Ип на усн эквайринг проводки

Ип на усн эквайринг проводки

» Уголовно-процессуальное право При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

1. Заявление.
2. Пластиковую карту;
3. Чек;
4. Паспорт;

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

Важно При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом.

Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки?

Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.

При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет.

При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах». Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ? Да. Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека.

Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Вопрос №4. В чем суть вопроса?

Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

1. остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.
2. покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
3. банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог? Такие вопросы нам присылали не раз. Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения.

По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии. Учет продажи покупателю и принятия средств от банка При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».

Эквайринг при УСН доходы минус расходы

» Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

1. Паспорт;
2. Пластиковую карту;
3. Заявление.
4. Чек;

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

В заявление указывается : ФИО клиента, обстоятельства возврата (причина), сумма, данные чека, реквизиты карты. К нему прикладывается копия паспорта и оригинал чека.

Пробивается чек ККМ на возврат, оформляется акт о возврате ф. КМ-3, в журнале кассира-операциониста в строке 15 отражается сумма возврата.

Если товар возвращен на следующий день или позднее, то возврат оформляется следующим образом:

1. На следующий день банк-эквайер перечисляет деньги покупателя на общий счет банка, обслуживающего его карту.
2. Документы рассматриваются в банке в течение 3-х рабочих дней и передаются на исполнение;
3. Продавец отправляет в обслуживающий банк заявление покупателя с приложенными документами;
4. Продавцом составляется возвратная накладная и чек на возврат;
5. Поступление средств на карту покупателя зависит от политики его банка.

Сторнируются операции:

1. Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
2. Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;
3. Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;

Учет возвращенного товара:

1. Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
2. Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
3. Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.
4. Дт90 – Кт62 – возвращается товар;

Оплата производится через POS-терминал.

1. АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
2. Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
3. Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

Описание эквайринга, преимущества и недостатки Как происходит эквайринг:

• Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
• Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
• Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
• Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу.

Положения, утв.

Банком России 24.12.2004 № 266-П). Приведем проводки по эквайрингу в нашей консультации. Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу.

Поэтому в момент совершения платежной операции, связанной с оплатой товаров и услуг пластиковой картой, денежные средств, ожидаемые к получению

Доходы по усн при оплате товара пластиковыми картами проводки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия В примере рассматривается розничная реализация товаров через:

1. оптовый склад.
2. автоматизированную торговую точку (АТТ);
3. неавтоматизированную торговую точку (НТТ);

Торговая точка считается автоматизированной (АТТ), если существует возможность ежедневного формирования детального отчета о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи. При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF При продаже товара через НТТ реализация оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Розничная выручка в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.

Заполнение документа: В поле Склад необходимо выбрать из справочника Склады торговую точку с типом Неавтоматизированная торговая точка.

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.

В заголовке документа указывается:

1. Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Отчет о розничных продажах.
2. Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации в розницу он должен иметь тип Розничный магазин;

На вкладке Товары подбирается номенклатура, вводится цена и количество. На вкладке Безналичные оплаты необходимо заполнить Вид оплаты и сумму, которую покупатель оплачивает картой. Вид оплаты выбирается из справочника Виды оплат.

Реализация товаров отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Товары (накладная). Поступление оплаты от покупателя по платежной карте оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.

Проводки по документу. При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Поступление от продажи по

Ип на усн эквайринг проводки

При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту.

Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

1. Чек;
2. Пластиковую карту;
3. Паспорт;
4. Заявление.

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

Важно При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом.

Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки? Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.

При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет.

При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах». Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ?

Да. Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека.

Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

1. остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.
2. банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
3. покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог?

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< … сдача сзв-м на директора-учредителя: пфр определился пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму сзв-м в отношении руководителя-единственного учредителя. так вот, на таких лиц нужно сдавать и сзв-м, и сзв-стаж!>< … при оплате «детских» больничных придется быть внимательнее листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по>

но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!><>

Ип на усн эквайринг проводки

Проводки 10.01.2019, 04:46 Передача в розницу Сначала оприходуем товар на оптовый склад. Так же возможен вариант оприходования сразу на розничный склад.

Рассмотрим более полный пример. Пусть товар оплачивается частично кредитом, частично наличкой и частично платежной картой. Остаток суммы оплатим наличными.

Проводки по эквайрингу Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Чернышев Денис 24 декабря , Добрый день! У меня интернет-магазин, заключён договор с платёжной системой «ПэйЮ» для того, чтобы клиенты могли оплачивать товар безналичным способом пластиковой картой и тому подобное. Через некоторое время после оплаты «ПэйЮ» перечисляет мне деньги за вычетом своего процента.

Вот это перечисление под какой тип поступления по банку лучше всего подходит?

Ведь точно не «Оплата товаров и услуг клиентами» — ведь самому «ПэйЮ» я ничего не продавал. Таскаев Алексей 29 декабря , Денис, здравствуйте!

Если мы говорим о правильном отражении такой операции в Эльбе, то в поступлении от банка вам нужно выбрать тип операции «не указан» и в графе учитывать в налогах поставить 0. Чернышев Денис 30 марта , Что-то караул как сложно Может, есть способ проще? В контрагентах кого указывать в первом и втором поступлении?

А если разъясните смысл таких двойных телодвижений — вообще замечательно! Zakharov Leonid 1 апреля , Денис, а по-моему все логично.

Если у вас купили на К, из которых PayU забрал себе 4К, например, вы не можете провести поступление на 96К, которые вам по факту пришли.

Я понятия не имею пока что , как тут это отображается только начал пользоваться , но фактически налогооблагаемая сумма тут К, а 4К — агентское вознаграждение. Чтобы просто там указать: продал на , прислали , например. Вроде как задача облегчить жизнь, а не заморочить тройными проводками.

Мы же не бухгалтера Юлия 26 июня , Здравствуйте!

Подскажите , как правильно указать тип платежного документа в этом случае? Рязанов Михаил 26 июня , Юлия, добрый день.

Ответить Юлия 27 июня , При «поступлении от банка» ,когда покупка оплачена банковской картой.

А в разделе «поступление по:» правильно будет указывать «по банку» или «по кассе»?

Также не могу понять с каким документом можно связать, всегда одно и тоже: «документом для связи нет Всеволод Минаев 12 января , Здравствуйте.

В данном случае нужно придерживаться схемы, которую выше предоставил Алексей.

Связать поступление вы можете с выставленным счетом, по которому пришла оплата, если документа для связи нет, возможно он не был создан.

Отражаем эквайринг в бухгалтерских проводках

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы .В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ.

Среди них:

1. увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
2. льготные и дисконтные программы от банка.
3. экономия на услугах инкассации;
4. защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком.

По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре.

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют . Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня.

Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90/1 Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами 67 000 руб.

контрольная лента POS-терминала 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 10 220 руб. контрольная лента POS-терминала 62 Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами 67 000 руб.

электронный журнал Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%)

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

09.02.2017 подписывайтесь на наш канал

Продолжаем рассказывать о поддержке эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0*.

В этой статье читайте об особенностях учета эквайринговых операций у «упрощенцев», в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, а также при торговле собственными и комиссионными товарами. *Какие настройки необходимо выполнить в программе для учета оплат банковскими картами, каким образом отражаются такие оплаты в оптовой и розничной торговле при применении общей системы налогообложения, в том числе и для целей учета НДС, читайте в статье

Напоминаем, что особенностью оплаты по банковским картам является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера, причем:

1. денежные средства в большинстве случаев поступают не в полной сумме, а за вычетом комиссии банка.
2. момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупа­телем;

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны признавать в доходах полную стоимость реализованных товаров (работ, услуг), оплаченных покупателем, без уменьшения на сумму комиссии банка. Такая точка зрения неоднократно высказывалась контролирующими органами в письмах и разъяснениях.

Дело в том, что «упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права (п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Что касается суммы комиссии банка, то она является затратами на оплату услуг кредитной организации.

«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» комиссию банка могут учесть в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г.

Москве от 26.11.2010 № Ну а «упрощенцы» с объектом «доходы» не вправе учитывать никакие расходы, в том числе и расходы на комиссию банка (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поскольку при применении УСН доходы учитываются «по оплате» (кассовым методом), то датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), оплаченных банковской картой, признается день поступления денежных средств на расчетный счет организации (п.

1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926, от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 №

Эквайринг при УСН

Copyright: фотобанк Лори В связи с увеличением числа расчетов пластиковыми картами все больше организаций и ИП заключают договоры эквайринга. Денежные средства зачисляются на расчетный счет продавца банком-эквайером, удерживающим комиссию за совершение операций.

Расскажем, как вести учет доходов и расходов по эквайрингу при УСН. Эквайринговые расчеты заменяют наличные платежи. Как производится оплата:

1. Покупатель предъявляет пластиковую карту, с которой при помощи специальных устройств или программ должны списаться денежные средства.
2. Банк-эквайер зачисляет на расчетный счет продавца полученную от покупателя сумму, удерживая свою комиссию.
3. Кредитная организация-эквайер проверяет по банковской системе платежеспособность клиента и списывает деньги с его карточного счета.

На этом все расчеты между участниками завершены.

«Упрощенцам» остается занести операции в КУДиР и показать движение средств в . Компании и ИП на «упрощенке» для налогового учета ведут — книгу учета доходов и расходов.

Как в данном регистре отражают операции по эквайрингу при :

1. доходами считаются и авансы, полученные от контрагентов;
2. в выручке показывают, сколько перечислил покупатель — до удержания комиссии эквайером (письмо Минфина России № 03-11-11/54526 от 19.09.2016).
3. в доходы суммы включают по дате зачисления средств на расчетный счет получателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-06/2/36926 от 28.07.2014);

Обычно на расчетный счет продавца денежные средства поступают уже за минусом банковской комиссии. Отражение в доходах только полученной суммы занизит налоговую базу. А расходы при объекте «доходы» не учитываются (п.

1 ст.346.18 НК РФ). В облагаемую налогом выручку «упрощенца» надо включать всю сумму, заплаченную контрагентом в счет реализации товаров, работ, услуг.

Учет выручки при «упрощенке» не зависит от выбранного объекта налогообложения. Поэтому доходы от эквайринга при включаются в КУДиР по тем же правилам, что и для объекта «доходы». Но при этом комиссию, удерживаемую эквайером, можно включить в .

Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» уменьшается на основании пп. 9, пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ. Нередко компании применяют одновременно два режима налогообложения.

Так, при эквайринге с УСН/ЕНВД налогоплательщику придется самостоятельно организовать раздельный учет выручки и расходов. Сложность в том, что банк все поступления за день обычно перечисляет одной суммой, а комиссия начисляется с общего оборота. Компания вправе разработать собственные налоговые регистры для раздельного учета, на основании которых данные будут отражаться в декларациях и в книге учета по УСН.

Порядок распределения стоит прописать в фирмы. В КУДиР записывается только та часть выручки и затрат, что приходится на УСН. Суммы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, на налоговую базу по «упрощенке» не влияют.

Компании и ИП доходы и расходы по УСН отражают одинаково.

Эквайринг при УСН

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту.

Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

1. Пластиковую карту;
2. Паспорт;
3. Чек;
4. Заявление.

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

Важно При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом.

Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки?

Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах».

Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ? Да.Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека.

Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Вопрос №4.В чем суть вопроса? Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

1. покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
2. банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
3. остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог?

Такие вопросы нам присылали не раз.

Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии. Учет продажи покупателю и принятия средств от банка При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».

Проводки по эквайрингу в розничной торговле: как происходит поступление денег

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Из-за увеличения количества потребителей кредитных карт, все предприниматели, бизнес которых основан на сбыте собственной продукции пытаются расширить перечень предлагаемых услуг.

Так, всё больше появляется магазинов, основанных на продаже товара с возможностью оплатить продукцию при помощи карты.

Такие операции проводятся отдельными документами, и рассчитываются по отдельным формулам. Для того чтобы иметь возможность обслуживать клиентов по принципу эквайринга следует сначала заключить договор с банком.

После этого следует приобретение терминала и покупатели торговой точки могут использовать оплату картой. Оглавление Развитие и повсеместное распространение доступа к интернету вызвало к жизни множество интернет-магазинов, которые предлагают все, что угодно покупательской душе.

Но вот задача – магазин и клиент напрямую не контактируют. Как же производить оплату? И желательно с минимальными затратами на комиссии? Большинство онлайн-продавцов делают важный шаг к сердцу клиента и внедряют эквайринг для интернет-магазинов – процесс покупки товаров онлайн с помощью пластиковых карт.

Работа с интернет-эквайрингом может вызвать сложности не только технического характера.

Вопросы о том, как описать все платежи, возникают и в бухгалтерском учете. Давайте рассмотрим пример и параллельно разберем проводки, которые делаются в бухгалтерском учете. Интернет-магазин ООО «Техника в дом» (на общей системе налогообложения) занимается продажами мелкой бытовой техники через интернет.

Покупатель Хитров А.А. решил приобрести в интернет-магазине мультиварку Polaris стоимостью 5900 руб.

27 января он оформил заказ на сайте интернет-магазина и оплатил его своей пластиковой картой Visa.

Прохождение оплаты в процессинговом центре менеджер магазина видит по электронным отчетам в личном кабинете.

Каждому заказу в системе присваивается свой номер. Получение денег и передача товара покупателю в нашем примере – разные по времени моменты, поэтому появляется кредиторская задолженность перед покупателем.

Дебет 57 – Кредит 62-2 – на сумму 5900 руб. – покупатель оплатил пластиковой картой мультиварку Обязанность покупателя по оплате товара выполнена, это означает, что можно производить отпуск товара.

Деньги с пластиковой карты покупателя зачисляют на специальный счет в банке, сразу к продавцу они не попадают. Затем в установленные сроки банк-эквайер перечисляет деньги на расчетный счет интернет-магазина за вычетом своей комиссии (размер комиссии определяется договором на эквайринг интернет-магазинов).

В нашем примере комиссия банка составляет 4%, т.е.

236 руб. Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 5 664 руб.

– на расчетный счет поступила отплата за мультиварку Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 236 руб.

Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга

Автор статьиНатали Феофанова 8 минут на чтение3 877 просмотровСодержание Эквайринг – это прием платежей за товары, услуги или выполненные работы с помощью пластиковой карты. Банк, который выступает в роли посредника между держателями пластиковых карт и организацией, принимающей платежи по картам, называется банк-эквайрер. Эквайрер взымает за свои услуги определенный процент комиссии.

Для осуществления платежа используются POS-терминалы или импринтеры. В статье расскажем про учет эквайринга, дадим его основные характеристики.Виды эквайринга:

1. Торговый – самый распространенный вид, осуществляется в магазинах, торговых центрах, в организациях общепита и предоставляющих услуги. Оплата производится через POS-терминал.
2. Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
3. Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.
4. АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.

Как происходит эквайринг: (нажмите для раскрытия)

• Кассир пробивает чек через ККМ и отдает его клиенту.
• Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу.

  Подписи на карте и на слипе должны быть одинаковыми, это необходимо проверить.

• Безналичные операции фиксируются на отдельной секции ККМ и попадают в Z-отчет, как безналичная выручка.
• Банк проверяет операции, в течение дня (либо на следующий день) перечисляет на лицевой счет организации ее выручку за минусом комиссии (своего вознаграждения).
• Выручка от наличных и безналичных расчетов заносится в справку-отчет кассира.
• Безналичные расчеты заносятся в кассовый журнал: в графу 12 – сколько операций, по 13 – сумма расчетов.
• Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
• Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
• В конце дня организация отправляет в обслуживающий банк электронный журнал, распечатанный с терминала.
• Данные о состояние счета поступают в информационный центр;

Преимущества и недостатки безналичных расчетов:ПреимуществаНедостаткиЗащита от фальшивых купюр и от воровстваВозможен сбой на сервереУдобство клиентаОпасность взлома хакерамиОборот увеличивается в среднем на 30%Организация делится с банком частью выручкиЭкономия средств организации на инкассацииНеобходимость приобретать терминал и ли брать в арендуВыручка от безналичных расчетов учитывается полностью без вычета вознаграждения банку, которое отражается на счете 91 «Прочие расходы», а при УСН – в «Расходах».

Читайте также статью: → “». В зависимости от того, как скоро выручка поступит на расчетный счет, эквайринг учитывается двумя способами.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг20 января 2016 года ООО «Селянка» приняло от покупателей платежи за оказание услуг через эквайринг-систему на сумму 300000 руб, в т.ч.

Ип на усн эквайринг проводки

— — При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту.Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

1. Заявление.
2. Чек;
3. Пластиковую карту;
4. Паспорт;

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

Инфо Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ.

Среди них:

1. льготные и дисконтные программы от банка.
2. защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
3. экономия на услугах инкассации;
4. увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. POS-терминала 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации за наличные 13 576 руб. приходный кассовый ордер 90/3 68 НДС НДС от суммы реализации по безналичному расчету 7 170 руб.

контрольная лента POS-терминала 57 62 В банк переданы документы на оплату товара платежными картам 47 000 руб. электронный журнал 51 57 Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%) 45 825 руб. банковская выписка 91 57 Списание комиссии банка за услуги эквайринга 1 175 руб.

контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Внимание Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней.

Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы.

А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.<>< … выдать увольняющемуся работнику копию сзв-м нельзя согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, сзв-м и сзв-стаж). однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех>

а значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.><>

Учет эквайринга: бухучет проводки при усн и осно списание без кассы в бюджете

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг.

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете. Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

1. льготные и дисконтные программы от банка.
2. экономия на услугах инкассации;
3. защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
4. увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком.

По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу. Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре.

Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии. При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути».

Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара. Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС.

Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах. Пример проводок: По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90/1 Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами 67 000 руб.