Амортизация оборудования как рассчитывается

Амортизация оборудования как рассчитывается

Амортизация оборудования и правила расчета


Эта группа оборудования содержит большое количество наименования оборудования из металла и дерева. К этой категории относятся металлические и бетонные канализации, а также мартеновские печи, электрические подстанции и виноградники.8 группа —

  • срок использования объектов 20 — 25 лет. К этой категории относятся грузо-пассажирские суда, и линии электропередач, которые обслуживают городской наземный транспорт.

    Железные дороги и здания нежилого фонда также состоят в 8 группе амортизационного использования оборудования.

  • 9 группа — период эксплуатации составляет 25 — 30 лет. Здания, имеющие железобетонные перекрытия и очистительные сооружения канализации, относятся к данной категории оборудования. К 9 группе принадлежат также морские суда.
  • 10 группа — время эксплуатации составляет более 30 лет.

    Жилые здания и лесопосадки относятся к этой категории. Капитальные нежилые строения, также принадлежат к 10 группе амортизационного износа.

  • В Налоговом Кодексе РФ, чётко разделены наименования оборудования, которые не подлежат амортизации. К такому оборудованию относятся:

    1. Объекты, которые направлены на реконструкцию сроком более 12 месяцев.
    2. Печатных изданий и произведения искусства.
    3. Продуктовый скот и одомашненные дикие животные.
    4. Объект на реконструкции Оборудование и объекты, находящиеся в собственности бюджетных учреждений и организаций.

    5. Имущество .
    6. Объекты, подвергшиеся консервации сроком более 3 месяцев.
    7. Любые объекты, которое было получены в безвозмездное пользование.

    Все объекты и имущество, которое было приобретено на бюджетные финансовые средства, освобождается от начисления амортизации.

    Также к этой категории относится имущество некоммерческой организации, которое было приобретено из различных благотворительных фондов, и используется исключительно в некоммерческих целях. Также не подлежат амортизационным исчислениям те объекты, которые были переданы организации без материальной компенсации.

    При любых формах исчисление компенсации оборудования, необходимо предоставлять для при проверке налоговой инспекцией платёжные документы, подтверждающие форму оплаты за приобретаемое оборудование. Расчёты амортизации оборудования производятся вычитанием из базовой стоимость объекта, определённого процента, который отображает моральный и физический износ оборудования.

    Математически данные расчёты можно представить следующим образом: Сг = ((Р – Рл)/Ан*Р)*100 В данной формуле Сг — это годовая норма оборудования, выраженная в процентах, Р — объекта; Рл — ликвидационная стоимость объекта; Ан — нормативный эксплуатационный срок. Подставив значения в данную формулу, несложно подсчитать износ объектов имеющихся в материальном фонде компании.
    Наиболее часто оборудования начисляется .

    При таком способе подсчёта, ежемесячно выделяется фиксированная сумма, которая перечисляется в специальный фонд.

    Амортизация оборудования: о чем нужно знать и как правильно рассчитать

    Допустим, стоимость его составляет 30 000 долларов. Срок использования автомобиля – 5 лет.

    Что это значит? За этот пятилетний срок нужно ежемесячно отчислять от стоимости процент по амортизации оборудования, на который влияет не только величина износа, но и инфляция, и другие факторы. Когда пройдет пять лет, цена автомобиля значительно снизится на сумму амортизационных отчислений, произведенных в течение этого периода. И можно будет продать машину за остаточную стоимость.

    Сформированный амортизационный фонд можно использовать для приобретения нового автомобиля. Группа № 1. Время полезного использования объекта 1-2 года. В эту группу входят медицинские инструменты, производственный и сельскохозяйственный инвентарь, техника, применяемая в целях ведения лесного хозяйства или строительства, оснащение для нефте- и газодобычи, оборудование малой механизации, с ручным и механическим управлением.

    Группа № 2. Время полезного использования объекта 2-3 года.

    Хозяйственный и спортивный инвентарь может относиться к данной группе объектов. Также сюда входит компьютерное оборудование, средства вычислительной техники, сетевое оборудование, горнодобывающие инструменты, некоторые виды грузовых кранов, подъемников и погружных насосов.

    Группа № 3. Время полезного использования объекта 3–5 лет.

    К данной группе могут быть отнесены оборудование и техника для лесной промышленности, генераторы дизельного и теплового типа, сельскохозяйственное оборудование, сепараторы, копировальные машины, измерительные приборы, весы, швейные машины, лабораторное оборудование, лифты, легковые автомобили, мото- и велотранспорт, микроавтобусы. Служебные собаки также относятся к амортизируемым объектам данной группы.

    Группа № 4. Время полезного использования объекта 5–7 лет. К данной группе относятся более длительные в применении объекты. Это металлические конструкции, пленочные палатки и киоски, экскаваторы и автопогрузчики, автобусы, сварочное оборудование, трубопровод, станки для мебельного производства, радиоэлектроника, мебель, ягодные насаждения многолетних культур, рабочий скот.

    Группа № 5. Время полезного использования объекта 7–10 лет.

    Сюда входят передвижные объекты нежилого назначения, сборно-разборные конструкции.

    В эту группу включены тепломагистрали, животноводческие фермы, газопроводы, станки для обработки металла и дерева, сельхозмашины, котлы и печи, оборудование для производства целлюлозно-бумажной продукции, оружие, малые суда, а также многолетние насаждения цитрусовых и масличных культур. Группа № 6. Время полезного использования объекта 10–15 лет. Такой срок амортизации установлен для нефтяных скважин, некоторых видов судов и транспортных средств, это также многолетних насаждений косточковых растений.

    Сооружения облегченного типа (каркасные) также отнесены к данной группе, многие виды сантехнического оборудования, производственных станков для изготовления ж/б изделий и литья, станков текстильной промышленности, а также высоковольтные электросети. Группа № 7. Время полезного использования объекта 15–20 лет.

    Как рассчитать амортизацию оборудования

    → → Актуально на: 19 сентября 2022 г. Когда оборудование амортизируется в бухгалтерском и налоговом учете, мы рассказывали в нашей . Чтобы рассчитать сумму амортизационных отчислений по оборудованию организации нужно знать не только его первоначальную стоимость и выбрать способ начисления амортизации, но и установить срок его полезного использования (СПИ).

    Срок полезного использования – это период, в течение которого используемый объект приносит экономические выгоды организации (, ).

    В бухгалтерском учете этот срок устанавливается исходя из следующих показателей ():

    • ожидаемый срок использования;
    • ожидаемый физический износ;
    • нормативно-правовые и другие ограничения использования объекта.

    При установлении СПИ в бухучете организация может обратиться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (). Напомним, что использование этой Классификации при определении СПИ обязательно только в налоговом учете ().

    В бухучете организация может пользоваться Классификатором по своему усмотрению. Оборудование, в зависимости от его вида, может относиться к любой из десяти амортизационных групп по Классификации.

    Приведем некоторые примеры: Виды оборудования Амортизационная группа СПИ Лифты III Свыше 3 лет до 5 лет включительно Конвейеры ленточные передвижные прочие; конвейеры пассажирские ленточные и пластинчатые; конвейеры пластинчатые общего назначения; конвейеры вибрационные (горизонтальные, вертикальные) Подъемники, электрокары IV Свыше 5 лет до 7 лет включительно Провода и кабели силовые VIII Свыше 20 лет до 25 лет включительно Эскалаторы X Свыше 30 лет Для целей расчета амортизации оборудования формула зависит от того, какой способ амортизации организация установила в бухгалтерском и налоговом учете. Напомним, что в отношении всего оборудования в бухучете может использоваться только один способ амортизации. Он может быть выбран из следующих способов ():

    • линейный способ;
    • способ уменьшаемого остатка;
    • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
    • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

    По какой формуле определяется сумма амортизации при каждом из данных способов, мы рассказывали в нашей .

    В налоговом учете не только к оборудованию, но и ко всем амортизируемым объектам должен применяться один из двух способов амортизации:

    • линейный;
    • нелинейный.

    При этом необходимо иметь в виду, что даже если выбран нелинейный способ, к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, нематериальным активам, чей СПИ свыше 20 лет, все равно придется применять исключительно линейный способ (). Формула амортизации оборудования для определения ежемесячной суммы ( М) в бухгалтерском и налоговом учете одна и та же: ∑​М = ПС * n, где ПС – первоначальная стоимость оборудования в бухгалтерском (налоговом) учете; n – ежемесячная норма амортизации, рассчитываемая как отношение 1 к СПИ, выраженному в месяцах.

    Покажем сказанное на примере.

    Первоначальная стоимость принятого на учет оборудования в бухгалтерском и налоговом учете совпадает и составляет 250 000 рублей. СПИ оборудования установлен равным 37 месяцам.

    Следовательно, ежемесячная сумма амортизации оборудования в бухгалтерском и налоговом учете составит 6 757 рублей (250 000 х 1 / 37).

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Расчет амортизации

    СПИ = 8 лет, то СУММспи = 1+2+3+4+5+6+7+8 = 36лет К1 = 8 / 36 = 0,222 А1 = 800 х 0,222 = 177,8 тыс. руб. К2 = 7/36 = 0,194 А2 = 800 х 0,194 = 155,6 тыс.руб.

    В. Расчет по объему продукции или работ. Чтобы узнать, как рассчитать амортизационные отчисления в данном случае, нужно определить плановую нагрузку на приобретенный объект и сравнить ее с фактической за отчетный период А = ПС х (Оф.

    / Оспи), где Оф. – фактический объем работ за отчетный период, Оспи – плановый объем на весь СПИ. Пример 4 Предположим, что для приобретенного автомобиля на весь СПИ был запланирован пробег 500 тыс. км. За первый год эксплуатации фактический пробег составил 80 тыс.

    км. Тогда начисленный износ составит: А1 = ПС х (80 / 500) = 800 х 0,16 = 128 тыс. руб. Как рассчитывается амортизация для нематериальных активов?

    Аналогично основным средствам, за одним исключением – расчет по сумме чисел лет СПИ для НМА не применяется.

    Как считать амортизацию, фирма может выбирать самостоятельно, в рамках утвержденных способов. То, как считается амортизация, существенно влияет на организацию учета и расчет налогов. Наиболее адекватно отражает фактическое использование объекта метод расчета по объему продукции. Но в данном случае, чтобы провести расчет амортизации, нужно точно планировать нагрузку на объект и оценивать его фактическое использование (выработка для оборудования, пробег для транспорта и т.п.).
    Методы уменьшаемого остатка и суммирования лет позволяют списывать большую часть стоимости объекта в начале эксплуатации, что также верно отражает экономический смысл расчета амортизационных отчислений.

    Ведь практически любой объект теряет свою стоимость наиболее быстро в начале использования. Это происходит не только из-за физического износа, но и в силу морального устаревания. Линейный метод имеет единственное достоинство – простоту расчета.

    Он, в отличие от нелинейных, не позволяет ни реально оценить степень износа, ни снизить платежи по налогам на прибыль и имущество. Перенести на затраты стоимость приобретения внеоборотных активов позволяет начисленная амортизация, счет учета этих затрат зависит от категории актива.

    Для основных средств – это счет 02. В большинстве случаев по внеоборотным активам тоже начисляется амортизация, счет в данном случае имеет номер 05. Амортизация позволяет учесть затраты на приобретение внеоборотных активов при формировании себестоимости.

    Существует несколько вариантов того, как считать амортизационные отчисления.

    Линейный метод проще, зато нелинейные позволяют экономить на налогах и вернее отражать фактический износ объекта. Как посчитать амортизационные отчисления – предприятие выбирает самостоятельно. Здесь необходимо решить, что является более важным — упрощение учета или оптимизация налогообложения и более адекватное отражение экономического смысла операций.

    Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

    Как рассчитать амортизацию оборудования

    Copyright: фотобанк Лори Грамотный расчет амортизации оборудования позволяет предприятию законно оптимизировать расходы и сэкономить на уплате налога. Порядок переноса стоимости активов на выпускаемую продукцию или услуги различен для целей бухгалтерского и налогового учета.

    Разберемся в особенностях, как начисляется амортизация производственного оборудования – формула и примеры приведены далее. Основное законодательный документ, регулирующий учет основных средств, включая оборудование, – это ПБУ 6/01. Согласно п. 4 ПБУ объект принимается на учет в качестве при соответствии обязательным условиям:

    • Использование в течение более 12 мес.
    • Приобретение компанией для эксплуатации в хозяйственной деятельности.
    • Получение экономической выгоды (прибыли) от использования актива.
    • Отсутствие целей дальнейшей перепродажи объекта.

    При этом амортизация устанавливается на определенный СПИ (срок полезного использования) оборудования – от момента до момента /погашения стоимости.

    Окончательный результат – полный перенос первоначальной цены имущества с целью компенсации денежных затрат для последующей замены изношенного объекта. Порядок, по которому производится расчет амортизация оборудования для бухучета и налогового является различным.

    Но в любом случае первостепенной задачей бухгалтера становится определение СПИ объекта. В соответствии с п. 1 ст. 258 НК СПИ признается период службы актива в организации.

    Конкретный срок устанавливает налогоплательщик самостоятельно, ориентируясь на нормы НК и Классификацию по Постановлению № 1 от 01.01.02 г.

    Согласно Классификатору, существует , в зависимости от принадлежности к которым определяется норма амортизации оборудования и начисляется сумма . При этом изменение срока без смены амортизационной группы допускается в случае проведения улучшающих мероприятий – реконструкций, модернизаций и т.д. Срок амортизации оборудования в бухучете устанавливается на основании требований бухгалтерского законодательства.

    Так, п. 20 ПБУ 6/01 регламентирует определение СПИ, исходя из:

    • Ожидаемой мощности/производительности ОС.
    • Ожидаемой степени физического износа актива в зависимости от внешних и внутренних эксплуатационных условий.
    • Нормативно-правовых ограничений владения объектом.

    Пример Организация приобрела бетононасос стоимостью в 250 000 руб., который в относится к 4 группе (СПИ 5-7 лет). Бухгалтер по налоговому учету установил СПИ в 61 мес., а для целей бухучета, на основании приказа руководителя, СПИ сокращен до 4 лет, исходя из планируемой интенсивности эксплуатации оборудования. Оба срока определены правомерно и предполагают возникновение разниц в учете, когда производится расчет амортизации оборудования, приведенного в примере.

    В бухгалтерском учете существует 4 способа расчета амортизации (п. 18 ПБУ 6/01):

    1. .
    2. .
    3. .
    4. .

    Основа для расчетов – оборудования, преобразуемая в ежемесячные суммы.

    В предусмотрено только 2 способа начисления амортизации (п. 1 ст. 259):

    1. Линейный.
    2. .

    Обязательно применение линейного способа по оборудованию из 8-10 амортизационных групп.

    Выбранный метод необходимо использовать в течение всего СПИ актива. Для расчета суммы износа требуется перемножить определенный коэффициент нормы и первоначальную стоимость (ПС) объекта.

    • Линейный способ – К = (1/n) х 100 %, где n – СПИ в мес.
    • Нелинейный способ – К = (2/n) х 100%.
    • Способ уменьшаемого остатка – К = 1/n/12.
    • По сумме чисел лет СПИ – К = Остаток в годах до окончания СПИ/Сумма чисел лет в СПИ/12.
    • Пропорционально объему продукции/услуг – К = ПС/Объем планируемого производства.

    Когда осуществляется расчет амортизации оборудования, применяется формула, которая подходит выбранному методу списания износа.

    Пример Допустим, по условиям предыдущего примера бухгалтер рассчитывает амортизацию линейным способом, чтобы избежать разниц в БУ и НУ. Сумма ежемесячных отчислений по бетононасосу в бухучете составит = 1/48 мес. х 250 000 руб. = 5208,33 руб.

    Начислена амортизация производственного оборудования, проводка:

    • Д 20 К 02 – 5208,33 руб.

    В НУ сумма амортизации будет меньше из-за большего срока полезного использования = 1/61 мес. х 250 000 руб. = 4098,36 руб.

    Разница учитывается при расчете налога на прибыль предприятия.

    Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства | 11:50 6 марта 2022 Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Основные средства Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры Декретный отпуск Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Налоги и взносы Пенсионеры, Транспортный налог Транспортный налог Пенсионеры Пенсионеры Пенсионеры Проверки НДФЛ Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Расчет амортизации по формулам

    Содержание Основные фонды, состоящие на учете фирмы, посредством амортизационных отчислений поэтапно переводят свою немалую стоимость на издержки производства.

    Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет.

    Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС. Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей.

    Существует несколько методов расчета:

    • ;
    • Нелинейный.

    Линейный способ наиболее распространенный в силу своей элементарности и незатейливости.

    Земля, природные ресурсы, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги не имеют износа, а потому не подлежат амортизированию.
    На первом этапе работы по формуле расчета амортизации основных средств определяется норма амортизирования: НАО = 1/срок эксплуатации в месяцах х 100% Определяется годовая норма амортизационных отчислений в процентном соотношении.
    Далее полученный процент переводится в стоимостное выражение годового значения амортизации: САМ= ПС х НАО / 100%, где в ПС находит отражение первоначальная стоимость основного средства. На основе полученных расчетов, находят ежемесячные величины норм и сумм амортизационных отчислений. По данному методу производится амортизирование непосредственно по каждому инвентарному номеру имущества, которое состоит на учете организации.

    Начисление износа происходит ежемесячно равными долями. Норма амортизации не меняется в течение всего периода эксплуатации объекта. Пример: Оценка технологического оборудования 550 тыс.руб.

    Относится к 4-ой амортизационной группе, период эксплуатации 84 месяца (7 лет).

    Норма амортизирования = 100% : 7 = 14,29 % в год Сумма = 550000 х 14,29 % : 100% = 78595 руб. в год Амортизационные отчисления каждый месяц = 78595 / 12 = 6550 руб.

    Нелинейный вариант начисления амортизации, в свою очередь, подразделяется еще на несколько направлений:

    • Метод уменьшаемого остатка;
    • Списание по сумме чисел лет эксплуатации;
    • Пропорционально объему продукции, работ, оказанных услуг.Амортизационные отчисления, основанные на нелинейных методах, рассчитываются по амортизационной группе в целом.

    Метод уменьшаемого остатка характеризуется ускоренным процессом амортизирования, который базируется на условиях остаточной стоимости имущества.

    УОАО = ОС х НАО х КУ / 100%, где:

    • ОС – остаточная стоимость;
    • КУ – коэффициент ускорения.

    Пример: Стоимость имущества 300000 руб. Срок эксплуатации 5 лет. Коэффициент убыстрения, закрепленный в учетной политике, равен 1,5.

    Норма амортизации = 100% : 5 =20%Амортизация основных фондов по формуле метода списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования определяется по формуле: АОЧЛ = ПС х ЧЛО / ЧЛПИ, где ЧЛО – количество лет, которые остались до конца срока эксплуатации, ЧЛПИ – полный срок полезного использования основных фондов. Пример: Первоначальная стоимость основного средства 400000 руб.

    Вторая амортизационная группа, срок эксплуатации 3 года.Согласно способа списания стоимости основных средств пропорционально объему выпуска продукции, оказанных работ и услуг, формула расчета амортизации принимает следующий вид: АОВП = ФОП х ПС х / ПО, где ФОП – объем продукции, фактически произведенный за конкретный отчетный период, ПО – планируемый объем выпуска продукции за весь период полезного использования оборудования. Данный способ начисления закрепляется в акте приема-передачи (форма ОС-1).

    Пример: Первоначальная стоимость автомобиля – 430 тыс.руб.

    Ожидаемый пробег 500 тыс.км. ПС / ожидаемый пробег = 430 000 / 500 000 = 0,86 руб/км В период эксплуатации основные средства подвергаются воздействию внешней среды и прочим негативным влияниям, поэтому с течением времени проявляется моральный и физический износ используемого оборудования. Физический износ подразумевает снижение уровня исходных технических характеристик основных средств и зависит от многих факторов:

    • Первоначального состояния основных производственных фондов;
    • Уровня эксплуатации;
    • Наличия агрессивного окружения;
    • Степень мастерства обслуживающего персонала.

    Экономическая сущность морального износа заключается в том, что производственные фонды обесцениваются до окончания срока эксплуатации. Постоянное развитие производства приводит к возникновению морального износа по причине:

    • Удешевления производства основных средств,
    • Выпуска подобного оборудования, обладающего большей производительностью.

    Предприятия могут использовать различные коэффициенты, которые ускоряют или замедляют процесс амортизационных отчислений.

    Выбор, предусмотренных в НК РФ показателей, фирмы отражают в учетной политике. Для оборудования, используемого в агрессивной атмосфере или в условиях экстенсивной эксплуатации, применимы повышающие коэффициенты. При расчете амортизации основных средств по формуле расчета повышающие коэффициенты применяются в размерах, утвержденных законодательно.

    Организация, по решению руководителя, может применять и понижающие коэффициенты.

    Согласно НК РФ к автомобилям, полученным или переданным в лизинг, применяются специальные кпд.

    Например, микроавтобусы, предназначенные для пассажирских перевозок, со стоимостью приобретения более 400тыс.руб., амортизируются с k=1/2.

    Все изменения, касающиеся применения дополнительных коэффициентов, закрепляются в учетной политике предприятия и действуют в течение всего налогового периода.

    Перерасчет амортизации основных средств по формуле расчета в течение отчетного периода не допускается.

    Как посчитать амортизацию оборудования: нормативный показатель и формула расчёта

    Если сказать простыми словами, то амортизация это потеря изначальной ценности чего-либо, вследствие износа.

    Например, взять обычный самосвал, который возит строительные материалы. Машина со временем «изнашивается» и теряет свою ценность. По такому же принципу происходит износ холодильного и другого оборудования.

    При осуществлении предпринимательской деятельности важно установить полученную прибыль (доходы минус расходы).

    Это требуется не только в целях налогообложения, но и для выявления эффективности осуществляемой деятельности. Если речь идет о расходах на основные средства и дорогостоящие нематериальные активы, важны два момента:

    • Расходы обычно очень значительные;
    • Приобретением (основным средством, нематериальным активом) предприятие пользуется в течение нескольких бухгалтерских и налоговых периодов (равны 1 году).

    Соответственно, целесообразно и методически правильно относить на расходы стоимость основных средств и нематериальных активов не сразу, а частями в течение всего предполагаемого срока полезного использования.

    При этом срок полезного использования определяется с учетом утвержденной Постановлением Правительства РФ классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Правила расчета амортизации и отнесения имущества к амортизируемому установлены раздельно для налогового и бухгалтерского учета.

    Критерии отнесения объектов к амортизируемым и правила расчета амортизации при исчислении налога на прибыль содержатся во второй части Налогового кодекса РФ. Критерии отнесения объектов к амортизируемым и правила расчета амортизации для бухгалтерского учета закреплены в законодательстве о бухгалтерском учете. По материалам: https://otvetikovich.ru/chto-takoe-amortizaciya.html Как рассчитать амортизацию оборудования и основных средств Амортизация – это наиболее эффективный метод расчёта денежных средств, позволяющий сохранить их на предприятии любой сферы деятельности.

    Каждый месяц амортизационные средства определяются отдельно. Обычно это небольшой процент от всех финансов, которые хранятся в компании. И они могут подвергаться так называемому износу.

    К их числу можно отнести: объекты недвижимости, технические приспособления, принадлежащие предприятию производственные мощности.

    СоветЭтот набор показателей важен для дальнейшей деятельности предприятия.

    Они входят в расходы, связанные с обеспечением производственных мощностей. Амортизационный износ транспортного средства Что такое амортизация простыми словами можно объяснить на примере. Компания приобрела транспортное средство, для производственных нужд. Предприятие купило его за 30 тысяч у.е. 5 лет – максимальный эксплуатационный срок.

    Пока идут эти пять лет, происходят отчисления в амортизационные фонды, в определённых процентах. Сам процент рассчитывается, исходя из разных факторов вроде номинальной стоимости износа, инфляции и так далее.

    Когда 5 лет пройдут, компания может продать автомобиль, выставив остаточную стоимость.

    На средства амортизационного фонда руководство может приобрести новый автомобиль, чтобы заменить старый.

    Амортизация: формула

    → → Актуально на: 7 июня 2022 г. Бухгалтерская амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) начисляется способами, предусмотренными и соответственно.

    Приведем для амортизационных отчислений формулы расчета при каждом из существующих способов. В отношении объектов основных средств предусмотрены следующие способы начисления амортизации ():

    • линейный способ;
    • способ уменьшаемого остатка;
    • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
    • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

    Представим для определения ежемесячной суммы амортизационных отчислений формулы расчета при каждом из указанных способов ().

    Линейный способ: А = С / СПИ / 12 где А – сумма амортизации за месяц; С — первоначальная или восстановительная (в случае проведения переоценки) стоимость объекта ОС; СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах. Способ уменьшаемого остатка: А = О / СПИ * К / 12 где А – сумма амортизации за месяц; О – остаточная стоимость объекта ОС на начало года, в котором рассчитывается амортизация; СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах; К – коэффициент, установленный организацией (не выше 3). Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования: А = С * ЧЛ / ∑ЧЛ /12 где А – сумма амортизации за месяц; С — первоначальная или восстановительная (в случае проведения переоценки) стоимость объекта ОС; ЧЛ – число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта ОС; ∑ЧЛ – сумма чисел лет срока полезного использования объекта ОС; Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ): А = ПС * ОФ / ОП где А – сумма амортизации за месяц; ПС – первоначальная стоимость объекта ОС; ОФ – натуральный показатель объема продукции (работ) в текущем месяце; ОП – предполагаемый объем продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта ОС.

    В отличие от ОС, в отношении НМА предусматриваются только 3 способа начисления амортизации ():

    • линейный способ;
    • способ уменьшаемого остатка;
    • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

    Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования в отношении НМА не применяется. При применении линейного способа и способа списания стоимости пропорционально объему продукции для определения суммы амортизации формулы для НМА аналогичны формулам для ОС.

    Отличие в способах касается только использования метода уменьшаемого остатка. При определении суммы начисленной амортизации формула для ОС предполагает исчисление годовой суммы амортизации, которая затем делится на 12. Соответственно, и остаточная стоимость берется на начало года.

    А для НМА по формуле рассчитывается только ежемесячная сумма амортизации, т. е. остаточная стоимость берется на начало каждого месяца.

    Поэтому для ОС при таком способе в течение года сумма ежемесячной амортизации будет одинаковая, а для НМА каждый месяц разная.

    Кроме того, для ОС в знаменателе формулы используется постоянный показатель СПИ за весь срок полезного использования, а при расчете амортизации НМА – оставшийся срок полезного использования. Покажем, как найти амортизационные отчисления по формуле уменьшаемого остатка на примере: Объект ОС и объект НМА имеют первоначальную стоимость 120 000 рублей каждый. Срок полезного использования совпадает и составляет 5 лет.

    При амортизации применяется способ уменьшаемого остатка.

    Повышающий коэффициент установлен равным 3. Таким образом, за первый год амортизация ОС составит: 120 000 рублей / 5 лет * 3 = 72 000 рублей. Следовательно, ежемесячно с 1-го по 12 месяц первого года амортизации ежемесячная сумма отчислений составит 6 000 рублей (72 000 рублей / 12 месяцев).

    А для НМА амортизация составит:

    • за 1-ый месяц: 120 000 рублей * 3 / 60 месяцев = 6 000 (рублей);
    • за 2-ой месяц: (120 000 рублей – 6 000 рублей) * 3 / 59 месяцев = 5 797 (рублей);
    • за 3-ий месяц: (120 000 рублей – 6 000 рублей – 5 797 рублей) * 3 / 58 месяцев = 5 597 (рублей) и т.д.

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Как рассчитывается и начисляется амортизация оборудования

    инвентарь; медицин. Инструменты1–2 2компьютеры; хоз.

    и спорт. Инвентарь2–3 3швейное оборудование; копировальное оборудование;3–5 4станки для выпуска мебели; офисная и торговая мебель5–7 5оборудование для производства целлюлозно-бумажной продукции.7–10 Далее приведены примеры расчетов различными способами амортизационных начислений.

    При расчете этим методом амортизация начисляется равномерно по мере использования оборудования.

    Например, в декабре 2014 г. приобрела компьютерное оборудование за 200 000 руб.

    По вышеуказанной таблице видно, что срок пользования им составляет 3 года, значит, ежегодно будет амортизироваться 1/3 от стоимости оборудования – 33,3%, что составляет — 33 333 руб.

    Сумма амортизации в месяц составит 33 333 / 12 =2 777 рублей. Использование этого метода предполагает начисление амортизации на основании остаточной стоимости оборудования на начало отчетного года.

    Воспользуемся вышеуказанным примером. Сумма амортизации за первый год будет 33 333,3 руб.

    (100 000 х 33%), а ежемесячная 2 777,8 руб.

    Остаточная сумма оборудования на конец первого отчетного года будет 66 666,6 руб. (100 000 – 33 333,3). Сумма амортизации за второй год составит 22 000 руб. (66 666 х 33%), а за месяц 1 833 руб.

    (22 000 / 12). Аналогично рассчитывается амортизация за третий год.

    В этом случае амортизация будет начисляться следующим образом при использовании данных из нашего примера: 1 + 2+ 3 = 6 лет. 3 года / 6 лет х 100 000 = 50 000 руб.

    – сумма начисления за первый год, соответственно каждый месяц амортизация будет составлять 4 166 руб. (50 000 / 12). Для второго года амортизационное начисление рассчитывается так: 2 года / 6 лет х 100 000 = 33 333 руб., соответственно 2 777,8 руб. в месяц. Последний третий год рассчитывается по аналогии.

    При выборе этого способа производится на основе количества произведенной продукции определенным оборудованием. Например, в декабре юрлицо купило производственное оборудование за 200 000 руб.

    производительностью 10 000 штук готовой продукции. В январе оборудование было пущено в эксплуатацию и произвело 1 000 шт. продукции. Амортизация за этот месяц будет начислена, как показано далее: 1 000 / 10 000 х 200 000 = 20 000 руб.

    На балансе стоимость оборудования указывается как 200 000 – 20 000 = 180 000 руб. За следующий месяц расчет амортизации будет происходить аналогичным способом в зависимости от количества произведенной продукции. При расчете амортизации используется первоначальная стоимость оборудования, которая включает такие затраты как:

    1. консультации специалистов;
    2. другие связанные затраты.
    3. ;
    4. строительство;
    5. расходы на посредника;
    6. доставка;
    7. пуско-наладка;
    8. ;

    Понятие срока службы оборудования в целях налогообложения дано в НК

    Как рассчитать амортизацию оборудования и основных средств

    Если объект не зафиксирован в перечне, то срок его эксплуатации назначается организацией в зависимости от:

    1. прогнозируемого времени использования;
    2. ожидаемых эксплуатационных условий.
    3. предполагаемого физического изнашивания;

    Годовая норма амортизации выражается в процентном соотношении к первичной (восстановительной) стоимости имущества и рассчитывается по формуле: К = (1 : n )* 100%, где К – годовая норма амортизации; n – срок эксплуатации в годах.

    Если нужно узнать месячную норму амортизации, то полученный результат делится на 12 (количество месяцев в году). При линейном методе начисления амортизации формула расчета представляет: А = С*К/12, где А – размер месячных амортизационных отчислений; С – первичная стоимость имущества; К – норма амортизации, рассчитанная по формуле в 3-ем пункте.

    Если нужно рассчитать годовой размер амортизационных отчислений, то делить на 12 (количество месяцев в году) не нужно или достаточно разделить первоначальную стоимость имущества на срок его эксплуатации.

    При равномерном начислении амортизации руководствуются общими правилами произведения амортизационным отчислений, а именно:

    1. амортизационные отчисления прекращаются с 1 числа месяца, следующего за месяцем списания по износу, выводу с баланса или потери прав собственности на данное имущество.
    2. производить амортизационные отчисления в независимости от финансовых результатов;
    3. начислять амортизацию необходимо с 1 числа месяца, следующего после месяца постановки данного имущества на баланс предприятия;
    4. производить амортизационные отчисления каждый месяц и учитывать их в соответствующем налоговом периоде;
    5. основаниями для приостановления отчислений амортизации считаются консервация объекта на срок от 3 месяцев или его долговременный ремонт (более года). Отчисления возобновляются сразу после возврата в эксплуатацию;

    Основные достоинства линейного метода амортизации:

    1. Простота вычисления.

      Расчет суммы отчислений необходимо произвести только один раз в начале эксплуатации имущества. Полученная сумма будет одинакова на всем сроке эксплуатации.

    2. Точный учет списания стоимости имущества.

      Амортизационные отчисления происходят по каждому конкретному объекту (в отличие от нелинейных методов, где начисление амортизации идет на остаточную стоимость всех объектов амортизационной группы).

    3. Равномерный перенос затрат на себестоимость.

      При нелинейных методах в первоначальный период амортизационные отчисления больше, чем в последующем (списание происходит по убыванию).

    Линейный способ удобно использовать в случаях, когда планируется, что объект будет приносить одинаковую прибыль в течение всего срока его использования.

    Главные недостатки линейного метода: Метод нецелесообразно применять для оборудования, подверженного скорому моральному износу, так как пропорциональное списание его стоимости не обеспечивает должную концентрацию ресурсов, необходимых для его замены.

    Амортизация оборудования: формула расчета пример

    Вторая амортизационная группа, срок эксплуатации 3 года.Согласно способа списания стоимости основных средств пропорционально объему выпуска продукции, оказанных работ и услуг, формула расчета амортизации принимает следующий вид: АОВП = ФОП х ПС х / ПО, где ФОП – объем продукции, фактически произведенный за конкретный отчетный период, ПО – планируемый объем выпуска продукции за весь период полезного использования оборудования. Данный способ начисления закрепляется в акте приема-передачи (форма ОС-1). Пример: Первоначальная стоимость автомобиля – 430 тыс.руб.

    Ожидаемый пробег 500 тыс.км. ПС / ожидаемый пробег = 430 000 / 500 000 = 0,86 руб/км В период эксплуатации основные средства подвергаются воздействию внешней среды и прочим негативным влияниям, поэтому с течением времени проявляется моральный и физический износ используемого оборудования. Физический износ подразумевает снижение уровня исходных технических характеристик основных средств и зависит от многих факторов:

    1. Уровня эксплуатации;
    2. Первоначального состояния основных производственных фондов;
    3. Степень мастерства обслуживающего персонала.
    4. Наличия агрессивного окружения;

    Экономическая сущность морального износа заключается в том, что производственные фонды обесцениваются до окончания срока эксплуатации. Постоянное развитие производства приводит к возникновению морального износа по причине:

    1. Выпуска подобного оборудования, обладающего большей производительностью.
    2. Удешевления производства основных средств,

    Предприятия могут использовать различные коэффициенты, которые ускоряют или замедляют процесс амортизационных отчислений.

    Выбор, предусмотренных в НК РФ показателей, фирмы отражают в учетной политике. Для оборудования, используемого в агрессивной атмосфере или в условиях экстенсивной эксплуатации, применимы повышающие коэффициенты.

    При расчете амортизации основных средств по формуле расчета повышающие коэффициенты применяются в размерах, утвержденных законодательно. Организация, по решению руководителя, может применять и понижающие коэффициенты.

    Согласно НК РФ к автомобилям, полученным или переданным в лизинг, применяются специальные кпд.

    Например, микроавтобусы, предназначенные для пассажирских перевозок, со стоимостью приобретения более 400тыс.руб., амортизируются с k=1/2.

    Все изменения, касающиеся применения дополнительных коэффициентов, закрепляются в учетной политике предприятия и действуют в течение всего налогового периода. Перерасчет амортизации основных средств по формуле расчета в течение отчетного периода не допускается.

    Источник: http://buh-spraa.ru/buhgalterskij-uchet/amortizaciya-iznos-os/formula-raschet-amortizacii.html Грамотный расчет амортизации оборудования позволяет предприятию законно оптимизировать расходы и сэкономить на уплате налога. Порядок переноса стоимости активов на выпускаемую продукцию или услуги различен для целей бухгалтерского и налогового учета. Разберемся в особенностях, как начисляется амортизация производственного оборудования – формула и примеры приведены далее.

    Как рассчитать амортизацию оборудования – формула расчета

    Набольшее по сумме списание приходится на первые годы использования. Используется для высокотехнологичного оборудования.Производственный, при котором списание осуществляется в зависимости от объема выпускаемой продукции. Используется для сезонного использования оборудования.Способ отчисленийФормулаРасшифровка понятийЛинейныйСп х Н / 100%Сп – стоимость при постановке на учет, Н–нормаУменьшаемого остаткаСо х Н х К /100%Со – остаточная стоимость, Н – норма, К – коэффициент ускоренияКумулятивныйСп х Чо / ЧиСп – стоимость при постановке, Чо – число лет до конца использования, Чи – число лет эксплуатацииПроизводственныйОф х Сп / ОпСп – стоимость при постановке, Оф – выпуск по факту, Оп – выпуск по плануВыбор метода начисления необходимо утвердить в локальных актах предприятия.

    Организации, использующие упрощенный порядок ведения бухучета, могут начислять амортизацию 1 раз, на последнюю дату отчетного года. Читайте также статью: → “”В бухучете имеется возможность применения повышающего коэффициента с максимальным значением не более 3. Порядок разрешен при использовании способа уменьшаемого остатка (п.

    19 ПБУ 6/01).В учете для ведения учета амортизации используется счет 02 в корреспонденции со счетами учета затрат (Дт 20, 44 Кт 02).

    Аналитический учет ведется в разрезе объектов оборудования. Начисление производится с месяца, следующего за постановкой на учет.Предприятие приобрело оборудование стоимостью 55 000 рублей (без учета НДС) со сроком эксплуатации 3 года. В учете применяется кумулятивный метод.

    Бухгалтер производит расчет:

      Суммы лет полезного использования: Чпи = 1 + 2 + 3 = 6;Величины отчислений в первый год использования оборудования: А1 = 55 000 х 3 / 6 = 27 500 рублей.Величины ежемесячной суммы отчислений: А1м = 27 500 / 12 = 2 291,67 рублей.

    Вывод: сумма начисленной амортизации составляет 2 291,67 рублей ежемесячно в течение первого года эксплуатации.В налоговом учете используется линейный и нелинейный способы начисления амортизации с последующим отражением в расходах.Организация купила оборудование стоимостью 270 000 рублей. Срок полезного использования определен 5 лет.

    В бухгалтерии предприятия производится расчет:

      Годовой нормы амортизации: Нг = 270 000 / 5 х 100% = 54 000 рублей;Ежемесячной нормы: Нм = 54 000 / 12 = 4 500 рублей.

    Вывод: предприятие ежемесячно учитывают в расходах сумму 4 500 рублей.При особых обстоятельствах в налоговом учете могут применяться повышающие коэффициенты, установленные ст. 259.3 НК РФ. Возможность ускорить списание стоиомсти имущества с коэффициентом 2 возникает при эксплуатации оборудования в условиях повышенной агрессивности, сменности, энергоотдачи.При использовании оборудования, приобретенного в лизинг, предприятие может применить повышающий коэффициент в размере не выше 3.

    Положение используется для нелинейного способа.В процессе эксплуатации оборудования часто возникает потребность в проведении ремонта, реконструкции (модернизации).

    Как рассчитать амортизацию оборудования

    Однако если начисление используется для налогообложения, то следует руководствоваться ст.ст.258-.

    Амортизируемое оборудование делится в зависимости от срока эксплуатации на 10 групп. Классификатор регламентируется постановлением Группы, в свою очередь, распределяются в зависимости от срока службы.

    В каждой из 10 амортизационных групп можно выделить подгруппы:

    • Технические устройства
    • Скот.
    • Многолетние насаждения.
    • Жилища
    • Оборудование и машины
    • Здания и сооружения

    Каждый вид основного средства имеет персональный код.

    При возникновении вопроса, как высчитать амортизацию оборудования, необходимо исходить от выбранного руководством организации способа производства амортизационных отчислений.

    Формулы расчета несколько отличаются друг от друга:

    1. линейный способ подразумевает умножение изначальной стоимости оборудования на норму амортизации, то есть.

    А Искомая сумма амортизации Пст Первоначальная стоимость ОС На Норма амортизации

    1. способ уменьшаемого остатка – в основе метода лежит остаточная стоимость оборудования на начало установленного отчетного периода. Помимо этого, в формулу расчета входят также норма амортизации и устанавливаемый законодательством (в размере не более 3, а в отношении высокотехнологичных отраслей – не более 2) коэффициент ускорения.

    А Искомая сумма амортизационных отчислений Ост Итоговая стоимость, определяемая как первоначальная за вычетом начисленной за предыдущий период амортизации На Норма амортизации Ку Коэффициент ускорения, установленный предприятием

    1. списание стоимости по сроку эксплуатации.

    А Амортизация Пст Первоначальная стоимость Nкпи Писло лет до конца срока использования оборудования Nспи Срок полезного использования в годах.Частое использование этого метода обусловлено возможностью списания на начальных этапах эксплуатации большой части стоимости оборудования.

    В дальнейшем темп начисления амортизации снижают, за счет чего снижается и себестоимость изготавливаемой продукции

    1. списание пропорционально объему выпущенной продукции.

    А Амортизация Опрф Объем продукции фактический Пст Первоначальная стоимость Опрп Объем продукции предполагаемый.

    Этот способ предпочтительнее при сезонной эксплуатации оборудования Норма амортизации выражается в процентах и представляет собой соотношение единицы на весь предполагаемый срок использования оборудования:

    На Норма амортизации n Срок использования оборудования Распределение амортизируемого имущества по группам в соответствии со , производится исходя из сроков его эксплуатации. Таким сроком называется период времени, в течение которого оборудование служит для выполнения поставленных предприятием задач.

    Устанавливаются временные рамки налогоплательщиком самостоятельно.

    Возможно Вас так же заинтересует:
    Можно ли забрать внутреннее совместительство Военная часть 32406 жуково курск номер телефона камандира Меры социальной поддержки для многодетных малоимущих семей Возврат страховки втб страхование отзывы Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты При временной регистрации возможно ли получить водительское удостоверение Договор подряда на выполнение ремонтных работ между юридическими лицами образец Договор мены автомобиля образец 2022 Кредит под залог птс в банке Пенсионерам положен бесплатный адвакат