лицом? 3. Арендная плата и оформление документов 4.

Налоговый учет аренды автомобиля 5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля 6.

Путевые листы при аренде автомобиля 7.

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)

> > > 03 октября 2022 6-НДФЛ — аренда у физлица подлежит включению в данные отчета, т.

к. физлицо получает от арендатора облагаемое НДФЛ вознаграждение.

О том, как налоговому агенту отразить выплату физлицу по договору аренды в 6-НДФЛ, расскажем в этом материале. При оплате аренды физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, юрлица или ИП, выплачивающие доход, становятся по отношению к этому физлицу налоговыми агентами (пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст.

226 НК РФ. Из этой обязанности следует и обязанность арендатора отчитываться по суммам доходов физлиц-арендодателей от аренды и суммам НДФЛ, удержанного при выплате таким физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Уплачивать НДФЛ за свой счет арендатор .

См. также:

  • ;
  • .

В соответствии с п.

3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом.

Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством. Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст.

208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:

  • Выплаченные до завершения оказания услуг авансы арендодателю показывать в 6-НДФЛ за период или нет?
  • Услуги по договору аренды оказаны, но фактическая оплата еще не произведена — как это будет выглядеть в 6-НДФЛ?
  • Арендная плата физлицу выплачивалась частями — как показать это в 6-НДФЛ?

Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст.

223, 226 и 208 НК РФ. Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

Пример ООО «Грузоперевозки» 02.09.2022 заключило с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля «Газель». Договор заключен сроком на 1 год. Арендная плата по договору — 20 000 руб. в месяц с выплатой аванса и окончательным расчетом в месяце, следующем за окончившимся месяцем аренды. 19.09.2022 сотруднику по его просьбе выплатили аванс за аренду в сентябре — 10 000 руб.

В октябре за сентябрьскую аренду было оплачено: 10.10.2022 — 5 000 руб., 22.10.2022 — 5 000 руб. В примере все выплаченные суммы указаны «грязными», т.

е. без учета удержания НДФЛ при выплате дохода арендодателю. В отчете за 9 месяцев 2022 года бухгалтер указал: Раздел Строка Показатель Примечание 1 020 (начисленный доход) 10 000 Поскольку датой дохода считается дата фактической оплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ) 040 (исчисленный налог) 1 300 070 (удержанный налог) 1 300 2 100 (дата получения дохода) 19.09.2022 Фактическая выплата за июнь (ст.

223 НК РФ) 110 (дата удержания налога) 19.09.2022 120 (дата перечисления налога) 20.09.2022 130 (полученный доход — факт) 10 000 В размере полной фактической выплаты 140 (удержанный НДФЛ — факт) 1 300 С выплаченной суммы Для проверки 6-НДФЛ по контрольным соотношениям возьмите на заметку .

По итогам 2022 года бухгалтер в отношении данного договора, планирует заполнить отчет так: Раздел Строка Показатель Примечание 1 020 20 000 Показан порядок заполнения только по данным примера — аренда за сентябрь 040 2 600 2 100 (дата получения дохода) 10.10.2022 Первая октябрьская выплата за сентябрь (ст.

223 НК РФ) 110 (дата удержания налога) 10.10.2022 120 (дата перечисления налога) 11.10.2022 130 (полученный доход — факт) 5 000 В размере фактической выплаты 140 (удержанный НДФЛ — факт) 650 С выплачиваемой фактически суммы 100 22.10.2022 Вторая октябрьская выплата за сентябрь (ст. 223 НК) 110 22.10.2022 120 23.10.2022 130 5 000 В размере фактической выплаты 140 650 С выплачиваемой фактически суммы При фактическом заполнении отчета по итогам года в 6-НДФЛ должны быть аналогичным образом включены и дальнейшие выплаты сотруднику по договору аренды. О некоторых правилах, учитываемых при заполнении раздела 2, читайте также в .

Все подробности отражения в расчете 6-НДФЛ выплат физлицам по гражданско-правовым договорам рассмотрены в от КонсультантПлюс. На срок оплаты НДФЛ с выплаченного дохода распространяется общеустановленное для всех фигурирующих в НК РФ сроков правило: при совпадении с выходным днем срок смещается на более позднюю дату, соответствующую ближайшему рабочему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В силу этого, когда выплата арендных платежей приходится на последний рабочий день месяца, срок оплаты налога по ней смещается на следующий месяц и на границе периодов может попасть уже в следующий отчетный период.

В этом случае в раздел 2 такая выплата попадет уже в периоде завершения всех связанных с ней действий (т. е. в тот период, которому будет соответствовать дата уплаты налога). А в разделе 1 все данные по ней отразятся в строках 020, 040 и 070 в периоде фактической выплаты, поскольку начисление дохода и налога, а также его удержание произведены именно в нем.

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по договору аренды с физлицом связаны с учетом требований НК РФ.

С одной стороны, чтобы соответствовать критериям дохода по ст. 208 Налогового кодекса, услуги по аренде должны быть фактически оказаны арендодателем налоговому агенту, с другой — для удержания и перечисления НДФЛ и отражения данных в разделах 1 и 2 6-НДФЛ должна состояться фактическая выплата дохода.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме! Советуем прочитать Последнее с форума

Отражаем аренду автомобиля в 6-НДФЛ: пример

Нужно ли показывать доход от аренды автомобиля в 6-НДФЛ?

Компания выплачивает физическому лицу арендную плату за машину. Бухгалтера интересует порядок оформления налоговой отчетности.

Напомним, что 6-НДФЛ – это ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Ее нужно составлять по специальной форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Отражение в 6-НДФЛ аренды автомобиля у работника – обязанность любого налогового агента, выплачивающего подобный доход (п.
2 ст. 230 НК РФ). Заполняют эту форму при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам. Все налоговые агенты отчитываются по данной форме.

Однако если доходы не выплачивались, то статуса налогового агента у организации или ИП нет. Значит, и сдавать расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе, нулевой не нужно. Таким образом, аренда автомобиля в 6-НДФЛ, если выплаты дохода не было, не отражается.

Напомним, что налоговые агенты представляют расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за 1 квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет включает в себя два раздела:

  • «Обобщенный показатели», в котором указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
  • «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физлиц», в котором указываются даты фактического получения физлицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. При этом строка 100 «Дата фактического получения дохода» при аренде автомобиля в 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ.

Сроки, в которые следует сдать форму 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, следующие (абз. 3 п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября;
  • по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

Таким образом, аренда автомобиля в 6-НДФЛ отражается в общем порядке.

Добавим, что в 2022 году все сроки сдачи расчета выпадают на рабочие дни и не сдвигаются. НДФЛ дол­жен быть ис­чис­лен на­ло­го­вым аген­том на дату фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния физ­ли­цом до­хо­да (п. 3 ст. 226 НК РФ). В от­но­ше­нии до­го­во­ра арен­ды такой датой яв­ля­ет­ся дата вы­пла­ты до­хо­да, т.

е. его пе­ре­чис­ле­ния на бан­ков­ский счет физ­ли­ца или вы­да­чи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). День вы­пла­ты необ­хо­ди­мо по­ка­зать по стро­ке 100 «Дата фак­ти­че­ско­го по­лу­че­ния до­хо­да» Рас­че­та.

По до­го­во­ру арен­ды ав­то­мо­би­ля или дру­го­го иму­ще­ства НДФЛ необ­хо­ди­мо удер­жать из до­хо­да физ­ли­ца в мо­мент фак­ти­че­ской вы­пла­ты средств. Таким об­ра­зом, дата удер­жа­ния на­ло­га (стро­ка 110 формы 6-НД­ФЛ) сов­па­да­ет с датой, ука­зан­ной по стро­ке 100 Рас­че­та. НДФЛ по арен­де у физ­ли­ца дол­жен быть пе­ре­чис­лен не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем вы­пла­ты до­хо­да (абз.

1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст.

6.1 НК РФ). Этот день необ­хо­ди­мо от­ра­зить по стро­ке 120 «Срок пе­ре­чис­ле­ния на­ло­га» Рас­че­та по форме 6-НД­ФЛ. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ и платим НДФЛ правильно

Расчеты 6-НДФЛ представляются (): 1) организациями без обособленных подразделений — в ИФНС по своему месту учета;2) организациями, у которых есть обособленные подразделения (письма ФНС России от 30.12.2015 № БС-4-11/23300@, от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@; Минфина России от 19.11.2015 № 03-04-06/66970):

  1. в ИФНС по месту нахождения головного подразделения (организации) в отношении физических лиц, которые получили доходы от головного подразделения. То есть, это работники, у которых в трудовых договорах в качестве места работы указано головное подразделение, а также физические лица, с которыми головное подразделение заключило договоры гражданско-правового характера.
  2. в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения в отношении физических лиц, которые получили доходы от этих обособленных подразделений. Изложенный порядок применяется независимо от того, выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера;

Если какой-то сотрудник получал доходы и от головного подразделения, и от обособленного подразделения, тогда он должен фигурировать в двух разных расчетах 6-НДФЛ — по головному подразделению и обособленному подразделению соответственно.

На титульных листах расчетов 6-НДФЛ надо указывать КПП и ОКТМО каждого обособленного подразделения. Расчет 6-НДФЛ надо сдать по каждому обособленному подразделению, даже если:

  1. индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕНВД, — в ИФНС по месту ведения «вмененной» деятельности в отношении физических лиц, которые заняты в этой деятельности. В этом случае на титульном листе расчета 6-НДФЛ надо указать ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в
  2. организациям, имеющим обособленные подразделения и отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, — на выбор: либо в ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения; на каждое обособленное подразделение составляется отдельный расчет (письмо ФНС России от 01.02.2016 № БС-4-11/1395@);
  3. индивидуальным предпринимателям — в ИФНС по своему месту жительства; при этом на титульном листе расчета 6-НДФЛ надо указать ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  4. (или) все обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным инспекциям. Тогда организация может встать на учет в одной налоговой инспекции (по выбору, направив уведомление в налоговый орган по месту ее нахождения) и представлять в нее расчеты по обособленным подразделениям ();
  5. (или) все обособленные подразделения состоят на учете в одной налоговой инспекции, но находятся на территориях разных муниципальных образований (имеют разные ОКТМО). То есть, количество расчетов 6-НДФЛ будет равно количеству обособленных подразделений (письма ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@; Минфина России от 19.11.2015 № 03-04-06/66970);
Рекомендуем прочесть:  Размеры парковочных мест сп

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты по договорам аренды и подряда (даты и суммы)

Дата начисления арендных платежей — последний день каждого месяца. «Физику» компания выплачивает доходы 10-го числа следующего месяца.

Во втором квартале компания начислила арендные платежи за апрель, май и июнь.

А выплатила только за апрель — 10 мая и за май — 10 июня. Размер выплаты — 8000 руб., НДФЛ — 1040 руб. (8000 руб. × 13%). В расчет 6-НДФЛ компания включила только арендные платежи за два месяца — 16 000 руб.

(8000 руб. × 2 мес.). Помимо арендных платежей компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 1 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 174 200 руб. (1 340 000 руб. × 13%). Раздел 1. Компания включила аренду за два месяца в строку 020 — 1 356 000 руб.

(1 340 000 + 16 000). НДФЛ с аренды в строках 040 и 070 — 176 280 руб.

(174 200 руб. + 1040 руб. × 2 мес.). В строке 060 компания записала 11 «физиков» (10 сотрудников и 1 арендодатель).

Раздел 2. Дата получения дохода по арендной плате — день выплаты. Это 10 мая и 10 июня. Компания записала эти даты в строках 100 и 110.

В строке 120 надо записать следующий рабочий день. 11 июня — это суббота, поэтому в строке 120 компания отразила 14 июня.

Расчет она заполнила, как в образце 81. Образец 81. Как заполнить авансовые платежи, которые компания платит позже месяца начисления: Компания заключила с «физиком» договор подряда. По контракту она выплачивает вознаграждение два раза — аванс и окончательный расчёт.

С аванса по зарплате компания не удерживает НДФЛ (письма ФНС России от 15.01.16 № БС-4-11/320, Минфина России от 27.10.15 № 03-04-07/61550). Ведь доход работники получают только в последний день месяца (п.

2 ст. 223 НК РФ). В отличие от зарплаты дата получения дохода в виде вознаграждения по договору подряда — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не важно, что выдает компания — аванс или окончательный расчет.

С каждой части удерживайте НДФЛ. Поскольку компания удерживает налог дважды, вознаграждение показывайте в разных строках 100–140. На примере Компания заключила с «физиком» договор подряда.

Цена работ — 80 тыс. руб. По договору платит вознаграждение два раза: аванс — 25% и окончательный расчет. Аванс компания выплатила 16 мая — 20 000 руб.

(80 000 руб. × 25%). На эту дату исчислила и удержала НДФЛ — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). «Физик» закончил работу, и 31 мая компания выдала вторую часть вознаграждения — 60 000 руб., удержала НДФЛ — 7800 руб.

(60 000 руб. × 13%). В разделе 2 расчета компания отразила вознаграждение, как в образце 82.

Образец 82. Как отразить вознаграждение, которое компания выдала подрядчику двумя частями Компания арендует автомобиль у сотрудника.

Арендные платежи и зарплату выдаёт в один день. Дата получения доходов в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена.

Арендные платежи компания начисляет ежемесячно.

Но для НДФЛ дата получения доходов от аренды — день, когда организация выдала деньги работнику. Это значит, что даты в строке 100 будут разные. Поэтому заполняйте выплаты в разных блоках строк 100–140.

На примере Компания арендует автомобиль у сотрудника.

Как показать в 6 ндфл купленый автобус

ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности. Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность.

Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу. Наиболее распространенные для организаций:

  1. крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.
  2. по месту учета обособленного подразделения — 220;
  3. по месту учета — 214;

ИП также указывают специальные коды:

  1. по месту осуществления деятельности — код 320.
  2. по месту жительства — код 120;

В Письме ФНС РФ от 10.03.2016 №БС-4-11/[email protected] говорится о необходимости проверки данных формы 6-НДФЛ по первым трем направлениям:

  • Проверка внутри самой формы 6-НДФЛ.

Удержание налога с сумм осуществляется непосредственно в момент их выплаты.

При этом важно произвести соответствующие выплаты в бюджет не позднее того дня, в котором налогоплательщику перечисляется доход.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации Статья 224. У начинающих бухгалтеров возможно возникает вопрос: «Почему в первом квартале не показываем суммы арендной платы, начисленной за январь, февраль, март?» Заполняя форму 6-НДФЛ, необходимо помнить, что организация исполняет функции налогового агента-посредника между налогоплательщиком НДФЛ в лице физического лица и государством, в лице налоговых органов.
То есть дает информацию не о своих понесенных расходах в виде арендной платы, а о доходах физического лица-партнера по договору аренды.

Постарайтесь вникнуть в это. Переключите свое внимание в данной ситуации с бухгалтерского учета на налоговый.

Включение данных в отчет 6-НДФЛ зависит не от даты начисления расхода в бухгалтерском учете, а от даты, когда доход физического лица считается полученным по правилам НК РФ. 140 (удержанный НДФЛ — факт) 1 300 С выплаченной суммы Для проверки 6-НДФЛ по контрольным соотношениям возьмите на заметку этот материал.

По итогам 2022 года бухгалтер в отношении данного договора, планирует заполнить отчет так: Раздел Строка Показатель Примечание 1 020 20 000 Показан порядок заполнения только по данным примера — аренда за сентябрь 040 2 600 2 100 (дата получения дохода) 10.10.2018 Первая октябрьская выплата за сентябрь (ст.

Важно НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза.

< … главная → бухгалтерские консультации → 6-ндфл актуально на: 23 августа 2016 г.

в отдельной консультации мы рассматривали особенности отражения выплат по гражданско-правовым договорам в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-ндфл) (утв. приказом фнс от 14.10.2015 № ммв-7-11/[email protected]). о том, как показать в форме 6-ндфл выплаты, связанные с арендой имущества у физлиц, расскажем в нашем> Контролирующие органы выпустили по этому поводу 2 письма.

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 НК РФ). То есть, 31 марта. Можно ли показать в одной строке помощь и отпускные?

— С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тысяч рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску.

Вправе ли мы показать выплаты в одном блоке строк 100–140? — Нет, выплаты покажите в разных блоках.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. То есть, 15 марта. Эту дату отразите в строках 100 и 110 раздела 2. НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п.

6 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта. Материальная помощь к отпуску — это не отпускные.

По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег. То есть, 16 марта. Значит, даты в строке 120 будут отличаться.

Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ?

— 12 января выплатили зарплату за декабрь.

А мартовскую зарплату выдали 5 апреля. Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? — Зарплату за декабрь отразите в разделе 2, за март — в разделе 1.

Компания выдала зарплату за декабрь в январе. Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № Но только в разделе 2. В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016.

Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог. В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля.

В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие. Отражать ли премию отдельно от зарплаты?

— Зарплата работников состоит из оклада и премии. Эти суммы мы начисляем в конце месяца и выдаем в один день. Например, за январь — 4 февраля.

Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей.

Как показать эти выплаты в разделе 2? — В разных блоках строк 100–140.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. По зарплате за январь — это 31-е число.

Премия — это стимулирующая выплата. Ее конкретный размер не предусмотрен в трудовом договоре. Поэтому дата получения дохода в виде премии — день, когда компания фактически выдала деньги.

В вашем случае — 4 февраля. Удержать НДФЛ с обеих выплат надо в день выдачи денег — 4 февраля, а заплатить — не позднее 5 февраля. Эти даты отразите в строках 110 и 120. Но так как даты в строке 100 отличаются, запишите зарплату и премии в разных блоках строк 100–14.

Комментарий «УНП» Если премия — это часть оплаты труда, ее можно отразить в разделе 2 вместе с зарплатой.

Дата получения дохода по таким выплатам — тоже последний день месяца, даже если компания выдавала премию раньше.

Так считают и судьи (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/2013).

Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях

с признаком «2» и отразить в ней, : •заработок за время вынужденного прогула — в разделе 3 в месяце выплаты с кодом 4800 «Иные доходы»; . Также его надо указать в разделе 5 в графах «Общая сумма дохода» и «Налоговая база»; •сумму НДФЛ с этого заработка — в разделе 5 в графах «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

С этого дохода налог платить будет сам работник на основании уведомления из инспекции.

К нам в апреле пришла новая сотрудница. А в мае у нее был больничный.

Однако при трудоустройстве она не принесла справку для расчета пособий. Поэтому я рассчитала пособие по больничному исходя из МРОТ и выплатила его вместе с авансом 25 мая.

В июне сотрудница принесла с предыдущей работы справку для расчета пособий. Я доплатила пособие вместе с зарплатой за май 9 июня. Когда нужно уплатить в бюджет НДФЛ с доплаты пособия по болезни из-за перерасчета? Если выплачиваем доплату вместе с зарплатой, можно ли показать все вместе в разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

— Доплата пособия из-за перерасчета среднего заработка является частью самого пособия. Поэтому для нее дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ в бюджет определяются по тем же правилам, что и для основной части пособия, . Хотя вы и перечисляете доплату пособия в один день вместе с зарплатой и в этот же день удерживаете НДФЛ с этих доходов, показать эти выплаты в одном блоке в разделе 2 нельзя, поскольку у них разные, , ; : •даты получения доходов (строка 100) — для зарплаты это 31.05.2018 (последний день месяца), а для доплаты пособия — 09.06.2018 (день выплаты); •сроки перечисления НДФЛ в бюджет (строка 120) — для зарплаты это 10.06.2018 (день, следующий за днем ее выплаты), а для доплаты пособия — это 02.07.2018.

Ведь здесь указывается последний день месяца, в котором выплачено пособие, — 30 июня. Но поскольку это суббота, он переносится на 2 июля, ; .

Так что доплату вам придется показывать отдельным блоком. Причем ФНС рекомендует заполнять блок строк 100—140 раздела 2 в том периоде, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, .

Это означает, что блок по доплате пособия нужно включить в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, а не за полугодие. А блок по зарплате за май попадет как раз в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Тем не менее в разделе 1 зарплату за май и доплату пособия, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие в строках 020, 040 и 070, . Работник с февраля переведен из одного обособленного подразделения компании в другое (разные КПП и коды ОКТМО). В мае в новое ОП он принес заявление на вычет на ребенка.

Но его доход в мае уже превысил 350 000 руб. Нужно ли делать перерасчет НДФЛ за январь — апрель?

Или, раз доход превышен, перерасчет делать мы не обязаны (отправить работника за возвратом налога в инспекцию)? — Поскольку работник уже принес вам заявление о предоставлении ему детского вычета и сделал это до окончания года, отправлять его в ИФНС за получением вычета вы не можете. К тому же

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Однако Минфин толкует эту норму иначе: по месту регистрации «вмененщика» подается только расчет в отношении выплат наемным работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности.

А по отношению к выплатам работникам, нанятым в целях осуществления деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения либо занятых в нескольких видах деятельности одновременно, действуют общие правила, и расчет сдается по месту жительства предпринимателя (письмо Минфина ).

Однако из формулировки п. 2 ст. НК РФ такой вывод не следует, а п.

7 ст. Кодекса требует толковать противоречия и неясности Кодекса в пользу налогоплательщика. Так что, на наш взгляд, наказать предпринимателя, представившего 6-НДФЛ по выплатам всем сотрудникам в ИФНС по месту учета «вмененной» (патентной) деятельности, нельзя. Бывшему работнику — пенсионеру 15 ноября к юбилею вручен ценный подарок.

НДФЛ не был и не будет удержан. Как это отразить в расчете? Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов. НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода.

Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме.

Поскольку других доходов физлицу в налоговом периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно. В расчете за год в разделе 1 следует показать:

  1. вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке 030;
  2. стоимость подарка по строке 020;
  3. величину исчисленного НДФЛ — по строке 040
  4. и её же по строке 080, поскольку налог не удержан до конца года.

В заполнении раздела 2 есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 110, 120, 140.

Поэтому когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет даты удержания и срока перечисления НДФЛ, при заполнении строк 110 и 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ допускается проставлять нули — «00.00.0000» (Письмо ФНС ).

Блок по ценному подарку в разделе 2 можно заполнить так:

  1. по строке 140 — 0 руб.
  2. по строке 100 — 15.11.2016;
  3. по строке 130 — стоимость подарка;
  4. по строке 120 — 00.00.0000;
  5. по строке 110 — 00.00.0000;

Не забывайте, что если в течение налогового периода невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан не позднее 1 марта года следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.5 статьи 226 НК). Это . Зарплата за июнь будет выплачиваться 5 июля. Как правильно заполнить расчет?

Можно ли эти выплаты полностью отразить в расчете за полугодие? Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (письмо ФНС России от 18.03.2016 ).

6-НДФЛ: как заполнить и сдать расчет

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать расчет на бумажном носителе (п.

2 ст. НК РФ). «Бумажный» расчет должен быть представлен в виде машиноориентированной формы, заполненной от руки или напечатанной на принтере Что запрещено при заполнении расчета

  1. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  2. двусторонняя печать на бумажном носителе;
  3. скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Как нумеровать и подписывать страницы Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. Номер указывается в поле «Стр.» на каждой странице, кроме «001», следующим образом: «002», «003» и т.д. На каждой странице в поле

«Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю»

ставится дата подписания и личная подпись налогового агента (руководителя организации, ИП, нотариуса и проч.), либо его представителя.

Что делать, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц.

Отметим, что при вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает. Какими чернилами заполнять расчет Черного, фиолетового или синего цвета. Как заполнять текстовые и числовые поля Слева направо, начиная с крайней левой ячейки или с левого края поля.

Если в правой части поля остались незаполненные знакоместа, в них ставятся прочерки (например, «ИНН 5024002119—»).

Что указывать в расчете, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Каким оформить расчет для распечатки на принтере С использованием шрифта Courier New выстой 16-18 пунктов. Допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Значения полей можно выровнять по правому краю (см. «»). Расположение и размер реквизитов не должны изменяться.

Какая дата считается днем представления расчета

  1. при сдаче в ИФНС — дата фактического представления;
  2. при отправлении по почте — дата отправки почтовым отправлением с описью вложения;
  3. при направлении по интернету через оператора ЭДО — дата, зафиксированная оператором в подтверждении даты отправки.

Нужно ли сдавать «нулевой» расчет Если организация или ИП не выплачивали доходы физическим лицам, они не должны сдавать «нулевой» расчет (см.

«»). Данное правило действует и в отношении обособленного подразделения, не делавшего выплат в пользу физлиц (см.

«»). Что делать, если в расчете за прошлый период обнаружена ошибка Если неверно указан КПП или ОКТМО, нужно сдать два расчета: уточненный с неправильными КПП или ОКТМО и нулями по всем прочим показателям и первичный с верными КПП или ОКТМО (см. «»). Если искажены доход и сумма НДФЛ, нужно подать уточнения за период, в котором допущена ошибка, и за все последующие периоды этого года (см.

«»). В случае выплаты доходов по разным ставкам, раздел

Как показать отпускные в 6-НДФЛ – практические примеры

Не имеет значения дата начала отпуска, даже если она приходится на следующий календарный месяц.

Неважно, если отпуск переходящий и затрагивает разные месяцы, кварталы, календарные годы (письмо ФНС России от 24.05.2016г. №БС-4-11/9248). Для определения даты получения дохода имеет значение только дата выплаты отпускных.

По этой дате заполняется строка 100 формы 6-НДФЛ. Дата выплаты отпускных определяет и попадание суммы отпускных и НДФЛ по нему в раздел 1.

Следующий важный шаг, чтобы показать отпускные в 6-НДФЛ, определиться с датой удержания налога, который отражается в строке 110.

Здесь все очень просто: НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода (п.4 ст.226 НК).

Поэтому для отпускных дата получения дохода и дата удержания НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ будут совпадать, т.е. это один день. В общем случае по большинству видов доходов срок перечисления НДФЛ в бюджет – не позже первого рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Но по отпускным картина другая!

Потому что срок перечисления НДФЛ с отпускных регулируется отдельной нормой – п.6 ст.226 НК. Налог нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплата состоялась. С одной стороны, данная норма призвана упростить учет и сократить число платежей, особенно при большом количестве сотрудников.

Потому что в течение месяца налоговый агент может «накапливать» сумму налога с отпускных, а в конце месяца перечислить ее единым платежом. Но бухгалтеру, в силу большой загруженности, иногда действительно проще перечислить НДФЛ сразу, как только отпускные сотруднику выплачены, чтобы в дальнейшем об этом не забыть и не просрочить перечисление.

НК это не запрещает, поэтому делайте так, как вам удобнее.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ находит свое отражение в строке 120. вам в помощь при оплате налога. Итак, с датами, отражаемыми в Разделе 2, мы разобрались, немного позже разберем проблемные ситуации и посмотрим пример отражения отпускных в 6-НДФЛ.

А пока буквально пара слов о Разделе 1, здесь все просто. В этот раздел попадают начисленные сотрудникам доходы. Для зарплаты это – последний день месяца, а для отпускных, как мы уже выяснили – день выплаты.

Т.е. если выплата отпускных имела место в данном периоде (или в предыдущих, т.к. раздел заполняется нарастающим итогом), то их сумма попадает в Раздел 1. А НДФЛ с отпускных попадет в строки 040 и 070 формы 6-НДФЛ (исчисленный и удержанный налог).

Давайте разберем практический пример. Сначала обсудим конкретную ситуацию и все даты по ней, затем посмотрим, как это выглядит в отчетной форме.

Сотрудницы ООО «Башмачок» уходят в очередной отпуск (даты взяты на 2022 год):

  1. — продавец Сапожкова С.С. со 2 апреля на 14 к.д., отпускные в сумме 12300 руб., выплата 29 марта.
  2. — завскладом Босоножкина Б.Б. с 5 марта на 10 к.д., отпускные в сумме 9800 руб., выплата 28 февраля;
  3. — секретарь Туфелькина Т.Т. с 19 марта на 28 к.д., отпускные в сумме 21500 руб., выплата 15 марта;

НДФЛ по каждой сотруднице был перечислен одновременно с выплатой отпускных, в тот же день.

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

3.

Доходы, перечисленные в п. 1 ст.

228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности. 4. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и включает в себя следующие разделы: 1. Титульный лист; 2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»; 3.

Раздел 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ.

Заполнение Титульного листа, как правило, не вызывает никаких вопросов.

Здесь все достаточно просто, без каких-либо особенностей.

Нужно будет заполнить следующие строки: 1. Строка «ИНН» и «КПП»; 2. Строка «Номер корректировки»; 3. Строка «Период представления (код)»; 4.

Строка «Налоговый период»; 5.

Строка «Представляется в налоговый орган (код)»; 6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7. Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9.

Строка «ИНН/КПП реорганизованной организации»; 10. Строка «Код по ОКТМО»; 11. Строка «Номер контактного телефона»; 12. Строка

«На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или копий на ___ листах»

; 13.

Строка

«Доверенность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю»

; 14. Строка «Подпись_____ Дата»; 15. Строка

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

.

Почти все эти элементы декларации хорошо знакомы и заполнить их не составит труда.

Обратим внимание лишь на некоторые из них.

Если вы составляете Расчет 6-НДФЛ в целом по организации, не имеющей ОП, то здесь все просто.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН и КПП вашей организации. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой ваша организация стоит на учете.

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашей организации.

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП.

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП.

Как заполнить Титульный лист Отчета

Форма 6-НДФЛ: особенности представления, примеры заполнения

Форма 6-НДФЛ подается в редакции . В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ. В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог (например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом).Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом, в нем отражается:

  1. в стр. 050 – сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом;
  2. в стр. 090 – сумма налога, возвращенная физлицу.
  3. в стр. 080 – НДФЛ, который налоговый агент не может удержать;
  4. в стр. 010 – применяемая НДФЛ-ставка;
  5. в стр. 020 – доходы физлиц с начала года;
  6. в стр. 060 – число тех людей, чьи доходы попали в расчет;
  7. в стр. 030 – вычеты по доходам, показанным в предыдущей строке;
  8. в стр. 070 – сумма налога, удержанная с начала года;
  9. в стр. 025 и 045 – доходы в виде выплаченных дивидендов и налог, исчисленный с них (соответственно);
  10. в стр. 040 — исчисленный с доходов НДФЛ;

При использовании разных НДФЛ-ставок придется заполнять несколько блоков строк 010–050 (отдельный блок на каждую ставку).

В строках 060–090 показываются суммированные цифры по всем ставкам.Раздел 2 включает данные по тем операциям, которые произведены за последние 3 месяца отчетного периода. Таким образом, в раздел 2 расчета за 2022 год попадут выплаты за IV квартал. Для каждой выплаты определяется дата: получения дохода – в стр.

100, дата удержания налога – в стр. 110, срок уплаты НДФЛ – в стр. 120. Статья 223 НК РФ определяет даты возникновения различных видов доходов, а ст.

226–226.1 НК РФ указывают на сроки перечисления налога в бюджет. Приведем их в таблице:Основные виды доходов Дата получения дохода Срок перечисления НДФЛ Зарплата (аванс), премии Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в систему оплаты труда (п. 2 ст. 223 НК РФ, , , ). Если выплачена годовая, квартальная или единовременная премия, то датой получения дохода будет день выплаты премии () Не позднее дня, следующего за днем выплаты премии или зарплаты при окончательном расчете.

Если аванс выплачивается в последний день месяца, то по существу он является оплатой труда за месяц и при его выплате надо исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этом случае сумма аванса в расчете показывается как самостоятельная выплата по тем же правилам, что и зарплата Отпускные, больничное пособие День выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, ).

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск) Последний день работы (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ, ст.

140 ТК РФ) Не позднее дня, следующего за днем выплаты Матпомощь День выплаты (пп.

Возможно Вас так же заинтересует:
Что значит ндфл в расчетном листке Кто разрабатывает должностные инструкции в организации Какой стаж для пенсии у мужчин Образец заявления на бездействие судебных приставов по алиментам Госпошлина на загранпаспорт 2022 стоимость Заполнение инв 15 С любым ли больничным можно отменить билелы на самолет аэрофлот Как пишется служебка на премирование сотрудников 890 льгота на лекарства Как записать в тк об отпуске бс