Документы для учета расходов проценты займ усн

Отражение займа при УСН доходы минус расходы (нюансы)

> > > 04 марта 2023 Заем при УСН доходы минус расходы отражают в бухучете по специально установленным правилам. Рассмотрим эти правила и их специфику применительно к УСН.

Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН. Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств.

В части доходов такой вывод следует из содержания ст.

346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует.

А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346.16 НК РФ, заемные средства не указаны.

Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:

1. доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);
2. расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п.

2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ):

1. выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;
2. заемщик — в расходах в момент перечисления.

Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ). Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье .

Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того, предусмотрены ли по займу проценты:

1. в финвложениях, если заем процентный:

Дт 58 Кт 51;

1. в расчетах с прочими дебиторами-кредиторами, если уплата процентов не предусмотрена:

Дт 76 Кт 51. При возврате заемных средств проводки будут обратными: Дт 51 Кт 58 (76). У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств.

Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем: Дт 51 Кт 66 (67). Возврат у заемщика зафиксируется обратной проводкой: Дт 66 (67) КТ 51. Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой: Дт 91 Кт 66 (67).

Факт оплаты процентов у нее отобразится как: Дт 66 (67) Кт 51.

Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа.

Отражение займа при усн доходы минус расходы (нюансы) — все о налогах

Заем при УСН доходы минус расходы отражают в бухучете по общеустановленным правилам. Рассмотрим эти правила применительно к УСН. Порядок, которому подчинен учет по кредитам и займам Получение и возврат займа в бухучете Проводки по учету процентов по займу Итоги Ни полученные в качестве заемных, ни выданные в долг средства не считаются ни доходом, ни расходом налогоплательщика, работающего на УСН.

Соответственно, не будет расцениваться ни как доход, ни как расход возврат этих средств. В части доходов такой вывод следует из содержания ст.

346.15 НК РФ, отсылающей к ст. 251 НК РФ, в которой подп. 10 п. 1 прямо указывает на то, что доходом подобные средства считать не следует.

А в составе расходов, закрытый список которых содержит ст. 346. 16 НК РФ, заемные средства не указаны.

Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:

1. расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2. доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);

Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п.

2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ):

1. заемщик — в расходах в момент перечисления.
2. выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;

Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п.

1 ст. 269 НК РФ). Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье

«Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2023»

. Выдача займа у выдавшей его стороны в проводках отображается в зависимости от того, предусмотрены ли по займу проценты:

1. в финвложениях, если заем процентный:

Дт 58 Кт 51;

1. в расчетах с прочими дебиторами-кредиторами, если уплата процентов не предусмотрена:

Дт 76 Кт 51.

При возврате заемных средств проводки будут обратными: Дт 51 Кт 58 (76). У получающей стороны способ отражения один: в составе заемных средств. Может различаться только счет учета (66 или 67), зависящий от срока, на который выдан заем: Дт 51 Кт 66 (67).

Возврат у заемщика зафиксируется обратной проводкой: Дт 66 (67) КТ 51. Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой: Дт 91 Кт 66 (67).

Факт оплаты процентов у нее отобразится как: Дт 66 (67) Кт 51.

Выдавшая заем сторона начисление процентов будет делать с той же периодичностью, что и заемщик, и учитывать это проводкой: Дт 76 Кт 91. Получение процентов она отразит как: Дт 51 Кт 76. Об основных моментах, обусловливающих различия между кредитом и займом, читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Передаваемые в долг средства не учитывают ни в доходах, ни в расходах, ни при выдаче (получении), ни при возврате.

Доходом у выдавшей заем стороны и расходом у его получателя будет являться плата за использование заемных средств: проценты, предусмотренные договором займа.

Нужно ли отражать в книге доходов и расходов беспроцентные займы?

Содержание Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов. При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента.

Поэтому считается оплатой по договору. Доход и расход при УСН прекращения обязательств участника сделки.Для организаций – участниц неденежных сделок, работающих по УСН, возникновение дохода подтверждается фактом поступления денежных средств на расчетный счет, а не подписанием составленного между сторонами договора акта, а вот расход компания отражает в КУДиР после отгрузки и проведения зачета между сторонами договора. Например, получив подписанный акт выполненных работ, фирма – исполнитель, включает сумму в расход (в 1с как отразить доход по акту выполненных работ ищите информацию в открытых источниках информации).

КУДиР ведется в единственном экземпляре, даже если у предпринимателя нескольких торгующих филиалов.Необходимость определения расходной части возникает только у лиц, применяющих схему учета «доходы минус расходы». Признается ли процент внереализационным расходом для УСН установлено гл. 25 НК РФ. Возможность учета процентов по займу в составе расходов установлена в пп.2 п.

1 ст. 265 НК РФ. Плата за пользование предметом займа может быть установлена в процентах или фиксированной сумме, указанной в соответствии с временным периодом – за весь срок действия соглашения, месяц, квартал или иное.

Признание затрат производится только за фактическое использование заемных средств или имущества. Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов – по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент. Принятие на учет организацией или ИП предмета займа обязывает установить стоимость в договоре или ином документе.

Величина денежногоПри упрощенной системе не признаются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (подп.Пункт обязателен и контролируется инспекторами ИФНС при проверке.

Для ограничения возможности доначислений по договору можно представить формулировку «по инициативе займодавца». Подобная терминология исключит претензии со стороны инспекции.Описание и стоимость передаваемого имущества Предметом заимствования может выступать имущество, в отношении которого действует вещное право.Передаваемый предмет должен иметь родовые признаки, позволяющие его идентифицировать.Организации указывают номер свидетельства, месторасположение, ИНН, КПП и по желанию – номер расчетного счета и банк.ИП вносит адрес регистрации, номер свидетельства, ИНН. Для физических лиц достаточным условием являются паспортные данные.Контактные телефоны.

Предмет договора, порядок передачи средств или имущества.

Проценты, начисляемые по соглашению. При отсутствии платы за пользование предметом займа необходимо указать об этом в отдельном пункте с формулировкой:

«без начисления платы за пользование предметом договора»

.Штрафные санкции при нарушении сроков возврата.

Учет процентов по кредиту в расходах при УСН

Если ваша фирма и банк, выдавший кредит, не являются взаимозависимыми лицами, то в расходах при УСН вы можете учесть все уплаченные проценты по кредиту (подп.

9 п. 1 ст. 346.16 и подп. 2 п.

1 ст. 346.17 НК РФ). Запись в Книге учета о расходах сделайте в день, когда перечислили проценты банку. Перечень расходов при УСН изменился.

Мы . Подробности читайте в журнале Напомним, что взаимозависимыми являются организации, если (п. 2 ст. 105.1 НК РФ): — одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25%; — одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%; — единоличные исполнительные органы либо не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этих организаций назначены или избраны по решению одного и того же лица; — более 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этих организаций составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами; — полномочия единоличного исполнительного органа в этих организациях осуществляет одно и то же лицо.

Так вот, если вдруг ваша организация и банк являются взаимозависимыми лицами, то вам нужно определить, является ли сделка по кредиту контролируемой. А контролируемой будет сделка на сумму более 60 млн. руб.(п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Итак, если ваша фирма и банк – взаимозависимые лица, но сумма кредита меньше 60 млн.

руб., в расходы при УСН также включите все уплаченные суммы процентов. Наконец, если ваша фирма и банк – взаимозависимые лица и сумма кредита больше 60 млн. руб., то в расходы при УСН вы можете включить только проценты, не превышающие сумму, рассчитанную исходя из предельной ставки процентов.

А предельная ставка зависит от валюты, в которой вы взяли кредит. Долговое обязательство Максимальная процентная ставка Основание Рубли * × 1,25 Евро EURIBOR в евро + 7% Китайские юани SHIBOR в китайских юанях + 7% Фунты стерлингов ЛИБОР в фунтах стерлингов + 7% Швейцарские франки ЛИБОР в швейцарских франках + 5% Японские йены ЛИБОР в японских йенах + 5% Иная валюта ЛИБОР в долларах США + 7% *Ключевая ставка с 14 июня 2016 года равна 10,5% годовых (Информация ЦБ РФ от 10.06.2016) Применяйте ставку EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) на срок, в наибольшей степени соответствующий сроку займа (кредита) по договору.

Это следует из положений пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса РФ. Обобщенную информацию о ставках EURIBOR, ЛИБОР можно посмотреть на специализированных сайтах, например .

А данные по ставке SHIBOR – на сайте .

В бухгалтерском учете на сумму процентов сделайте такие проводки: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 (67) — начислены проценты по краткосрочному (долгосрочному) кредиту ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 51 — уплачены проценты.

Договор займа на УСН

→ → Актуально на: 22 августа 2023 г.

Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. Возможна и другая ситуация, когда свободные денежные средства упрощенца передаются другим лицам по договору займа. Как такие операции отражаются в налоговом учете при УСН, расскажем в нашей консультации.

Договор займа – это соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик. в свою очередь, обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (). К вещам, определенным родовыми признаками, относятся вещи, которые обладают одними и теми же признаками и определяются числом, весом, мерой (например, тонна песка или 100 погонных метров кабеля).

Напротив, в указано, что полученные по договору займа средства доходом не признаются.

Аналогично, в закрытом перечне расходов в сумма выданного займа не названа.

Договор займа может быть как беспроцентным, так и предусматривать плату за пользование вещами. Проценты по договору займа у упрощенца-займодавца учитываются в составе доходов () по «кассовому» методу, т. е. на дату поступления денежных средств, иного имущества или погашения задолженности по процентам другим способом (например, путем зачета) ().

Если упрощенец сам взял имущество в долг, то учесть проценты в своих расходах он может на основании . Признаются расходы в виде начисленных процентов при УСН также на момент их оплаты в размере фактически перечисленных сумм (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Документы для учета расходов проценты займ усн

Главная → Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 24 июня 2016 г.

Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. Возможна и другая ситуация, когда свободные денежные средства упрощенца передаются другим лицам по договору займа.

Как такие операции отражаются в налоговом учете при УСН, расскажем в нашей консультации. Что такое заем Договор займа – это соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть эти вещи (п.

1 ст. 807 ГК РФ). К вещам, определенным родовыми признаками, относятся деньги и другие заменимые вещи, которые обладают одними и теми же признаками и определяются числом, весом, мерой (например, тонна песка или 100 погонных метров кабеля). Заключенным договор займа считается с момента передачи вещей.

Важно Организация осуществляет перевод долгосрочной задолженности по кредитам и займам в краткосрочную и наоборот, в зависимости от сроков погашения.

Например, когда до истечения срока погашения по долгосрочному кредиту остается 12 месяцев, организация переводит оставшуюся задолженность в краткосрочную. Или, наоборот, когда срок погашения краткосрочного кредита пролонгирован и до его истечения по новым условиям остается более 12 месяцев, организация переводит задолженность в долгосрочную.

Вариант 2. Организация не переводит долгосрочную задолженность по кредитам и займам в краткосрочную и наоборот. В этом случае кредиты (займы), полученные на срок более 12 месяцев учитываются в составе долгосрочной задолженности до истечения указанного срока. ПБУ 15/2008):

1. если по условиям договора проценты за пользование кредитом (займом) уплачиваются ежемесячно, то и начислять их в учете целесообразно на каждую дату, указанную в графике платежей, поскольку это не противоречит требованию равномерного учета процентов;

1. и на каждую дату уплаты процентов, предусмотренную договором.
2. на последнее число каждого месяца пользования кредитом (займом);
3. если по условиям договора проценты за пользование кредитом (займом) уплачиваются нерегулярно, например, единовременно в конце срока, на который предоставлены заемные средства, то начислять и отражать в учете их нужно:
   • на последнее число каждого месяца пользования кредитом (займом);
   • и на каждую дату уплаты процентов, предусмотренную договором.

Дополнительные расходы К дополнительным расходам по кредитам и займам относятся (п.

Начислены проценты за пользование кредитом (займом) 66-02 «Проценты по краткосрочным кредитам и займам»(67-02 «Проценты по долгосрочным кредитам и займам») 51 «Расчетные счета» Уплачены проценты за пользование кредитом (займом) 67-01 «Долгосрочные кредиты и займы» 66-01 «Краткосрочные кредиты и займы» Долгосрочная задолженность по кредиту (займу) переведена в краткосрочную 66-01 «Краткосрочные кредиты и займы»(67-01 «Долгосрочные кредиты и займы») 51 «Расчетные счета» Погашен кредит (заем) Налоговый учет кредитов и займов Порядок налогового учета полученных кредитов

Документы для учета расходов проценты займ усн

24.01.2023 НК РФ): Сумма процентов, признаваемая в расходах = Сумма займа х Годовая процентная ставка/365 (366) дн х Количество дней пользования кредитом (займом) в текущем месяце ** С 1 января 2015 проценты по кредитам и займам могут учитываться в налоговых расходах в полной сумме (исходя из ставки, указанной в договоре). Однако для этого такие расходы, как и все остальные, должны отвечать требованиям, установленным в ст. 252 НК РФ:

1. направленность на получение дохода.
2. экономическая обоснованность;
3. надлежащее документальное оформление;

Так, например, Минфин считает недопустимым учитывать в расходах для целей налогообложения проценты, уплачиваемые по кредиту, привлеченному для выплаты дивидендов учредителям, поскольку такие расходы произведены не в целях получения дохода (Письмо Минфина РФ от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8152).

Однако плату за пользование заемными средствами (проценты), если она предусмотрена договором, необходимо учесть в составе:

1. расходов у стороны, получившей заем (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2. доходов у стороны, выдавшей заем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ);

Обе стороны вправе отразить проценты в полной их сумме при определении базы по УСН-налогу (п. 2 ст. 346.16, ст. 269, пп. 1 и 2 ст.

346.17 НК РФ):

1. выдавшая заем сторона — в доходах в момент их поступления;
2. заемщик — в расходах в момент перечисления.

Необходимость ориентироваться на ограничения как для доходов, так и для расходов возникает только в части сделок, признанных контролируемыми (п. 1 ст. 269 НК РФ). Подробнее о процентах, возникающих при контролируемых сделках, читайте в статье

«Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2023»

. После того, как займодатель получить проценты, положенные по договору, эта сумма все же включается в статьи расходов и облагается налогом.

Налогообложение Вопросы с налогообложением займа чаще всего возникает у компаний, когда учредитель вкладывает дополнительные средства, чтобы дать возможность преодолеть финансовые трудности. К примеру, можно заключить договор займа при УСН, указав в нем беспроцентность.

В таком случае у юридических лиц не появится ни доходов, ни расходов. Конечно, это условие работает, если в договоре также прописан срок возврата.

Также, чтобы не учитывать займ в налогах, можно сформировать договор дарения. В таком случае не учитывать средства или вещи в графе доходов, подлежащих уплате налогов можно, если предоставляющий помощь учредитель владеет большей частью уставного капитала. Если же заемщик является физическим лицом, то беспроцентность будет поводом для обложения полученных средств НДФЛ.

Учредитель может и сделать вклад в имущество компании. Поводом для этого будет решение участников общества, которое принимается на собрании.

Внимание В таком случае вывести полученные суммы из-под налога возможно.

При этом если участников несколько, все они должны сделать вклад в имущество в любом размере.

Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»

Copyright: фотобанк Лори Заключение договоров займов между юридическими лицами и предпринимателями независимо от рабочей системы налогообложения является обычной практикой при ведении хозяйственной деятельности. Каким образом учитывается выдача и возврат займа при ?

Как отразить полученные или уплаченные проценты? Разберем особенности отражения в учете упрощенца подобных операций, включая договора беспроцентных займов. Согласно п. 1 ст. 807 ГК договор займа подразумевает передачу займодавцем заемщику денег или имущества, объединенного родовым признаком.

Подписание договора сопровождается обозначением условий сделки, включая размер и сроки уплаты процентов (п. 1 ст. 810 ГК). Моментом выдачи займа считается передача предмета договора, который всегда необходимо составлять в письменном виде для юридических лиц (п.

1 ст. 808). Заключение договоров займов при УСН допускается как между юр. лицами, так и между физлицами. Выдача займа при УСН «Доходы минус расходы» подразумевает, что суммы, перечисленные в счет погашения обязательств, не подлежат включению в налогооблагаемую базу по упрощенному налогу.

Согласно главе 26.2 размер доходов упрощенца определяется, исходя из и доходов от реализации товаров/услуг (ст.

346.15 НК); размер расходов в соответствии с закрытым перечнем по ст. 346.16. Получение займа при УСН «Доходы минус расходы» не признается выручкой (доходом) компании в соответствии с подп.

Аналогичные разъяснения дает ФНС России в письме № ШС-37-3/1925 от 19.05.10 г. Противоположная ситуация складывается при учете процентов по займам. Разберемся далее. Согласно ст.

809 договора займов могут быть процентными и беспроцентными. Полученные проценты у займодавца включаются во внереализационные доходы (п.

6 ст. 250 НК) и подлежат налогообложению упрощенным налогом.

Датой признания такого дохода считается день поступления средств или погашения обязательств другим способом – к примеру, с помощью взаимозачета. не уменьшают базу по налогу на суммы процентов. Компании-заемщики на УСН «Доходы минус расходы» могут отнести на расходы проценты по займам в соответствии с подп.

9 п. 1 ст. 346.16 НК с учетом ограничений по ст.

269. Отразить соответствующие суммы в КУДиР нужно также в день перечисления процентов займодавцу, то есть на момент списания средств. Если в договоре имеется условие об отсутствии платы за получение денег, имущества, такая сделка признается беспроцентной. При учете беспроцентных займов нередко возникает вопрос о возникновении материальной выгоды.

В расходы при УСН включают проценты по кредиту на покупку ОС

На фото Ольга Зиборова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Фаины Викторовны (г. Москва)Я — ИП на УСН, сдаю в аренду помещение. Хочу купить новое помещение в кредит.

Могу ли я на погашение кредита списывать деньги на расход в системе «доход — расход»?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учитывать при исчислении единого налога расходы на приобретение основных средств.

При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК указанные расходы принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию после фактической выплаты продавцу причитающихся ему по договору купли-продажи денежных средств.

При этом Налоговым кодексом не установлено никаких ограничений в отношении того, за счет каких средств – заемных или собственных – покупатель осуществил оплату. Таким образом, учесть стоимость приобретенного помещения при исчислении единого налога Вы сможете после погашения обязательств по оплате перед продавцом и ввода объекта основных средств в эксплуатацию. При этом суммы, направляемые на погашение кредита, расходами являться не будут и, соответственно, при исчислении единого налога не учитываются, за исключением процентов, уплачиваемых Вами за пользование кредитом.

При этом в соответствии с пп.

9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1.1 ст. 269 НК проценты признаются в сумме, исчисленной следующим образом: — с 1 января по 31 декабря 2010 г.

при оформлении долгового обязательства в рублях — исходя из ставки процента, установленной кредитным договором, но не выше ставки рефинансирования Центрального банка РФ, умноженной на 1,8; при оформлении обязательства в иностранной валюте – исходя из ставки, не превышающей 15 процентов; — с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г. при оформлении долгового обязательства в рублях — исходя из ставки процента, установленной договором, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,8 раза; при оформлении обязательства в иностранной валюте – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэффициент 0,8.Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Успейте купить ().

1. , ведущий аудитор

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Учет процентов по кредиту в расходах при УСН

Содержание Если же предмет договора поменялся, то налоговики могут отобразить средства займа как полученный аванс и даже приписать пени и штрафы.

Поэтому от санкций можно спастись, если в договоре будет указано о том, что займ может быть возвращен имуществом. Это можно оформить как дополнительное соглашение к договору. В обязательном порядке договор должен предусматривать и штрафы с пенями, которые вступают в силу после нарушения в передаче займа обратно.

Причем это обязательно требование и строго проверяется налоговой.

Чтобы ограничить дополнительные начисления по договору можно ввести пункт “по инициативе займодателя”, что минимизирует претензии от налоговиков.

Предметом займа может быть имущество, на которое распространяется действие вещного права. Причем по закону предмет должен иметь родовые признаки, которые дают возможность его квалификации.УСН, в НК РФ есть подводные камни.

Если сделать что-либо неправильно, велик риск получить штрафные санкции из-за нарушения норм закона.

К ним можно отнести:

1. Проценты относятся к внереализационным поступлениям, которые подлежат налогообложению.
2. Бухучет должен отображать процентные начисления в каждом месяце.
3. Ограничение на займ наличными не более ста тысяч рублей, при этом штраф в 50 тысяч рублей будет выписан кредитору, а заемщик признан невиновным.
4. На сторону, предоставляющую займ, расходы не возлагаются, при этом обязательства передаются получателю займа.
5. Возвращенный займ, который принят без учета процентов и может быть отнесен к доходам, не облагается налогом.
6. Если заемщик работает в компании, работающей по упрощенке, он должен вернуть долг самостоятельно.

Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.ВниманиеТак вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

ВажноВо всех остальных случаях для договора займа обязательна письменная форма. Сумма займа при УСН Сумма выданного и полученного займа не учитывается в доходах и расходах упрощенца. Ведь в соответствии с гл. 26.2 в его доходах учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.

346.15 НК РФ), а в расходах – лишь ограниченный перечень, приведенный в ст.

346.16 НК РФ. При этом суммы полученного займа в составе доходов от реализации или внереализационных доходов не поименованы.

Напротив, в пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ указано, что полученные по договору займа средства доходом не признаются. Аналогично, в закрытом перечне расходов в ст. 346.16 НК РФ сумма выданного займа не названа.

Проценты по договору займа при УСН Договор займа может быть как беспроцентным, так и предусматривать плату за пользование вещами.Если было достигнуто соглашение сторон и составлены необходимые документы, то задолженность может взиматься с его зарплаты.

1. Если в займе нет

Как составляется договор займа при УСН

1. /03.06.2017

share on: Средства, которые были получены в качестве займов, а также те, которые были даны в качестве кредита, не будут относиться ни к доходной, ни к расходной статьям, если налогоплательщик работает на упрощенной системе налогообложения. При этом возврат средств также подчиняется этому, для чего необходимо заключить договор займа при УСН. Займ может не считаться доходом и расходом благодаря Налоговому кодексу, поэтому учитывать его при заполнении и сдаче налоговой документации все же не нужно.

Ведь займ является возвратным, и предполагается передача средств не в постоянное, а во временное пользование, но есть и нюансы займов с налоговой точки зрения. Но при этом проценты, если они предусмотрены займом, следует указать и в перечне доходов и в списке расходов.

Поскольку это требует законодательство, процентные суммы все же учитываются налогоплательщиком УСН.

Как заемщик, так и кредитор могут отразить полную сумму процентов при расчете базы по УСН. При этом кредитору необходимо учитывать в момент, когда был совершен перевод на счет заемщика, а вот сторона, которая занимает, учитывает проценты в момент, когда их перечисляет обратно. Причем потребность в соблюдении ограничений в отношении и доходов, и расходов, наступает только для сделок, которые признаны контролируемыми.

Поэтому займ, хоть и частично, все же необходимо учитывать в графах дохода/расхода, а также уплачивать с этого налог.

Поскольку проценты обычно не составляют больших сумм, это не будет проблемой как для заемщика, так и для кредитора. Само понятие займа отображено в Гражданском кодексе России. По статье 807 денежный или вещевой займ, который был получен от заимодавца необходимо вернуть.

Причем возврат осуществляется в полной мере, а также состоянии, которое было оговорено в договоре. Если же передается имущество, то в договоре можно предусмотреть возврат аналогичных вещей в сходном состоянии, для этого необходимо указать такую возможность в договоре.

В статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что займ не может считаться доходом, и потому не подлежит налогообложению. При этом налоговики прямо указывают, что у денег и вещей, которые поступают в виде займов, а также других обязательств, попросту нет критерия дохода.

Средства, которые получаются во временное пользование, не принадлежат к выручке предприятия. А вот при схеме “доходы минус расходы” присутствуют различия с предыдущей, если берется или дается процентный займ.

После того, как займодатель получить проценты, положенные по договору, эта сумма все же включается в статьи расходов и облагается налогом. Вопросы с налогообложением займа чаще всего возникает у компаний, когда учредитель вкладывает дополнительные средства, чтобы дать возможность преодолеть финансовые трудности.

К примеру, можно заключить договор займа при УСН, указав в нем беспроцентность. В таком случае у юридических лиц не появится ни доходов, ни расходов.

Конечно, это условие работает, если в договоре также прописан срок возврата.

Манипуляции с займами при УСН «доходы минус расходы»

Какие последствия для налогового учета влечёт возврат займа при УСН «доходы минус расходы»?

Разбираем эту ситуацию, а также выдачу и получение займа.

В том числе – беспроцентного. Для многих упрощенцев при УСН «доходы минус расходы» займ может выступать как средством поправить своё финансовое положение, так и способом заработка. Напомним, что в рамках обычной заемной сделки одна сторона – займодавец – передает в собственность другой стороне – заемщику – деньги или другие вещи, а последний обязан вернуть займодавцу одно из двух:

• Такую же сумму денег (займа).
• Равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Вопросы, связанные с договором займа, регулируют статьи 807 – 814 Гражданского кодекса РФ.

Также см. «». В Налоговом кодексе РФ нет прямой нормы, которые регламентировала бы учет займов при УСН «доходы минус расходы». Поэтому нужно рассуждать логически:

• Займы не упомянуты в составе расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые уменьшают при расчете единый налог на УСН.
• Займы фигурируют в составе доходов, которые не берут во внимание при определении объекта по налогу на упрощенке (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, выдача займа при УСН «доходы минус расходы», как и получение займа при УСН «доходы минус расходы» на налоговую базу по упрощенному налогу никак не влияют. То есть – в расчётах не участвуют.

Поэтому, является ли займ расходом при УСН, ответ всегда будет отрицательный. Здесь отчасти имеет место полная аналогия с правилами по налогу на прибыль.

При нём полученные займы и кредиты тоже не формируют доход. Причем для налоговых целей обычно не имеет принципиального значения, как именно оформлены заимствования. В случае получения упрощенцем денег в долг на УСН проценты по займам в расход относят на день их перечисления другой стороне такой сделки.

То есть – в момент погашения (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Причем в сумме, перечисленной заимодавцу. Если говорить о том, является ли возврат займа расходом при УСН, то ответ отрицательный.

Саму сумму займа учесть нельзя. Когда же упрощенец выдает заем, возвращенные проценты он показывает в доходах на дату фактического поступления денег от заемщика (п.

1 ст. 346.15, п. 6 ч. 2 ст. 250, п.

1 ст. 346.17 НК РФ). При этом порядок расчёта процентов – простые или сложные – не имеет значения.

В доходах упрощенец должен отразить всю полученную сумму процентов за пользование другой стороной займом. Отдельно следует сказать о беспроцентном займе при УСН «доходы минус расходы». Про материальную выгоду от его получения Налоговый кодекс ничего не говорит.

Отсюда Минфин в письме от 23 марта 2017 года № 03-03-РЗ/16846 делает вывод, что такой заём не может увеличивать налоговую базу. Следовательно, на налог на УСН тоже никак не влияет.

Не может быть такой ситуации, когда возврат займа учитывается в расходах при УСН. Даже если заём в договоре был прописан в иностранной валюте либо у.е., а фактически получен в российских рублях.

Договор займа при УСН

Рассмотрим основные особенности и нюансы, которые нужно учитывать на «упрощенке», чтобы безопасно получать и выдавать займы.

Особое внимание – налоговым и учетным вопросам.

• Переданные во временное владение активы поступают в собственность заемщика.
• Вернуть «вещественный» долг финансами невозможно.
• Предметом договора займа при УСН выступают деньги или иное имущество.
• Средства можно одалживать под проценты или безвозмездно.
• Заем – это увеличение активов организации или ИП, произошедшее фактически помимо ведения ее деятельности.
• Заем схож с кредитом, но таковым не является.
• Обязательства возникают в одностороннем порядке.
• Уплата возмездного займа раньше назначенного срока – только по согласованию.

Договор займа на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами. Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам.

В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается. Таким образом, деньги и другие активы, полученные на время, не являются прибылью и не облагаются налогами.

Такой регламент действует для общего режима налогообложения и актуален для «упрощенки». Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет. В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке.

Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.

Как известно, упрощенная система имеет две схемы определения налогооблагаемой базы. При схеме «доход» в учет берут только выручку. Временную собственность к таковой не причисляют.

Поэтому активы, требующие возвраты, не относят к внереализационным доходам. В книге учета доходов и расходов не фиксируют операции, связанные с получением и возвратом займа.

Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы». Когда речь идет о дополнительной плате за использование денег, после отчисления займодавцу процентов их нужно отразить в учетной книге в затратах. Обязательные условия сделки

• Гарантии.
• Особенности использования предоставленных ценностей.
• Детали начисления вознаграждения за заем.
• Штрафы за нарушения оговоренных условий.
• Сроки.

Сфера применения полученных денег или вещей может быть конкретизирована либо не ограничена.

Это всегда отражают в документах между займодавцем и заемщиком.