Анализ бухгалтерский баланс пример

Анализ бухгалтерский баланс пример

Анализ бухгалтерского баланса


Бухгалтерский учет является обязательным для любого предприятия. Он позволяет получить показатели, которые в дальнейшем будут использованы для составления бухгалтерского баланса. Именно этот отчет дает возможность провести анализ работы предприятия в дальнейшем в рамках его финансовой активности и с учетом вида его деятельности.

Аналитическое исследование позволяет получить данные, которые будут необходимы для составления прогноза развития будущего компании. Рассмотрим подробнее, как выполняется такое исследование и какие коэффициенты являются обязательными.

По сути, бухгалтерский баланс любого предприятия представляет собой уравновешенное состояние отдельных показателей деятельности компании, обобщенных в соответствии с единым признаком. Это обобщение необходимо предприятию для того, чтобы определить правильность выводов о функционировании предприятия с учетом вида деятельности и конъюнктуры рынка. Баланс компании предусматривает два раздела.

В одном размещается имущество предприятия по источникам его поступления, а в другой состав этого имущества. Составляется данный документ к началу нового квартала. Внешне баланс представляет собой таблицу с двумя разделами: активом и пассивом.

Суммы актива и пассива всегда должны быть равны между собой: Для проведения анализа важно помнить, что документ имеет определенную структуру и исследовать показатели следует с учетом каждого блока показателей.

Как правило, аналитика предполагает шесть этапов исследования.

Каждый этап имеет свои нюансы, которые также следует принимать во внимание. Можно выделить следующие стадии:

  1. активы и их состояние;
  2. деловая активность;
  3. структура баланса и его динамика;
  4. финансовая устойчивость компании;
  5. ликвидность баланса, то есть платежеспособность компании;
  6. финансовое положение компании.

Анализ выполняется на основании бухгалтерского баланса, который составляется с указанием данных на начало и на конец отчетного периода.

Рассмотрим каждый этап подробнее, для чего составим специальную таблицу: Этап анализа Характеристика Структура и динамика Вертикальный анализ. Проверяются темпы роста отдельных показателей, которые являются наиболее важными и в дальнейшем они сравниваются с полученной выручкой и с темпами ее роста.

Финансовая устойчивость компании Абсолютными показателями стабильности компании являются оборотные капиталы и собственные средства компании. Коэффициент, полученный при расчетах, определяет относительную стабильность предприятия в сфере финансовых расчетов.

Ликвидность компании Платежеспособность компании определяется с учетом показателя ликвидности.

Это коэффициент, в свою очередь, указывает какое количество активов может быть реализовано предприятием в кратчайшие сроки и насколько компания способна отвечать по своим обязательствам. Активы и их состояние Определяется эффективность использования оборотных и внеоборотных активов с применением показателя рентабельности и оборачиваемости активов.

Бухгалтерский баланс организации и его анализ на примере ООО Абсолют-М

Уровень общей финансовой независимости характеризуется коэффициентом финансовой независимости U3, т.е.

определяется удельным весом собственного капитала организации в общей его величине.

Коэффициент финансовой независимости U3 отражает степень независимости организации от заемных источников. В большинстве стран принято считать финансово-независимой фирму с удельным весом собственного капитала в общей его величине от 30% (критическая точка) до 70%. Установление критической точки на уровне 30% достаточно условно и является итогом следующих рассуждений: если в определенный момент банк, кредиторы предъявят все долги к взысканию, то организация может их погасить, реализовав 30% своего имущества, сформированного за счет собственных источников, даже если оставшаяся часть имущества окажется по каким-либо причинам неликвидной.

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость анализируемой организации, представлены в таблице 2.10. Как показывают данные таблицы, коэффициент финансовой независимости ООО «Абсолют-М» равен 0,71 на конец отчетного периода, или собственникам принадлежит 71% в стоимости имущества, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования U2.

Он показывает, что за анализируемый период вся деятельность ООО «Абсолют-М» финансировалась за счет собственных средств. Динамика коэффициента капитализации U1, а именно его уменьшение, свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости ООО «Абсолют-М», так как его значение и на начало, и на конец года меньше 1,5. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, налаженные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат.

Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости.

Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом U6– коэффициентом обеспеченности запасов собственными источниками. Он показывает, в какой степени материальныезапасы предприятия сформированы за счет собственных оборотных средств или нуждаются в привлечении заемных. Уровень этого коэффициента сопоставим для организаций разных отраслей.
Независимо от отраслевой принадлежности, в тех случаях, когда U6 > 50%, можно говорить, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании материально-производственных запасов.

В нашем случае показатель коэффициента U6 ниже критериального. На конец года в анализируемой организации лишь 44% материально-производственных запасов покрываются собственными оборотными средствами.

Хотя положительная динамика показателя свидетельствует об улучшении ситуации. Коэффициент финансовой устойчивости U5 имеет положительную динамику и показывает, что 71% источников финансирования ООО «Абсолют-М» могут быть использованы длительное время.

Значения показателя Индекс постоянного актива (U7) на начало, и конец отчетного периода находятся в рекомендуемых границах (оба показателя меньше 1, но близки к критической отметке).

Шесть этапов анализа бухгалтерского баланса

Анализ баланса может проводиться непосредственно по бухгалтерскому балансу или по агрегированному аналитическому балансу.

Рассмотрим шесть этапов анализа бухгалтерского баланса: анализ динамики и структуры баланса, анализ финансовой устойчивости организации, анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, анализ состояния активов, анализ деловой активности и диагностика финансового состояния предприятия. В ходе предварительного анализа бухгалтерской отчетности выявляется и оценивается динамика «больных» статей отчетности двух видов:

  • свидетельствующих об определенных недостатках в работе организации, которые в случае их регулярного повторения в отчетности нескольких смежных периодов могут существенно отразиться на финансовом положении организации (просроченная дебиторская задолженность, задолженность, списанная на финансовые результаты, взысканные с организации штрафы, пени, неустойки, отрицательный чистый денежный поток и т.п.)
  • свидетельствующих о крайней неудовлетворительной работе коммерческой организации в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (непокрытые убытки, просроченные кредиты и займы и кредиторская задолженность и т.п.);

Анализ баланса может проводиться непосредственно по бухгалтерскому балансу или по агрегированному аналитическому балансу, представленному ниже.

Анализ бухгалтерской отчетности включает анализ всех ее форм, включая пояснительную записку и итоговую часть аудиторского заключения.

В скобках указаны статьи (строки) бухгалтерского баланса, которые рекомендуется включать в состав выделенных групп аналитического баланса.

Таблица 1. Агрегированный аналитический баланс Условное обозначение На начало года На конец года Актив 1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260) ДС 2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр. 215 + стр. 240 + стр. 270) ДЗ 3. Запасы и затраты (стр. 210 — стр.
215 + стр. 220) ЗЗ Всего текущих активов (оборотных средств) (стр.

290 — стр. 230) ОА 4. Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) (стр. 190 + стр. 230) ВА Итого активов (имущество) (стр. 300) СВА Пассив 1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (стр.

620 + стр. 630 + стр.650 + стр. 660) КЗ 2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) КК Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства) (стр.

690 — стр. 640) КО 3. Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства) (стр. 590) ДО 4. Собственный капитал (стр. 490 + стр. 640) СК Итого пассивов (капитал) (стр.

700) СВК В аналитическом балансе сохраняется общая балансовая модель: СВА = СВК или ДС +ДЗ + ЗЗ + ВА = КЗ + КК+ДО + СК.

Важным направлением анализа является вертикальный

Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – это один из важнейших финансовых документов любого предприятия, который наряду с отчетом о прибылях и убытках может раскрыть инвестору массу важной информации о предприятии.

Рассмотрим этапы анализа баланса. В ходе анализа целесообразно определить темпы роста наиболее значимых статей (групп) баланса и сравнить полученные результаты с темпами роста выручки от продаж.
Еще данный документ может называться просто баланс.

Если компания иностранная или отчитывается на английском языке, то в иностранной отчетности данный документ носит название balance sheet (балансовый лист).

– это важнейший этап финансового анализа предприятия. На этом этапе аналитик отвечает на следующие вопросы:

  1. Какова финансовая устойчивость предприятия;
  2. Есть ли у предприятия проблемы с ликвидностью;
  3. Какова структура активов предприятия и другие.
  4. Насколько эффективно предприятие использует заемный и собственный капитал;

В этой статье мы рассмотрим состав баланса предприятия, опишем важнейшие разделы и статьи.

А также разберем ключевые коэффициенты финансового анализа, которые необходимо знать и понимать любому инвестору. Бухгалтерский баланс предприятия можно найти в составе отчетности предприятия по стандартам РСБУ (российские стандарты бухгалтерского учета) или МСФО (международные стандарты финансовой отчетности). Любая публичная компания, акции которой обращаются на фондовой бирже обязана раскрывать свою отчетность в публичном доступе на специальных сайтах для раскрытия такой информации (например, disclosure.ru) или на своем сайте.

Обычно такая информация располагается на сайте компании в разделе «акционерам и инвесторам».

На примере ниже показано как найти отчетность на сайте компании ГМК «Норникель»:

Подробнее о том какие бывают виды отчетности, когда и где они публикуются мы писали в статье «». Для инвестиционных целей предпочтительнее анализировать отчетность по МСФО. Бухгалтерский баланс в такой отчетности как правило является вторым по счету документом (после отчета о прибылях и убытках) и выглядит следующим образом:

В балансе есть два главных раздела: «Активы» и «Капитал и обязательства» (в российских стандартах учета данный раздел еще называется «Пассивы»).

Активы показывают все имущество, которое принадлежит предприятию от зданий и оборудования до денежных средств на расчетных счетах.

А пассивы (капитал и обязательства) показывают источники финансирования активов, т.е.

за счет чего все это имущество было приобретено: за счет собственных средств (капитал) или за счет заемных (обязательства). Активы всегда должны равняться пассивам, отсюда и название «баланс».

По сути активы и пассивы работают как 2 стороны одной монеты, активы показывают некие реальные, вещественные объекты, а пассивы раскрывают финансовую предысторию: за счет чего данные объекты были приобретены (за своей счет или в счет заемных средств).

Анализ бухгалтерского баланса

Содержание Методы анализа финансовой отчётности . Анализ финансовой отчетности –это процесс, при помощи которого можно оценить прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.

В ходе анализа осуществляют расчет, интерпретацию и оценку комплекса финансовых показателей отчетных форм, характеризующих различные стороны деятельности организации. Различают шесть основных методов финансового анализа: § горизонтальный(временной)анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом; § вертикальный(структурный)анализ — выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателе, принимаемом за 100%; § трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.

е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ; § анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, определение взаимосвязей показателей; § сравнительный (пространственный) анализ — с одной стороны, это анализ показателей отчетности дочерних фирм, структурных подразделений, с другой — сравнительный анализ с показателями конкурентов, среднеотраслевыми показателями и т. д.; § факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результирующий показатель.

Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результирующий показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяются в общий показатель. 2. Построение сравнительного аналитического баланса, вертикальный и горизонтальный анализ.

Сравнительный аналитический баланс получается из аналитического баланса-нетто путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Сравнительный аналитический баланс получается из исходи баланса путем дополнения его показателями структуры, дина ки и структурной динамики направлений вложений и источни средств КБ за отчетные ( сравниваемые) периоды. Иногда для проведения внешнего анализа стандартного бухгалтерского баланса может быть недостаточно.

Тогда может использоваться сравнительный аналитический баланс (уплотненный аналитический баланс). Составление аналитического баланса предполагает преобразование (укрупнение или разукрупнение) и уточнение стандартного бухгалтерского баланса, соблюдая следующие правила: 1. Проставить реальную стоимость внеоборотных активов.

2. Скорректировать стоимость оборотных активов (запасы, дебиторская задолженность, свободные денежные средства) и обязательств (кредиторская задолженность, кредиты) на суммы, по какой-либо причине не попавшие в бухгалтерский баланс.

3. Скорректировать возникшую разницу между стоимостью активов и пассивов удобнее всего через специально созданную статью аналитического баланса «Накопленный капитал».

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

> > 15 января 2020 Анализ бухгалтерского баланса очень важен для принятия управленческих решений.

Из каких этапов он состоит, какова методика проведения анализа бухгалтерского баланса предприятия и в чем заключаются его особенности для разных организаций, пойдет речь в данной статье. Баланс является основным отчетным документом любой организации.

Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики. Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст.

19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. 3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России ().

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др. Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см.

в материале . Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса. Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия.

Баланс ООО «Секунда» на 31.12.2018 имеет следующий вид: Наименование показателя Код На 31.12.2018 На 31.12.2017 На 31.12.2016 АКТИВ Основные средства 1150 320 250 200 Запасы 1210 205 160 115 Дебиторская задолженность 1230 170 190 160 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 50 50 — Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 120 210 25 БАЛАНС 1600 865 860 500 ПАССИВ Уставный капитал 1310 10 10 10 Нераспределенная прибыль 1370 385 210 85 Кредиторская задолженность 1520 470 640 405 БАЛАНС 1700 865 860 500 Первое прочтение этого отчета можно назвать ознакомительным: по цифрам баланса оценивается общая структура имущества и обязательств, наличие привлеченных средств и др. В данном случае мы имеем дело с развивающейся компанией: ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала), неуклонное снижение долгов — и всё это без привлечения долгосрочных заемных средств. Предварительные выводы сделаны — можно приступать к более детальному анализу.

Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

При помощи горизонтального анализа сравним показатели бухгалтерского баланса по отчетным датам (для упрощения примера используем данные на начало и конец отчетного периода)

Как составить бухгалтерский баланс — пример для чайников, тонкости ведения баланса фирмы

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.

Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Для новичков в предпринимательской сфере некоторые моменты работы предприятия могут быть неизвестны. Например, многие сталкиваются с просрочкой по заполнению бухгалтерского баланса. Затягивание сроков сдачи такой отчётности не грозит ничем серьёзным, однако лучше делать все заранее и не иметь проблем с налоговой службой.

Для правильного составления отчёта по бухгалтерскому балансу необходимо учитывать всю информацию о финансовых процедурах, связанных с предприятием. Даже минимальные расходы, которые часто пропускаются мимо отчётов могут в дальнейшем создать весьма неприятную ситуацию, при выявлении недочётов налоговиками.

Оглавление Бухгалтерский баланс представляет собой отчетность, которая является обязательной практически для каждого предприятия.

Данный документ необходим для полного отображения процессов, которые имеет место внутри компании, но не все имеют представление о том, как правильно его составить. Особенно актуален данный вопрос для людей, которые только что зарегистрировали предприятие и столкнулись с такой процедурой впервые. Рассмотрим такой вопрос в нашей статье на примере для чайников и попробуем сформулировать ряд рекомендаций, способных оказать помощь в составлении бухгалтерского баланса.

Прежде чем приступить к рассмотрению таких вопросов, следует отметить, что бухгалтерский баланс позволяет составить прогноз развития предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу. Иными словами, при помощи бухгалтерского баланса определяется финансовая состоятельность компании и ее экономический статус, стойкость организации и уровень ее взаимодействия с другими фирмами. К активу можно отнести все имущество предприятия, которое можно перевести в денежное выражение.

В группу таких активов входят: оборудование, транспортные средства, строения, которые находятся во владении компании. Также в активы предприятия входят суммы, которые ему должны другие юридические лица.

Все указанные показатели отображаются в балансе в стоимостном выражении. Иными словами, актив – это вся собственность и имущество, которые имеются в распоряжении предприятия. Актив имеет свою структуру, в рамках которой указываются внеоборотные активы.

К данной группе принадлежат средства, которыми предприятие пользуется длительное время для осуществления предпринимательской деятельности – это здания, сооружения, оборудование. Пассив используется для отображения источников поступления средств, которые указываются в Активе баланса. Данный раздел также имеет свою структуру и в него входят блоки: уставной и собственный капитал компании, займы и кредиты, внешние обязательства.

Три основных раздела называются: средства, принадлежащие компании;

Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский учет, который в обязательном порядке ведется всеми предприятиями, помогает собрать показатели для их внесения в . Именно он служит для корректного анализа финансовой эффективности предприятия и его деятельности. является необходимой частью для оценки функционирования действующего предприятия.Не зря зарубежные бухгалтеры называют данный баланс «отчетом о стабильности».

Именно благодаря ему удается показать на практике, как надежно руководители предприятия управляют доверенным им капиталом, а также насколько им удается его приумножить с течением времени.Балансом называется уравновешенное состояние разных аспектов одной деятельности.

Это, по сути, некоторое обобщение признаков, характеристик, общих для данного вида деятельности.Данное обобщение необходимо предприятию для того, чтобы сделать о его функционировании правильные выводы, верно направить деятельность с учетом особенностей экономического рынка, а также составить правильное и адекватное мнение о результатах, которые данная деятельность приносит.Бухгалтерский баланс имеет два направления.

Он разделяет имущество предприятия по источникам его получения, а также по составу. Составляется к первому числу нового квартала.Внешне бухгалтерский баланс является таблицей с двумя столбцами. Первый, называемый активом, отображает имущественный показатель с учетом его состава и размещения.

Второй, называемый пассивом, отражает то, откуда данное имущество взялось, то есть его источники.Суммы должны быть равны между собой. Это и называется балансом.Для того чтобы адекватно провести анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия, необходимо, чтобы составленный баланс имел определенную структуру.Так, степень ликвидности, или подвижности ресурсов, влияет на размещение статей в активе баланса.Показатели актива делятся на внеоборотные и оборотные активы. проводится обычно в шесть этапов по таким направлениям:

  1. Устойчивость организации в финансовом плане.
  2. Структура баланса и его динамика.
  3. Финансовое положение данного предприятия.
  4. Деловая активность.
  5. Активы и их состояние.
  6. Показатели ликвидности баланса, а затем платежеспособности данной организации.

Анализ проводится на основании бухгалтерского баланса, но может проводиться и на основании агрегированного аналитического баланса, который показывает состояние по анализируемым показателям на начало, а также на конец года.Рассмотрим анализ по отдельным этапам:

  1. 1.

    Структура и динамика. В ходе данного этапа проверяют темпы роста отдельных статей, которые являются наиболее важными, а потом сравнивают их с темпами роста выручки при осуществлении продаж.

На данном этапе проводится также анализ по вертикали, который помогает определить весомый показатель и динамику в общей структуре по отдельным статьям актива, а также пассива.

  1. 2.

    Финансовая стойкость компании. Наличие чистых активных средств или собственных средств в капитале компании, а также наличие средств, которые находятся в обороте и образуют оборотный вид капитала, являются абсолютными показателями стабильности организации финансового характера.

Как провести анализ бухгалтерского баланса предприятия?

 Анализ бухгалтерского баланса необходим для принятия оптимальных экономических решений на предприятии. В нашей статье описаны этапы аналитической работы и раскрыто, в чем состоит методика изучения показателей главного отчетного документа.

Содержание Бухгалтерский баланс — это главный отчет, по которому судят о финансовом благополучии или неблагополучии предприятия. Показатели баланса сильно разнятся в зависимости от категории компании и вида деятельности, которую она ведет.

Но аналитическая работа зиждется на единых принципах сравнения. Анализ бухгалтерского баланса может получить практическое воплощение только в том случае, если данные, содержащиеся в отчете, истинны и соответствуют действительности.

Для достижения истинности показателей компании используют инструменты внутреннего контроля. Необходимость в таком контроле диктуется не только внутренними причинами и желанием знать реальную картину дел, но и положениями ст.

19 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если обстоятельства требуют подтверждения верности баланса для сторонних лиц и учреждений, проводится аудиторская проверка. Такой анализ формы 1 бухгалтерского баланса предусмотрен нормами, содержащимися в п.

3 ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ. Кроме того, Минфин России отдельно утвердил перечень компаний, для которых такая проверка носит обязательный характер.

Приведем основные этапы, из которых складывается анализ бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ООО «Крещендо» на 31.12.2015 имеет следующий вид (все данные в таблицах приведены в тыс. руб.). Показатель Код На 31.12.2015 На 31.12.2014 На 31.12.2013 АКТИВ Основные средства 1150 635 540 485 Запасы 1210 315 280 210 Дебиторская задолженность 1230 185 270 220 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 88 90 — Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 180 235 176 БАЛАНС 1600 1403 1415 1091 ПАССИВ Уставный капитал 1310 10 10 10 Нераспределенная прибыль 1370 853 655 651 Кредиторская задолженность 1520 540 750 430 БАЛАНС 1700 1403 1415 1091 При первом взгляде на таблицу можно только поверхностно оценить данные отчета.

Именно в этом и заключается данный этап анализа: происходит знакомство с общей структурой активов, обязательств, размером кредиторки и дебиторки и пр.

Судя по всему, перед нами компания, находящаяся в начале развития.

У нее последовательно растет объем основных фондов, начали появляться финансовые вложения, существенно снизилась кредиторская задолженность, что может свидетельствовать о желании компании уменьшить зависимость от заимствований на фоне увеличения ОС.

После проведения предварительных заключений можно переходить к детальному исследованию показателей. В этих целях проводится горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Методика анализа бухгалтерского баланса подразумевает следующие действия.

Финансовый анализ бухгалтерского баланса

Как с помощью определяющих показателей баланса оценить темпы роста компании? Как разработать мероприятия для повышения финансовой устойчивости предприятия? Основная цель финансового анализа предприятия — определить, сможет ли оно эффективно финансировать свою текущую производственную деятельность и перспективы долгосрочного развития.

Информационной базой для такого анализа служит в первую очередь бухгалтерский баланс. Однако простой анализ по оценке изменения абсолютных величин его отдельных статей может не дать желаемых результатов из-за несопоставимости оценок как по годам деятельности компании, так и при сравнении их по различным хозяйствующим субъектам. Поэтому в данном анализе гораздо большую ценность приобретают относительные показатели.

Они более удобны для сопоставления в пространственно-временном разрезе.

С учетом этого в данной статье основной упор при проведении финансового анализа предприятия делается именно на использовании относительных показателей и критериев (коэффициентов).

Финансовый анализ деятельности должен проводиться на основе показателей баланса, позволяющих оценить реальную финансовую ситуацию в компании. Активы предприятия и их структура анализируются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения их ликвидности.

Непосредственно в производственном цикле участвуют основные средства, запасы и затраты денежных средств. К наиболее ликвидным активам компании относятся денежные средства на счетах и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

Дебиторская задолженность покупателей перед компанией находится на втором месте по показателю ликвидности, и анализировать ее надо, сравнивая с кредиторской задолженностью в пассиве баланса. С учетом сказанного проанализируем показатели баланса на примере компании, которая работает всего три года. Основной вид деятельности — пивоварение.

Также она производит соки и другие безалкогольные напитки. Баланс активов компании за второй и третий годы — в табл.

1. Таблица 1 Анализ статей актива баланса Активы II год III год Абсолютное изменение, млн руб. Изменение удельного веса, % Темп роста, % млн руб. % к итогу млн руб. % к итогу Внеоборотные активы (основные средства) 650 81,76 890 70,63 240 -11,13 1,37 Оборотные активы 145 18,24 370 29,37 225 11,13 2,55 2.1.

Запасы 75 9,43 130 10,32 55 0,88 1,73 2.2. Дебиторская задолженность 45 5,66 210 16,67 165 11,01 4,67 2.3.

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 25 3,14 30 2,38 5 -0,76 1,20 Итого 795 100,00 1260 100,00 465 0,00 1,58 В таблице за 100 % принята величина всего имущества, т. е. валюта баланса, а все удельные веса подсчитываются по отношению ко всему имуществу.

Абсолютное изменение — это разница между соответствующими абсолютными величинами отдельных активов за 3-й год по отношению ко 2-му году.

Изменение удельного веса — разница между соответствующими удельными весами также за 3-й год по отношению ко 2-му году.

Анализ бухгалтерской отчетности

— важный инструмент, который поможет экономическим агентам действующим в условиях неопределенности принимать более взвешенные решения.

Поэтому понимание особенности этого процесса важно для широкого круга лиц.

— процесс расчета финансово-экономических показателей (индикаторов), применения прочих методов экономического анализа для формирования выводов и рекомендаций с использованием данных финансовой отчетности предприятия за определенный период.

Как результат, аналитик (человек, который рассчитал показатели, провел горизонтальный и вертикальный анализ, применил прочие методы) может сформировать общее представление о финансовом положении организации. В практике работы больших предприятий этот процесс позволяет подытожить результативность работы субъекта хозяйственной деятельности в общем и его структурных отделов в отдельности. Но все же основанием для реализации политики поощрения сотрудников, для принятия управленческих решений, для дальнейшей корректировки сбытовой и производственной сферы служит управленческая отчетность (не бухгалтерская).

Управленческая отчетность является конфиденциальной информацией предприятия.

Поэтому для стороннего человека и даже большинства сотрудников такого предприятия возможность ее изучения отсутствует.

В таком случае рассмотрение бух.

отчетности — оптимальный вариант формирования относительно точной оценки финансового состояния и перспектив работы предприятия.

Для того чтобы понять какие выводы и рекомендации можно получить по предприятию, нужно изучить основные группы показателей финансово-экономического анализа. Анализ отчетности нужен для большого количества заинтересованных сторон: работнику банка, ведь бухгалтерская отчетность является важным источником финансовой информации о предприятии.

Как результат, положительная оценка кредитоспособности позволяет предприятию получить дополнительные кредитные средства для интенсификации деятельности; сотруднику предприятия — он будет знать о кратко- и долгосрочных перспективах его работы и о перспективах своей карьеры; поставщику, который сможет оценить вероятность получения оплаты за свой товар.

Конечно фактор добропорядочности менеджмента в таком случае не учитывается, а только финансовый аспект платежеспособности поставщика.

То есть оценка позволяет получить ответ на вопрос — есть ли финансовая возможность у контрагента ответить по своим обязательствам; предоставление результата анализа на сайте позволит убедить клиента в том, что предприятие сможет действовать на рынке в течении долгого периода времени.

Повышение доверия стимулирует авансовые продажи, а также позволяет убедить клиента в том, что работы по гарантии и сервисному обслуживанию будут выполнены; потенциальному инвестору, собственнику, который сможет оценить как менеджмент справляется с обязанностями. Это позволит этим группам пользователей финансового анализа получить быструю оценку финансового

Как провести анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить информацию о состоянии компании. Чтобы поставить правильный «диагноз» бизнесу и дать объективную оценку деятельности менеджмента, надо опираться на факты и аналитику.

Источником информации в этом случае будет управленческая и бухгалтерская отчетность.

Смотрите, как провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса на примере конкретного предприятия.

О чем эта статья: , отражающий состояние имущества и финансов компании на дату составления отчета.

Формат документа – таблица, разделенная на две части: Актив и Пассив.

Актив содержит информацию о денежной оценке имущества, которым располагает организация благодаря событиям прошлого и которое она предполагает использовать для извлечения выгоды в будущем.

Выгода может заключаться как в доходах, так и в экономии средств. См. . Актив делится еще на два раздела:

  • и переносит свою стоимость на продукцию в течение более чем одного производственного (операционного) цикла.
  • Оборотные активы, имущество организации, которое потребляются в течение производственного (операционного) цикла и переносят свою стоимость на продукцию (услугу) организации.

Пассив содержит информацию об источниках финансирования активов компании.

Источники делятся на три группы и им соответствуют разделы:

  • Краткосрочные обязательства.
  • Долгосрочные обязательства
  • Капитал и резервы

В качестве сквозного примера возьмем из открытых источников бухгалтерскую отчетность по РСБУ одной из крупнейших авиакомпаний России (табл. 1). Таблица 1. Отчетность для анализа баланса организации (тыс. руб.) Актив 2016 2015 2014 I.

Внеоборотные активы Нематериальные активы 1110 76 257 472 Результаты исследований и разработок 1120 1 012 1 190 1 369 Основные средства 1150 1 555 600 4 990 505 2 464 728 Доходные вложения в материальные ценности 1160 9 442 11 962 14 692 Финансовые вложения 1170 30 017 694 26 983 648 22 020 721 Отложенные налоговые активы 1180 4 739 819 5 010 295 1 356 419 Прочие внеоборотные активы 1190 1 425 143 164 129 256 978 Итого по разделу I 1100 37 748 786 37 161 986 26 115 379 II. Оборотные активы Запасы 1210 3 706 536 2 843 325 2 498 409 НДС по приобретенным ценностям 1220 33 699 70 141 78 066 Дебиторская задолженность 1230 34 941 235 32 699 634 38 467 041 Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов 1240 6 278 476 15 811 509 15 272 391 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 493 975 4 203 643 1 799 925 Прочие оборотные активы 1260 313 055 172 140 140 842 Итого по разделу II 1200 45 766 976 55 800 392 58 256 674 БАЛАНС 83 515 762 92 962 378 84 372 053 ПАССИВ III.

Капитал и резервы Уставный капитал 1310 3 702 208 577 208 577 208

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

В процессе функционирования организации объем активов и пассивов, а также их структура подвержены различным изменениям.

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников и позволяет перейти к относительным оценкам, чтобы проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, и сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности. Вертикальный анализ баланса проводится по схеме: определяется доля постоянных и текущих активов в итоге баланса; далее рассматривается их структура, определяется доля инвестированного капитала и текущих пассивов в итоге баланса и их структура; выявляются причины изменений структуры баланса.

Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е.

их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры. Вертикальный анализ дополняет горизонтальный анализ. Вертикальный анализ, как и горизонтальный широко используют при проведении межхозяйственных сравнений.

Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса представлена в таблице 4. Таблица 4 Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «Уфагидромаш» за 2011-2013 гг.

Показатель (код строки баланса) Сумма, тыс. руб Темп роста, % Сумма, тыс.

руб. Темп роста, % Структура активов и пассивов, % 2011г 2012 г. Изменения 2012г. 2013 г. Изменения 2011г 2012 г.

2013г Изм.2012-2011 Изм.2013-2012 1 2 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Раздел I. Внеоборотные активы, 160520 153029 -7491 95,33 153029 180824 27795 118,16 35,26 22,34 24,42 -12,92 2,08 Раздел II. Оборотные активы, всего 294693 531967 237274 180,52 531967 559667 27700 105,21 64,74 77,66 75,58 12,92 -2,08 Итого активов 455213 684996 229783 150,48 684996 740491 55495 108,10 0,00 0,00 Раздел III.

Возможно Вас так же заинтересует:
Можно ли обжаловать протокол об административном правонарушении коап Порядок оформления приватизации дачного участка Жизнь россиян в черногории форум Куда жаловаться на незаконную установку замков на парковке во дворе Орв ограничения розничной продажи алкогольной продукции График работы и сменности различия Рабочий шенген на год Как написать объявление о продаже автомобиля примеры Договор на рекламные услуги в интернете образец Точка выдачи интернет магазинов как стать