Бухгалтерский учет розничной торговли при усн проводки

Проводки в розничной торговле

Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования.

В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях.

Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:

1. товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);
2. выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
3. фирма-реализатор является розничный продавец;
4. факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется.

Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки.

Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

1. продается образец товара;
2. осуществляется продажа периодического издания, выходящего отдельными томами.
3. сделка совершается дистанционно;

Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет.

Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец.Основными операциями при продаже товаров в розницу являются передача товара на реализацию, отражение выручки, списание себестоимости проданных товаров и расходов на их продажу.Типовые проводки по розничной торговле рассмотрим на примерах.Допустим, ООО «Мичман» приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара.

В течение августа 2015 ООО «Мичман» продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. составили 2400 руб. Дт Кт Описание Сумма Документ 60 ООО «Мичман» перечислены средства поставщику за товар (45 ед. * 145 руб.) 6525 руб. Платежное поручение 41/1 60 Товар оприходован на склад 6525 руб.

Товарная накладная 41/1 60 Отражены расходы на 3800 руб. Договор о транспортных услугах 41/2 41/1 Товар передан на реализацию в цветочный магазин 6525 руб.

Расходная накладная 44 76 Учтены расходы на продажу 2400 руб.

Отчет о расходах 50 90/1 В кассу поступила выручка от (45 ед. * 490 руб.) 22050 руб. Отчет о реализации 90/2 41/2 Себестоимость товара отражена в составе расходов (6525 руб. + 3800 руб.) 10325 руб. Калькуляция себестоимости 90/2 44 Отражены расходы на продажу 2400 руб.

Отчет о расходах 90/9 99 Отражен финансовый результат по итогам августа 2015 9325 руб. Отчет о прибыли и убытках

Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле

Автор статьиОльга Лазарева 17 минут на чтение6 784 просмотровСодержание Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.

Именно поэтому так важно организовать правильный учет.

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.Товар – актив предприятия купленный исключительно для перепродажи. Например, фирма занимается продажей автомобилей. То есть авто покупаются и выставляются в салоне на продажу.

Это товар. А если компания приобрела авто, попользовалась им в течение какого-то промежутка времени, а затем выставила на продажу, то это уже основное средство. Подробнее об основных средствах можно узнать в нашей рубрике: → «».Учет ТМЦ ведется на активно-пассивном счете 41 (см.→ ““.).

Стоимость имущества может отражаться как по покупным ценам, так и по продажным.Важно! Выбранный метод учета необходимо зафиксировать в учетной политике организации.Рассмотрим плюсы и минусы каждого из методов учета более детально.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгМетод учета по закупочным ценам больше характерен для оптовой торговли или для розничной продажи единичных товаров, например, бытовой техники или мебели.

То есть когда есть возможность отследить партию и закупочную цену ТМЦ: количественно-суммовой учет.

Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете. Но если магазин небольшой, автоматизированных систем нет, а ассортимент довольно обширный, например в продуктовых магазинах, то учет ТМЦ по закупочным ценам – дело очень трудо- и время- затратное.К минусам данного способа можно отнести: (нажмите для раскрытия)

1. Ошибки при определении розничной цены, т.к. закупочные цены постоянно изменяются даже у одного поставщика;
2. Временные затраты и ошибки при проведении инвентаризации;
3. Отсутствие оперативности и проч.
4. Увеличение расходов (автоматизированные системы или привлечение отдельного специалиста);

Поэтому учет ТМЦ в рознице чаще всего ведется по продажным ценам.Читайте более подробно: → ““.Для организации учета данным способом к закупочной цене добавляется наценка, которая отражается насчете 42.Данный счет является пассивным, то есть обороты ведутся только по кредиту.Важно! Торговая наценка не учитывается в балансе, а следовательно стоимость ТМЦ вносится в документ только по закупочным ценам вне зависимости от выбранного метода учета товаров.Сумма наценки может определяться путем:

1. Установления единой цены на определенный вид товара и вычитания из нее закупки.
2. Прибавления одинаковой суммы к цене каждого товара;
3. Прибавления определенного процента к закупочной цене;

В

Бухгалтерский учет в розничной торговле

В данной статье рассмотрим нюансы бухгалтерского учета в торговле.

Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с оборотом товаров.

Товаром признается некий актив, который изначально куплен для перепродажи. ПБУ 5/01 относит товары к материально-производственным запасам.

имеет свои особенности за счет характера работы. Торговые точки, в том числе и крупные сети, ориентированы на запросы конечных потребителей, покупателей.

Расчеты в этой сфере производятся как при помощи наличных денег, так и с использованием банковских карт.

Реализация товаров в розничной сети сопровождается выдачей ряда документов, среди которых кассовые и товарные чеки.

Оформлять же при продаже счета-фактуры, накладные, прочие товарно-транспортные документы при работе с населением не требуется. Продажа материальных ценностей населению сопровождается законодательными актами, защищающие права покупателей.

Требования к продажам товаров разного вида могут отличаться друг от друга, однако общие положения регламентируются основным законом «О защите прав потребителей». Контроль за торговой деятельностью, в том числе осуществляемой и розничными магазинами, проводит сразу несколько организаций, среди которых Роспотребнадзор, налоговая инспекция, Государственный пожарный надзор.

При обнаружении нарушения правил на владельцев торговых фирм накладывается административный штраф.

Особое внимание уделяется соблюдению санитарных норм.

Налоговая инспекция контролирует правила торговли в части соблюдения налогового законодательства и правил ведения бухгалтерского учета, формирования розничных цен, определения финансового результата.

Правила розничной продажи предусматривают выдачу товарно-сопроводительной документации по требованию покупателей. Это относится к сертификатам и прочей технической документации, подтверждающей соответствие товара заявленному качеству.

Если часть ТМЦ подлежит обязательному лицензированию, то продавец должен быть готов предъявить и эти документы. В некоторых случаях покупатель вправе потребовать демонстрацию работы товара, за соответствуют заявленному качеству, или обнаружен брак, потребитель вправе вернуть покупку, что также подтверждается положениями закона о «Защите прав потребителей». При этом допускается требовать произвести равноценную замену или вернуть деньги.

При необходимости владелец розничной сети проводит экспертизу бракованного товара за свой счет.

Организации розничной торговли, как правило, имеют дело с большим объемом разнородного товара.

По этой причине важно изначально наладить учет во избежание дальнейших недоразумений.

Автоматизация действий способствует выполнению таких задач, как контроль за сохранностью ТМЦ, своевременное получение информации об объеме складских запасов, вычисление рентабельности каждой партии. Также к задачам учета относят: контроль за ценообразованием; проверка оформления торговых операций; постановка задач материально-ответственному лицу

Розничная торговля на УСН в 2023 году

Автор статьиНатали Феофанова 5 минут на чтение7 253 просмотровСодержание Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности.

(нажмите для раскрытия)

• Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.
• При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
• Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.
• У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН. Читайте также статью: → «».

Все расходы компании должны быть:

1. экономически обоснованы
2. направлены на получение дохода
3. документально подтверждены

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

1. расходы по приобретению товаров
2. расходы на приобретение товаров (без НДС)
3. расходы по реализации товаров
4. НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

1. метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
2. по средней стоимости приобретенных товаров
3. по стоимости единицы товара.

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.

Читайте также статью: → «».(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри большой номенклатуре товаров

Бухгалтерский учет в торговле 2023: инструкция для начинающих

Бухгалтерский учет в торговле имеет ряд специфических черт. В этой статье рассмотрим, чем отличается документооборот в оптовой и в розничной сфере и как выстроить бухучет в зависимости от режима налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета в торговле регламентируется следующими правовыми актами: № п/п Название акта Дата вступления в силу 1 Федеральный Закон «О бухучете» № 129 — ФЗ 21.11.96 г.

2 План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению № 94н 31.10.2000 г. 3

«Положение по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ»

№ 34-Н 29.07.98 г.

4 Положение по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99, № 32Н 06.05.99 г. 5 Положение по бухучету «Расходы организации» ПБУ 10/99, № 33Н 06.05.99 г. 6 Положение по бухучету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, №107Н 30.12.2000 г.

7 Положение по бухучету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, №44Н 09.06.2001 г. 8 Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранении и отпуске товаров в организациях торговли, №1-794/32-5 10.07.1996 г.

Дополнительные нормативные документы, регламентирующие особенности учета в розничной торговле, в связи с применением ККТ (контрольно-кассовой техники) и ведением кассовой книги:

1. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ;
2. Федеральный закон«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»от 22.05.2003 N 54-ФЗ;

1. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
2. «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132);
3. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017)«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
4. «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином РФ 30.08.1993 №104, применяется в части, не противоречащей закону №54-ФЗ);

Каждый из указанных документов регламентирует свою область бухгалтерии.

Торговля традиционно разделяется на оптовую и розничную. Согласно ФЗ «О бухучете» №129-ФЗ от 21.11.1996г., все торговые организации и ИП, занятые в оптовой и розничной торговле, обязаны вести бухучет. Рассмотрим подробнее, в чем сходство и различие учета товаров в розничной и оптовой торговле.

Читайте также: Целью оптовой торговли является получение прибыли от продажи крупных партий товаров.

Бухгалтерский учет розничной торговли при усн проводки

Опубликовано: Категория: Автор: Кроме того, в отношении торговли есть еще один нюанс. Согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСНО в отношении иных видов деятельности.

Организации на упрощенке должны отражать все хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете. Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность организация в данном случае должна по общим правилам. Обратите внимание, что первичным документом для оприходования в бухгалтерском учете является товарная накладная (форма № ТОРГ-12).

А счет 004, который используется для оприходования ТМЦ на комиссии, является забалансовым.

Учет ведется в ценах, указанных в приемо-сдаточном акте организацией-комитентом. Содержание: ООО «Весна» заключила договор реализации товаров с контрагентом (покупателем) на общую сумму 53 100 руб., в т.ч.

НДС 8 100 руб. Оплата реализованного товара будет произведена после отгрузки покупателю. Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.

Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях.

Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации. Счет активный, поэтому по дебету отражается поступление товаров, а по кредиту их выбытие. В данной статье будут рассмотрены поступление и продажа товаров в оптовой торговле.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Для целей ЕНВД розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется.

Также на ЕНВД переводится розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности. Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.

Бух учет розничной выручки при усн

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения.

При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях.

Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации. Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:

1. факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.
2. товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);
3. выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
4. фирма-реализатор является розничный продавец;

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется.

Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки. Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

1. продается образец товара;
2. осуществляется продажа периодического издания, выходящего отдельными томами.
3. сделка совершается дистанционно;

Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет.

Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец. Основными операциями при продаже товаров в розницу являются передача товара на реализацию, отражение выручки, списание себестоимости проданных товаров и расходов на их продажу.

Расходы на продажу составили 2400 руб. Дт Кт Описание Сумма Документ 60 51 ООО «Мичман» перечислены средства поставщику за товар (45 ед. * 145 руб.) 6525 руб. Платежное поручение 41/1 60 Товар оприходован на склад 6525 руб.

Товарная накладная 41/1 60 Отражены расходы на услуги транспортной компании 3800 руб. Договор о транспортных услугах 41/2 41/1 Товар передан на реализацию в цветочный магазин 6525 руб.

Расходная накладная 44 76 Учтены расходы на продажу 2400 руб. Отчет о расходах 50 90/1 В кассу поступила выручка от реализации товара (45 ед.

+ 3800 руб.) 10325 руб. Калькуляция себестоимости 90/2 44 Отражены расходы на продажу

Купили и продали товар на УСН: бухгалтерский и налоговый учет

Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем.

Супермаркеты, торговые центры, магазины, магазинчики, палатки и ларечки заполонили города.

Так и хочется воскликнуть: производство, где ты, ау!

Но бухгалтеру не приходится выбирать себе работу.

Есть торговля, а значит, ее нужды нужно качественно обслуживать. Большая часть небольших торговых предприятий работает на УСН.

Поэтому в данной статье мы разберемся с бухгалтерским и налоговым учетом в ситуации, когда организация работает на УСН. Итак, купили товар, затем продали товар на УСН. Что делать с этим бухгалтеру?

1. Что такое товары 2. Фактическая себестоимость товаров 3. Поступление товаров на УСН 4. Продали товар на УСН 5. Когда списывать товары на УСН на расходы 6.

Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке 7. Покупка и реализация товара — проводки на примере 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 9.

Заканчиваем пример – налоговый учет на УСН 10. Проводки по реализации товаров в 1С Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи (п.2 ПБУ 5/01).

Т.е. в отличие от других товарно-материальных ценностей, товары проходят через торговую фирму «транзитом», в неизменном виде.

Сделали на них наценку, и товары пошли дальше. Отметим, что материально-производственные запасы – это не только материалы, но и товары, готовая продукция.

Бухгалтерский учет товаров опирается на:

1. — Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 19.06.2001 г. № 44н;
2. — Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н.

Налоговый учет товаров на УСН опирается на главу 26.2 Налогового кодекса. В бухгалтерском учете в фактическую себестоимость товаров, приобретенных за плату, согласно ПБУ 5/01 включают все затраты на их приобретение, а именно:

1. таможенные пошлины,
2. комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям,
3. плата за транспортировку, хранение и доставку, включая расходы по страхованию, затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации,
4. суммы, уплачиваемые поставщику (продавцу),
5. за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов,
6. затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях (подработка, сортировка, фасовка и улучшение технических характеристик)
7. стоимость услуг товарных бирж,
8. невозмещаемые налоги,

Основные проводки в торговле при усн

Например, транспортные услуги по доставке товаров отражаются в составе расходов в налоговом учете на УСН после того, как они фактически оказаны и оплачены. 3. Поступление товаров на УСН Перед тем, как перейти к особенностям налогового учета на УСН, посмотрим особенности по проводкам в ситуациях, когда купили и продали товар на УСН.

Поступивший от поставщика товар приходуется на счет 41 «Товары», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. Дебет 41 – Кредит 60-1 – поступление товаров на УСН Эта проводка делается на основании товарной накладной (ТОРГ-12) на всю сумму, включая НДС. Отдельно он не выделяется. Если есть другие затраты, связанные с приобретением товаров, то проводка по их отражению будет та же самая, т.е.

1. Д44 К70,69,02,76,71,04,05 — начислены издержки обращения за отчетный месяц
2. Д90.2 К44 — списаны издержки обращения за отчетный месяц

Определение финансового результата

1. Д99 К90.9 — убыток
2. Д90.9 К99 — прибыль

Расчет торговой наценки в розничной торговле

• Определяем торговую наценкуТорговая наценка = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42 — сальдо на конец месяца по счету 42
• Определяем средний процент торговой наценкиТорговая = сальдо на начало месяца по счету 42 + оборот по К42×100%наценка оборот по К41 + сальдо на конец месяца по счету 41
• Определяем сальдо на конец месяца по счету 42сальдо на конец месяца по счету 41 х средний % наценки

Учет у комитента Комитент отражает выручку от реализации товара по дате получения извещения комиссионера об отгрузке товара покупателю.

Важно Ограничения есть только по отношению к ценам, регулируемым государством, например, на хлеб или лекарства.

Вопрос №3. Как списывать наценку, если в магазине большой ассортимент и ведется суммовой учет товаров без использования программного обеспечения? Ответ. Действующее законодательство не обязывает вести аналитический учет наценки в разрезе товаров.

Поэтому удобнее всего рассчитывать реализованное наложение по итогам месяца.

Внимание Сумму проданной наценки можно рассчитать по формуле.

Рассмотрим расчётпо среднему проценту, так как на практике чаще всего используется именно он. Рн = Нк ÷ (Рт + От) × 100, где: Рн – реализованное наложение; Рт – сумма проданного товара за месяц (дебетовый оборот сч. 90.1 за месяц); От – остаток ТМЦ на конец месяца (С-до сч.

41); Нк–сумма наценки на начало периода и поступившей за месяц (С-до сч. 42, то есть С-до 42 нач. + кредитовый оборот по 42 сч.).

Вопрос №4. Но цены на товары все время меняются. И если у нас есть несколько партий, каждая из которых приобреталась по своей цене, то нужно использовать один из методов списания расходов на товары, который вы закрепите в учетной политике: — по средней себестоимости: определяется по каждому виду товаров делением общей себестоимости на реализованное количество; — метод

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

> > > 17 января 2023 Бухгалтерский учет в торговле имеет свою специфику и особенности.

Как вести учет оптовикам и какова специфика бухучета в рознице, об этом вы узнаете из нашей статьи. Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом. Выделяют 2 вида торговли: оптовую и розничную.

Оптовая торговля — передача ТМЦ за плату от производителя (продавца) другому продавцу для последующей розничной реализации. Осуществляется крупными партиями, как правило, по более низкой цене, чем в рознице. Розничная торговля — единичная (штучная) передача ТМЦ за плату конечному потребителю.

Бухгалтерский учет в торговле, розничной и оптовой, отличается как законодательным подходом, так и алгоритмом отражения хозяйственных операций. Рассмотрим эти различия более подробно.

Бухучет в оптовой торговле включает в себя фиксацию фактов поступления, внутреннего движения ТМЦ и конечной реализации покупателю для последующей перепродажи.

Поступление ТМЦ фиксируется следующими записями:

1. Дт 41 Кт 60 — поступление ТМЦ;
2. Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Оно сопровождается накладной по форме ТОРГ-12 и счетом-фактурой. Согласно ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) все прямые расходы, связанные с закупкой ТМЦ, должны быть включены в их себестоимость.

К прямым затратам относятся:

1. таможенные пошлины;
2. посреднические, информационные и консультационные услуги;
3. невозмещаемые налоги;
4. страхование и пр.
5. доставка;

Такие расходы отражаются проводкой: Дт 41 Кт 60. ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп.

13.1–13.3 ПБУ 5/01). О том, какие компании вправе применять методы упрощенного ведения бухучета читайте . После приема товара на склад его могут переместить в другие подразделения фирмы. При этом затраты на доставку между подразделениями, хранение и прочие аналогичные издержки учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

Могут иметь место и иные расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама). Данные операции, осуществленные с привлечением сторонних сил, отражаются в учете проводками:

1. Дт 44 Кт 60 — отражены услуги сторонних организаций (ИП);
2. Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Эти операции могут осуществляться и собственными силами.

Тогда это выразится проводками: Дт 44 Кт 70 (69, 10, 02, 76). Последней из приведенных проводок начисляются также расходы общего характера, связанные с содержанием аппарата управления, торговых и складских площадей, собственного транспорта.

Продажа оптового товара, как правило, осуществляется крупными партиями определенному покупателю.

Бухгалтерский учет розничной торговли при усн проводки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Товары и услуги были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 170 000,00 руб. и платежными картами в сумме 30 000,00 руб. (в т. ч.: за товары 20 000,00 руб., за услуги 10 000,00 руб.).

Фактическая себестоимость проданного товара (с учетом «входного» НДС) составляет 22 000 руб.

(товар полностью оплачен поставщику). Покупатель обязан оплатить товар по цене, объявленной продавцом в момент заключения договора розничной купли-продажи. Покупатель вправе оплатить товар в любое время в пределах установленного договором периода рассрочки оплаты товара (п.

1, абз. 2 п. 3 ст. 500 Гражданского кодекса РФ). Содержание: Но тогда в какой момент эти расходы можно признать? Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их.

Дебет 41 – Кредит 60-1 – отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т.п. Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 – Кредит 60 (10,70,69) 4.

Вопрос: Занимаюсь розничной и оптовой торговлей автодеталями. Работаю по УСН («доходы минус расходы»). Для того, чтобы отразить продажу товаров в бухгалтерском учете с использованием счета 42, следует списать стоимость проданного товара в продажных ценах и отразить сторно торговой наценки.

Наличие уставного капитала – необходимое условие при создании любой организации. Порядок его формирования, величина, долевое или процентное соотношение взносов всех участников, форма оплаты и прочие существенные нюансы оговариваются заранее и закрепляются учредительным договором. Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам.

Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости. В дебет счета 90, субсчет 90-2 «Себестоимость продаж», списывается фактическая себестоимость проданного товара в корреспонденции со счетом 41 «Товары».

В фактическую себестоимость запасов включаются фактические затраты организации на доставку запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования (п. 13 Инструкции № 133). Предмет лизинга может числиться на балансе одновременно у обеих сторон договора. Кроме этого компания, в чье распоряжение поступает имущество, должна отражать в своем бухучете каждый совершенный за него платеж.

Лизинг при УСН «доходы минус расходы» показывает следующая проводка: Дт60 (76) – Кт51 (оплата платежа), а так же Дт20 (26, 44 и т.д.) – Кт60 (76) (начисление платежа). Оплата от покупателя поступила 10 апреля. В бухгалтерском учете после отгрузки мы отразим доходы и расходы.

Списание стоимости товаров на расходы производится в бухгалтерском учете по средней себестоимости.

Основные проводки в торговле при усн

Это же касается и расходов на доставку транспортом самой организации-покупателя (пп.23 п.1 ст.346.16, п.2 ст.346.17 НК).Списывать товары на УСН на расходы можно только тогда, когда выполнены все 3 условия (п.2 ст.346.17 НК):

• Приобретенные товары реализованы конечному покупателю.
• Стоимость товаров оплачена их поставщику.
• Поставка произведена, т.е. товары оприходованы.

Оплата реализованных товаров покупателем роли не играет. 6. Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке Если ваши поставщики и подрядчики являются плательщиками НДС, то при продаже вам своих товаров их обязанностью будет начисление и уплата НДС.

Т.е. вы получаете товары по стоимости вместе с НДС (10% или 18%). Добросовестный поставщик выпишет вам не только накладную, но и счет-фактуру. Или не выпишет, если в договоре вы договорились о невыставлении счетов-фактур.

Но как уже было сказано выше, сумма «входного» НДС по товарам на упрощенке является отдельным, самостоятельным видом расходов. Поэтому и записывается в книгу учета отдельной строкой. Но тогда в какой момент эти расходы можно признать?

Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их. А на вопрос, можно после выполнения этих двух условий сразу включить НДС в расходы, или нужно ждать реализации товаров (т.е.

момента, когда расходы по товарам будут списываться), четкого ответа НК не дает. Официальная позиция Минфина (письма от 24.09.2012г.

№03-11-06/2/128, от 17.02.2014 г. №03-11-09/6275) такова: НДС по товарам относится на расходы не раньше момента, когда в расходы пойдут сами товары. Несмотря на то, что это отдельный вид расходов.

Внимание Дебет 41 – Кредит 60-1 – отражены расходы за консультационные, информационные услуги, комиссионные вознаграждение, транспортировка, страхование и т.п.

Однако вашей учетной политикой расходы на доставку товаров могут учитываться как расходы на продажу: Дебет 44 – Кредит 60 (10,70,69) 4.

Важно Продали товар на УСН Когда мы продали товар на УСН (т.е.

право собственности на товар перешло к нашему покупателю), в бухгалтерском учете будут сделаны такие проводки: Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товаров Дебет 90-2 – Кредит 41 – списана себестоимость проданных товаров НДС при реализации не начисляется (п.

2,3 ст.346.11 НК), т.к. организации на УСН налогоплательщиками НДС не являются (за исключением некоторых ситуаций).

Если в учете у нас все продаваемые товары приобретались по одной закупочной цене, то все просто. Именно она фигурирует в последней проводке.

НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2016 года. Составим бухгалтерские проводки: 10 марта: Дебет 41 — Кредит 60-1 – на сумму 58 410 руб. – оприходованы товары 20 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 58 410 руб.

– оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете расходов пока не возникает. 5 апреля 2016 года ООО «Уютный дом» реализовало партию утюгов ООО «Хозяюшка» в количестве 20 штук на общую сумму 100 000 руб., покупателю выдана накладная №45 от 05.04.2016.

Бухгалтерский учет в торговле

→ → Актуально на: 5 апреля 2023 г. Торговля (торговая деятельность) – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров. В бухгалтерском учете в розничной и оптовой торговле применяется счет 41 «Товары» (, ).

Но необходимо учитывать, что, в отличие от собственных товаров, товары, принятые на ответственное хранение, учитываются за балансом на счете 002

«Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»

, а товары, принятые на комиссию, — также за балансом на счете 004 «Товары, принятые на комиссию». К счету 41 «Товары» могут быть открыты, в частности, следующие субсчета:

1. 41-2 «Товары в розничной торговле»;
2. 41-1 «Товары на складах»;
3. 41-3 «Тара под товаром и порожняя»;
4. 41-4 «Покупные изделия» и др.

Товары, которые организация передает для переработки другим организациям, со счета 41 не списываются, а учитываются на нем обособленно. Аналитический учет на счете 41 нужно вести по ответственным лицам, наименованиям (сортам, партиям, кипам), а в необходимых случаях также и по местам хранения товаров.

Приведем основные записи по бухгалтерскому учету в торговых организациях. Проводки в торговле покажем при ведении оптовых продаж.

Операция Дебет счета Кредит счета Приобретены товары 41 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Отражен НДС по приобретенным товарам 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 Отражены посреднические услуги по приобретению товаров, расходы по доставке, таможенные пошлины 41 60, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражена выручка от продажи товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Начислен НДС с проданных товаров 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Списана себестоимость проданных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 Отражены расходы, связанные с продажей товаров 44 «Расходы на продажу» 60, 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и др.