Агентский договор на оказание посреднических услуг на оказание услуг ндс

Агентский договор: НДС у агента и принципала


Продав его, агент представил отчет принципалу, рассчитал и удержал из выручки сумму вознаграждения (по договору — 6% от стоимости товаров), начислил на него НДС и предъявил счет-фактуру заказчику: Операции Д/т К/т Сумма Начислено: Вознаграждение (6% от 100 000) 76 90/1 6000 НДС (6000 х 20/120) 90/3 68 1000 Читайте также: Зачастую, в соответствии с условиями договора агент удерживает сумму вознаграждения из поступлений:

  1. от покупателей, когда осуществляет продажи для заказчика;
  2. либо от принципала, если приобретает товары или услуги для него.

В такой ситуации НДС начисляется как с аванса, т.е. в течение 5 дней со дня получения денег следует выставить счет-фактуру, а после исполнения обязательств налог можно возместить из бюджета.

Агентский договор и возмещение НДС отражается проводками: Операции Д/т К/т Получение средств от принципала 51 76 Начислен НДС с доли поступления, приходящейся на аванс 76 68 Уплата НДС 68 51 Начислено вознаграждение агента 76 90/1 Начислен НДС с суммы вознаграждения 90/3 68 Возмещен НДС, начисленный с аванса 68 76 Начисленный с оплаты услуг посредника налог уплачивается в общей сумме НДС по итогам квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ). Читайте также: Бухучет заказчика по агентским договорам идентичен учету по обычным операциям реализации или приобретения товаров/услуг у поставщика без посредника. Разница лишь в том, что взаимоотношения «принципал-агент-продавец» отражают не на счете 60, а на счете 76, к которому открывают специальный субсчет.

Те же правила действуют и при учете НДС – заказчик обязан начислить НДС по приобретенным товарам/услугам и учесть начисленный с вознаграждения налог, предъявленный агентом, отразив операции на субсчете сч. 76. Например, при покупке агентом товаров для принципала в учете по НДС при агентском договоре при ОСНО будут зафиксированы проводки: Операции Д/т К/т Учтен НДС по купленным агентом ТМЦ 19 76 Начислено вознаграждение посреднику 41 76 Учтен НДС с вознаграждения, предъявленный агентом 19 76 НДС по ТМЦ и вознаграждению агента возмещен 68 19 Возвратимся к представленному ранее примеру и рассмотрим учет НДС у заказчика по факту реализации переданных посреднику товаров: Операции Д/т К/т Сумма Выручка по реализованным агентом ТМЦ 76 90/1 100 000 Начислены:

  1. НДС с выручки (100 000 х 20/120)

90/3 68 16 667

  1. агентское вознаграждение (100 000 х 6% — (100 000 х 6% х 20 /120)

44 76 5000

  1. НДС с вознаграждения (100 000 х 6% х 20/120)

19 76 1000 Поступила выручка от агента (100 000 – 100 000 х 6%) 51 76 94 000 НДС с оплаты посреднику принят к вычету (100 000 х 6% х 20 /120) 68 19 1000 Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДС | 14:50 23 августа 2022 ЕСХН | 12:34 17 июня 2011

Агентский договор на оказание посреднических услуг: суть документа и особенности составления.

Агентский договор на оказание посреднических услуг: НДС

Так как п.

1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что агент действует за счет принципала, то рекомендуется в тексте сразу оговорить, какие именно издержки несет агент. Здесь же можно прописать лимит расходов. По окончании агентирования исполнитель обязан подтвердить свои расходы.

Все доказательства должны быть приложены к отчету (п. 2 ст. 1008 ГК РФ), хотя договором можно предложить и другой вариант оформления.Не знаете свои права?

Подписаться Согласно ст. 1009 ГК РФ, в агентировании допускается привлечение субагентов. Субагентский договор, так же как и основной, заключается по правилам гл. 52 ГК РФ. Вопрос о субагентировании иметь несколько вариантов решения:

  • Запрет на привлечение к исполнению третьих лиц.
  • Предоставление агенту права по своему усмотрению решать, сотрудничать или нет с иными исполнителями. При этом основные положения субагентской сделки могут быть оговорены в главном договоре.
  • Предписание агенту обязанности заключить субагентские договоры. В этом случае условия субагентирования могут быть прописаны в основном соглашении.

Даже привлекая субагента, основной агент остается ответственным за все действия третьего лица перед принципалом.

Исключение составляют ситуации, когда в основном соглашении согласовывается перечень субагентов. В таком случае агент не отвечает ни за выбор, ни за ведение дел субагентами (п.

3 ст. 976, ст. 1011 ГК РФ). По общему правилу субагент не имеет права заключать сделки от имени основного принципала. Однако если главным договором это позволено, то агент в порядке передоверия может предоставить субагенту и такие полномочия (п. 2 ст. 1009 ГК РФ). Агентский договор в любом случае является возмездной сделкой.

Такой позиции придерживаются суды и признают условия о невыплате агентского вознаграждения незаконными (постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2013 по делу № А55-6675/2012).

Плата за услуги определяется либо в твердой сумме, либо с указанием способа расчета вознаграждения (если в момент подписания договора стороны не могут решить вопрос об окончательном размере). При отсутствии сведений о цене оплата будет осуществляться исходя из обычной стоимости подобных услуг (ч. 2 ст. 1006 ГК РФ). Отметим, что размер вознаграждения агента должен быть соразмерен результатам оказанных услуг, иначе суд откажет во взыскании платы за работу в полном объеме (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.08.2006 № Ф04-5282/2006).
Если агент является плательщиком НДС, то в договоре следует определить данный момент одним из следующих способов:

  • Указать, что вознаграждение включает НДС. При этом следует прописать, какая сумма будет вознаграждением, а какая — налогом, или просто обозначить действующую налоговую ставку.
  • Отметить, что оплата по сделке не включает НДС. В этом случае принципал обязан будет отдельно уплатить предъявленную агентом сумму налога (п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Когда агент не оплачивает НДС (например, если данный налог не взыскивается при упрощенном режиме налогообложения в соответствии с гл.

Агентский договор на оказание посреднических услуг с юр лицом

Агенту можно запретить выполнять работу на стороне. Ограничения зачастую затрагивают определенную территорию.

Агент не должен заключать подобных договоров с другими организациями. При выполнении работы агент должен отчитываться перед принципалом. Сроки устанавливаются договором.

При оказании услуг агент должен вести документацию и предъявлять доказательства своей деятельности. Соглашение можно расторгнуть, если стороны отказываются выполнять условия или организация признана банкротом.

Статьей 1007 Гражданского кодекса установлены возможности ограничить права агента и принципала. Стороны могут ограничить друг друга в подписании дополнительных договоров. Остальные условия появляются вследствие регулирования документа.

Например, товар и деньги остаются в собственности принципала, если иное не указано договором. Агент не имеет на них права. Принципал вправе установить любой контроль над действиями агента, защитить свои имущественные права и получить положительные результаты.

Для агента это является возможностью использовать профессионализм и опыт для заработки средств. Размер вознаграждения считается базой для начисления НДС, он полностью попадает в доход при расчете налогов. Агентский договор на оказание посреднических услуг с юридическим лицом устанавливает, что для принципала вознаграждение считается валовым доходом.

Если договором не указана конкретная сумма, стороны действуют в соответствии с 424 статьей ГК РФ: вознаграждение равно средней оплате за похожие услуги в регионе. Например, в Москве турагенты получают около 10% за продажу путевки клиенту.

Принципал обязан оплатить услуги агента в течение 7 дней после получения отчета. Если агент передает доверенность на субагента, он обязан предупредить принципала в установленные договором сроки и предоставить все необходимые данные о гражданине. Доверенность всегда заверяется у нотариуса, иначе у нее не будет юридической силы.

Услуги нотариуса оплачиваются отдельно.

Существуют исключения, которые касаются передачи доверенности юридическим лицам, руководителям предприятий и представителям. Если доверенность дается на передоверии, она не может действовать дольше, чем срок, установленный в соглашении.

Скачать субагентский договор . У агентского соглашения существуют положения из документов комиссии и поручения.

К нему относятся правила, применяемые к этим бумагам. Разница между поручительством и посредничеством следующая: агент имеет право заключать много сделок подряд, а не одно соглашение в обговоренный период; у комиссионера намного меньше разрешенных действий, чем у агента. Например, ему передаются конкретные задания и поручения, которые позволяют выполнить одно дело.

По договору с агентом разрешено прописывать несколько целей.

К примеру, можно разрешить проводить акции, заключать контракты с поставщиками и нанимать сотрудников. Если цель того требует, агенту разрешено дать право самостоятельно организовывать и вести переговоры;

Образец агентского договора на оказание услуг

На это дается 30 дней. Иной срок назначается соглашением.

Если принципал претензий не предъявит, отчет считается принятым.

  • Расходы агента на оказание услуг. Так как п. 1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что агент действует за счет принципала, то рекомендуется в тексте сразу оговорить, какие именно издержки несет агент.

    Здесь же можно прописать лимит расходов.

  • По окончании агентирования исполнитель обязан подтвердить свои расходы. Все доказательства должны быть приложены к отчету (п.

    2 ст. 1008 ГК РФ), хотя договором можно предложить и другой вариант оформления. Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

    Подписаться Согласно ст. 1009 ГК РФ, в агентировании допускается привлечение субагентов. 52 ГК РФ. Вопрос о субагентировании иметь несколько вариантов решения:

    • Предоставление агенту права по своему усмотрению решать, сотрудничать или нет с иными исполнителями. При этом основные положения субагентской сделки могут быть оговорены в главном договоре.
    • Предписание агенту обязанности заключить субагентские договоры. В этом случае условия субагентирования могут быть прописаны в основном соглашении.
    • Запрет на привлечение к исполнению третьих лиц.

    Даже привлекая субагента, основной агент остается ответственным за все действия третьего лица перед принципалом.

    Субагентский договор, так же как и основной, заключается по правилам гл.

    Исключение составляют ситуации, когда в основном соглашении согласовывается перечень субагентов. В таком случае агент не отвечает ни за выбор, ни за ведение дел субагентами (п. 3 ст. 976, ст. 1011 ГК РФ). По общему правилу субагент не имеет права заключать сделки от имени основного принципала. Однако если главным договором это позволено, то агент в порядке передоверия может предоставить субагенту и такие полномочия (п.
    2 ст. 1009 ГК РФ). Агентский договор в любом случае является возмездной сделкой.

    Такой позиции придерживаются суды и признают условия о невыплате агентского вознаграждения незаконными (постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2013 по делу № А55-6675/2012).

    Плата за услуги определяется либо в твердой сумме, либо с указанием способа расчета вознаграждения (если в момент подписания договора стороны не могут решить вопрос об окончательном размере). При отсутствии сведений о цене оплата будет осуществляться исходя из обычной стоимости подобных услуг (ч. 2 ст. 1006 ГК РФ). Отметим, что размер вознаграждения агента должен быть соразмерен результатам оказанных услуг, иначе суд откажет во взыскании платы за работу в полном объеме (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.08.2006 № Ф04-5282/2006).

    Если агент является плательщиком НДС, то в договоре следует определить данный момент одним из следующих способов:

    • Отметить, что оплата по сделке не включает НДС.
    • Указать, что вознаграждение включает НДС. При этом следует прописать, какая сумма будет вознаграждением, а какая — налогом, или просто обозначить действующую налоговую ставку.

    НДС с посреднических услуг в 2013 году

    Согласно положениям ст.992 ГК РФ, в случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон.На основании ст.1011 ГК РФ положения ст.992 ГК РФ могут распространяться и на агентов.

    Суммы дополнительной выгоды увеличивают налоговую базу по НДС. Согласно разъяснениям Минфина, данных еще в 2011 году в Письме от 12.05.2011г. №03-07-11/122, суммы дополнительной выгоды облагаются по ставке 18%:«Согласно п.

    1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.В соответствии с п.

    1 ст. 156 Кодекса налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии определяют налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов).Учитывая изложенное, доход комиссионера, полученный в виде дополнительной выгоды от реализации товаров по цене, превышающей цену, установленную комитентом, включается комиссионером в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. При этом на основании п. 3 ст.

    164 Кодекса в отношении дополнительной выгоды, полученной комиссионером, применяется ставка налога в размере 18 процентов.» Суммы, полученные посредником от заказчика, в счет компенсации расходов, понесенных посредником при осуществлении деятельности в интересах заказчика, в налоговую базу не включаются и НДС не облагаются.

    Однако налоговые органы не всегда с этим согласны и налогоплательщики вынуждены обращаться в суд для отстаивания своих интересов. По этому вопросу существует положительная для налогоплательщиков судебная практика. Так, ФАС Московского округа в своем Постановлении от 19.11.2007г.

    №КА-А40/11709-07 по делу №А40-9290/07-108-11 поддержал налогоплательщика в споре с налоговой инспекцией, ссылаясь на положения ст.156 НК РФ.

    На основании положений п.2 ст.156 НК РФ, посреднические услуги по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 НК РФ, НДС не облагаются. Соответственно, вознаграждение посредника не будет облагаться НДС в случае оказания посреднических услуг:

    • По предоставлению в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ.
    • По реализации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002г. №19.
    • По реализации протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним по Перечню, утвержденному Постановление Правительства РФ от 21.12.2000г.

      №998.

    • По реализации технических средств, включая автомототранспорт, материалов,

    Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

    В частности, поручение принципала может заключаться в том, что агент: — находит покупателей на товар принципала, либо наоборот, находит для принципала необходимое для него имущество (например, недвижимое); — находит исполнителей для выполнения работ (оказания услуг) на объектах принципала; — заключает от своего имени, но за счет принципала, договора с исполнителями, покупателями, продавцами; — осуществляет иные действия, порученные ему принципалом. Отметим, что агентский договор на реализацию или закуп товара (имущества) в отношении его юридической сути вопросов как правило не вызывает.

    Риск его переквалификации в самостоятельные договора купли-продажи есть, но его оценка в большей степени зависит от налоговой составляющей сделки, чем от ее юридической трактовки. А вот агентский договор, предполагающий привлечение агентом исполнителей для оказания услуг, выполнения работ для принципала, в связи с неоднозначностью юридической составляющей может быть переквалифицирован в договора подряда и субподряда (либо возмездного оказания услуг — в зависимости от характера работ/услуг). Каких-либо четких критериев для разграничения этих типов договорных отношений в судебной практике нет, как правило суды анализируют обстоятельства конкретной ситуации (например, Определение ВАС РФ от 15.04.2013 N ВАС-3637/13 по делу N А19-13741/2011).

    В целом при разграничении агентского договора и договора подряда (ст.1005 ГК РФ и ст. 702 ГК РФ) нужно исходить из того, что агентский договор предполагает возложение на агента юридических и иных действий в интересах принципала (в частности в связи с его потребностью в каких-либо работах, услугах), а предметом договора подряда (оказания услуг) являются непосредственно работы (услуги). По агентскому договору агент не принимает на себя обязательство по выполнению самих работ (услуг) для принципала, не несет ответственность за их качество и своевременность выполнения (ст.

    993 ГК РФ), у него исключительно посреднические функции. Сложность заключается в том, что если юридические и иные действия совершаются агентом от своего имени, но за счет принципала, то в этом случае права и обязанности по сделке, совершенной агентом с исполнителем, приобретает агент, даже если принципал указан в договоре или самостоятельно вступил с третьим лицом в отношения по исполнению сделки (в частности осуществляет фактическую приемку работ (услуг), выполненных исполнителем).

    Для минимизации рисков рекомендуем четко определить порядок документальной фиксации взаимоотношений всех сторон (принципала, агента и фактического исполнителя). При этом важно разделить потоки документов, необходимых для отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете (первичных документов — актов исполнителя, отчетов агента и т.п., счетов-фактур) и потоки документов, служащих подтверждением фактического исполнения работ/услуг, соблюдения требований к их качеству, срокам выполнения и прочим существенных для сторон факторам. Например, стороны могут предусмотреть в агентском договоре

    Агентский договор: учет у принципала и агента

    При этом к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала (если агентским договором не предусмотрено иное).

    Следовательно, вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения и должны быть приложены к отчету Агента, решается сторонами по своему усмотрению (перечень документов предусматривается агентским договором). Следует отметить, что отчет Агента является для Принципала первичным учетным документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения и возмещаемых Агенту расходов (письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 20-12/22797, постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2012 N 12093/11, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2012 N Ф08-2678/12).

    В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры. В таком случае документы по сделкам, заключенным Агентом с Заказчиками (счета, акты выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры и др.), оформляются Агентом в адрес Заказчиков от своего имени. В связи с чем полагаем, что акты выполненных работ Принципалом в адрес Заказчиков не выставляются (у Заказчиков будут акты выполненных работ от Агента).

    Также, на наш взгляд, Принципалу нет необходимости дублировать акт, выставленный Агентом Заказчику (то есть перевыставлять его в адрес Агента). При этом для отражения в учете Принципала операций по реализации работ (услуг), осуществляемых в рамках агентского договора, Принципалу необходимо наличие отчета Агента (извещения агента) с приложением копий подтверждающих документов.

    Если агентским договором предусмотрено составление акта на агентское вознаграждение, то Агент составляет такой акт.

    Отчет Агента и акт составляются в произвольной форме, так как каких-либо специальных правил в отношении их формы и содержания законодательно не установлено В связи с чем в агентском договоре стороны могут самостоятельно определить форму этих документов и перечень необходимых Принципалу сведений. Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы (в том числе отчет агента и акт) содержали все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом реализация Принципалом работ (услуг) облагается НДС независимо от того, от своего имени Принципал осуществляет их реализацию, или через посредника по агентскому договору. В силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

    Агентские договора бухгалтерский учет пошаговая инструкция

    Согласно п.1, ст. 146 Налогового Кодекса РФ договорные обязательства посредника попадают под налог на добавленную стоимость, точнее, не сами действия, а размер прибыли, которую получает исполнитель после выполнения действий, прописанных в контракте. То есть, рассматривая пример, приведенный выше, где исполнитель оказывал услуги, реализовывая товар общей стоимостью сто тысяч рублей за вознаграждение в размере 5%, становится очевидно, что именно данный процент подлежит налогообложению по НДС.

    Что касается налога на прибыль, то согласно ст. 249 НК РФ прибылью агента будет считаться доход, полученный в счет оказания услуг или реализации товаров после вычета налоговых расходов, предъявленных принципалу.

    Важно! Для исключения возможных недоразумений касательно того, что объектом налогообложения является лишь агентское вознаграждение, следует крайне внимательно отнестись к оформлению документации на стадии заключения контракта. Вот так будет выглядеть пошаговая проводка бухгалтерского учета стороны исполнителя: В связи с тем, что сторона исполнителя оказывает лишь посреднические услуги, объектом для налогообложения по НДС у принципала будет являться полная стоимость товаров или выполненного сервиса.
    Следует учесть, что для начисления НДС будет использоваться наиболее ранняя дата относительно выбора даты отгрузки или даты фактической оплаты услуг полностью или частично согласно п.1, ст.167 Налогового Кодекса РФ.

    То есть если посредником будет получена предоплата раньше, чем продавец осуществит поставку товара, НДС будет начислен на сумму, полученную авансом. Вот таким образом будут выглядеть проводки, демонстрирующие учет агентского вознаграждения в бухгалтерии принципала: При ведении бухгалтерского учета отражать полученный доход принципал может лишь с учетом предоставления исполнителем отчетности о результатах проделанной работы согласно заключенному контракту.

    Одним из документов, подтверждающих факт соблюдения условий договоренности стороной-посредником, является счет-фактура.

    Важным документом для начисления НДС в рамках сотрудничества по договорам такого рода является счет-фактура. В отличие от самого договора, счет-фактура имеет определенную установленную форму.

    Есть важные особенности, которые необходимо учитывать, выставляя счет-фактуру по операциям в рамках заключенного контракта. Как и когда выставляется счет-фактура при различных формах взаимодействия сторон агентского договора, показано в таблице на фото: ​ Для того чтобы алгоритм проведения бухгалтерских проводок в программе 1С стал наиболее понятен, рекомендуется просмотреть видеоинструкцию, где наглядно освещается данный момент: Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalteriya/buxgalterskij-uchet-agentskogo-dogovora Доходом Принципала, учитываемым при формировании налогооблагаемой прибыли, будет выступать вся сумма выручки от реализации работ (услуг), то есть сумма, за которую работы реализованы Заказчикам Агентом за вычетом НДС (п.

    1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).

    При этом сумму агентского вознаграждения (пп.

    Агентский договор на оказание посреднических услуг по поиску клиентов ндс

    Порядок разрешения споров следующий _______________________________________________________.

    Сведения, составляющие коммерческую тайну, могут быть переданы письменно, в виде фотографий, в электронном, графическом, а также в любом другом виде.

    Информация не будет считаться коммерческой тайной и Получающая Сторона (Сторона, получающая информацию) не будет иметь никаких обязательств в отношении данной информации, если она удовлетворяет одному из следующих пунктов: 10.4.Следующее, на что нужно обратить особое внимание, это – расходы агента, т.е. Получающая информацию Сторона будет соблюдать столь же высокую степень секретности во избежание разглашения или использования коммерческой тайны, какую Получающая сторона соблюдала бы в разумной степени в отношении своей собственной коммерческой тайны такой же степени важности.

    Стороны обязуются использовать информацию, составляющую коммерческую тайну, полученную в результате сотрудничества, лишь в целях этого сотрудничества.

    Стороны обязуются после завершения сотрудничества не использовать коммерческую тайну, полученную в результате сотрудничества, в целях конкуренции с другой Стороной, а также с целью причинить вред.Сумма, которая была потрачена им для привлечения клиентов. срок исполнения настоящего договора отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать эти обстоятельства. Также после завершения сотрудничества каждая Получающая сторона возвращают все документы и иные носители информации, переданные ей согласно п.Можно предусмотреть 2 варианта: На практике бывают случаи, когда сторонам договора становятся известны факты или данные, которые составляют коммерческую, банковскую или другую тайну.

    10.2 другой стороне в течение трёх дней с момента первого требования Раскрывающей стороны. По настоящему Соглашению Стороны не получают никаких прав на интеллектуальную собственность другой Стороны. В случае установления вины Получающей стороны в разглашении коммерческой тайны, Раскрывающая сторона по своему усмотрению имеет право возместить убытки, понесённые в связи с разглашением или использованием коммерческой тайны либо получить от Получающей стороны штраф в размере, оговорённом письменным образом при передаче информации.

    Получающая Сторона не несёт ответственности за разглашение коммерческой тайны если: 10.10.В подобной ситуации необходимо тщательно урегулировать вопросы конфиденциальности. настоящего договора размер вознаграждения включает также в себя компенсацию всех возможных расходов Агента, которые тот может понести в процессе исполнения поручения, содержащегося в настоящем договоре. Перечисление суммы вознаграждения осуществляется Принципалом на расчётный счёт Агента в течение 20 (Двадцати) календарных дней после утверждения отчёта Агента.

    Обязательство Принципала по перечислению сумм вознаграждения считается исполненным в момент списания денежных средств с расчётного с корреспондентского счёта банка Принципала.

    Агент при перечислении денежных средств Принципалу вычитает из них суммы причитающиеся Агенту в качестве вознаграждения.

    Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

    1. общая сумма затрат, включающая также собственные расходы поручителя, уменьшает доход от реализации: Дт 90 Кт 20 (23, 25, 26, 41, 43, 44).

    У агента в этом случае в учете:

    1. отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90;
    2. будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60;
    3. поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт 76.
    4. выделится НДС: Дт 90 Кт 68;

    О том, когда услуги агента не нужно облагать НДС, читайте в статье .

    Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него.

    Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя.

    Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

    Для таких агентских договоров бухгалтерский учет организуется по следующим правилам:

    1. поступление товара, предназначенного для продажи, у агента отразится за балансом проводкой: Дт 004;
    2. одновременно товар спишется с забалансового счета: Кт 004;
    3. деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке (в т. ч. по авансам): Дт 51 Кт 62.
    4. отгрузка будет показана им по полной продажной стоимости в корреспонденции счета расчетов с покупателем со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 62 Кт 76;

    Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя.

    Как правильно перевыставить счета-фактуры по агентскому договору читайте .

    Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю:

    1. итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт 51.
    2. учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90;
    3. начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68;
    4. отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60;

    У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя:

    1. в момент продажи переданного товара: Дт 90 Кт 45;
    2. учет в причитающихся к поступлению от покупателя средствах сумм вознаграждения и возмещаемых расходов, удержанных посредником: Дт 76 Кт 62.
    3. поступление денег поручителю от посредника (за вычетом его вознаграждения и возмещаемых расходов): Дт 51 Кт 62;
    4. передан товар для реализации посреднику: Дт 45 Кт 41 (43);

    О правилах оформления счетов-фактур при продажах с привлечением посредника читайте в материале . Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика.

    Документы

    Мероприятия

    1274 Всероссийский семинар-практикум Офшорная перезагрузка 07 июня 2022 года г. Москва, Пресненская набережная, 12, Москва-Сити, башня «Федерация-Восток», 19-й этаж 10.00-14.00. ПРОГРАММА 10:00 — 10:30 Блок 1: Реальный офис в офшорах: Что следует знать?

    С 1 января в ряде офшорных юрисдикций (в том, числе на BVI и Белизе) появились требования об обязательном присутствии (реальном офисе). Требования эти касаются ВСЕХ компаний.

    Отсидеться и отмолчаться – не получится.

    Или соблюдайте требования, или получите штрафы и уголовные дела. Готовы тратиться на офис в офшоре?

    Готовы показать себя в публичном реестре бенефициаров? Нет? Тогда давайте обсудим куда именно можно уйти и, по-возможности, не попасть в те юрисдикции, где подобные законы и требования появятся уже совсем скоро. 10:30 — 11:00 Блок 2: Автоматический обмен информацией: Как идут дела?

    Не успели российские Налоговики насладиться межгосударственным автоматическим обменом информацией, как он закончился?

    Пока, отказалась обмениваться с Россией соответствующей информацией только Великобритания. Кто еще может последовать ее примеру? А от кого информация в Россию поступит точно? Что следует значить про «обмены», чтобы в них не попадать? 11:00 — 11:40 Блок 3: Приоритетные юрисдикции для налогового планирования.

    Нюансы работы с компаниями Гонконга, Сингапура, Гибралтара, Сейшел, Великобритании, Кипра, Латвии, Эстонии, Венгрии, Австрии, Швейцарии и Нидерландов 11:40 — 12:00 Блок 4: Амнистия 3.0: Стоит ли участвовать? Первые итоги прошедших амнистий капитала.

    Основное отличие Новой амнистии от старых. Базовые условия: формат, сроки, условия. 12:00 — 12:20: Кофе-брейк. 12:20 — 13:00 Блок 5: Счет для нерезидента: Важные нюансы Если у Вас на руках только российский паспорт, то и Вы, и Ваша компания – не являетесь приоритетным клиентом для подавляющего большинства иностранных банков.

    Банки напуганы «борьбой с отмыванием» и с опаской поглядывают на «компании-пустышки». Как в таких условиях открыть счет? Что именно следует рассказать банку?

    С какой компанией и структурой легче пройти банковский комплайнс? 13:00 — 13:20 Блок 6: Нарушения валютного законодательства: Что делать нельзя?

    Старая амнистия закончилась. Новая – никак не начинается. Не факт, что избежать ответственности за нарушения валютного законодательства теперь получится.

    Плюс, с автоматическим обменом информацией надеяться на то, что Налоговая ничего не узнает – не стоит. Какие операции по зарубежным счетам считаются законными? И какие операции, по-прежнему, запрещены?

    Прогнозы о смягчении ответственности за нарушения валютного законодательства.

    13:20 — 14:00 Блок 7: Свежая арбитражная практика в схемах с нерезидентами.

    Анализ свежей практики по схемам с займами, роялти, дивидендами, НДС с нерезидентами, выявлению скрытых доходов физ.лиц и т.д. Ведущий семинара: Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K . В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие).

    С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования. Целевая аудитория: Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.

    Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес. Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования. Условия участия: Время проведения мероприятия: с 10:00 до 14:00 Стоимость участия в семинаре: — При оплате до 24 мая: 17 900 руб.

    (НДС не облагается). — При оплате после 24 мая: 19 900 руб. (НДС не облагается). В стоимость включены: пакет раздаточных материалов (более 100 листов), кофе-брейк, именной Сертификат участника Место проведения: Москва, Пресненская набережная, 12, Москва-Сити, башня «Федерация-Восток», 19-й этаж Комплимент участникам от организаторов семинара: — Скидка от 2х участников и Постоянным клиентам — 10% — Скидка на любое мероприятие по теме «Госзакупки» — 10% Мы всегда готовы ответить на ваши вопросы +7 (495) 997-6186, (499) 795-7708, (812) 313-2027 Теги:

    Агентский договор НДС

    149 НК РФ. Датой отгрузки при исчислении НДС с услуг посредника признается дата, на которую у агента возникло право на получение вознаграждения в соответствии с условиями договора.

    Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

    После чего принципал в соответствии с п.

    2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету «входной» НДС по посредническому вознаграждению. Налог на прибыль Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих.

    Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены.

    Значит, принципалу понадобится обоснование расходов, произведенных агентом в рамках исполнения агентского договора, с приложением копий документов, подтверждающих эти расходы (договоры, первичные учетные документы агента). Однако, п. 2 ст.1008 ГК РФ предусмотрена возможность освобождения агента от обязанности представления доказательств расходов, которые он произвел за счет принципала. Данное условие должно быть прямо прописано в тексте договора.

    Для принципала это условие крайне невыгодно, так как отсутствует возможность обосновать свои расходы, что в свою очередь лишает принципала права уменьшить на сумму таких затрат налогооблагаемую прибыль. Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.

    Если принципал ведет торговую деятельность и приобретает через агента товары, предназначенные для реализации. Тогда при учете агентского вознаграждения и расходов, возмещаемых агенту, принципал руководствуется статьей 320 НК РФ.

    То есть он имеет право формировать стоимость приобретения указанных товаров с учетом этих сумм (если данный порядок предусмотрен в учетная политика принципала для целей налогообложения) иначе такие расходы включаются в издержки обращения и являются косвенными расходами. Приобретая через агента основное средство, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в первоначальную стоимость этого основного средства, а затем списывает на расходы, посредством начисления амортизации.

    (абз. 2 п. 1 ст.257 НК РФ). Бухгалтерский учет.

    Для отражения расчетов с агентом по оплате агентского вознаграждения следует использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

    На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском

    НДС по агентскому договору у агента

    Это делает принципал.Передайте покупателю один экземпляр счета-фактуры.Передайте принципалу копию счета-фактуры, который вы выставили покупателю.На основе этой копии принципал выставит вам счет-фактуру с теми же показателями (пп.

    «и» — «л» п. 1, пп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).Вместо копии вы можете передать ему данные из этого счета-фактуры в другой удобной для вас и для него форме.Срок, когда вы должны передать принципалу данные из счетов-фактур, не установлен. Обычно его определяют в агентском договоре.

    Например, три дня со дня выставления счета-фактуры агентом покупателю.Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) принципала.Зарегистрируйте счет-фактуру, который выставили покупателю товаров (работ, услуг) принципала, в ч. 1 журнала учета счетов-фактур, заполнив все нужные графы. При этом:

    1. в графе 3 укажите код вида операции «01».

    Если в счете-фактуре, который вы выставили покупателю, были одновременно и товары (работы, услуги) принципала, и ваши собственные товары (работы, услуги), указывайте код «15» (пп.

    «в» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@);

    1. в графах 10, 11 — название принципала, его ИНН и КПП (пп. «к», «л» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);
    2. в графе 14 — итоговую стоимость товаров (работ, услуг) с НДС по счету-фактуре, который вы выставили покупателю (графа 9 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»).
    3. в графе 12 — номер и дату счета-фактуры, который вам перевыставил принципал на основе копии счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые вы продали покупателям как агент (пп. «м» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур);

    Берите эту итоговую сумму, даже если в счете-фактуре отражены одновременно товары (работы, услуги) принципала и ваши собственные товары (работы, услуги) (пп. «о» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).Точно так же в книге продаж в графе 13б по этому счету-фактуре вы должны указать стоимость всех товаров (работ, услуг) с НДС: как собственных, так и принципала (пп.

    «с» п. 7 Правил ведения книги продаж).Если в счете-фактуре у вас были только товары (работы, услуги) принципала, то регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж не нужно (п. 20 Правил ведения книги продаж);

    1. в графе 15 — сумму НДС по товарам (работам, услугам), которые вы продали как агент (графа 8 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»).

    Берите только ту сумму НДС, которая относится к товарам (работам, услугам) принципала (пп. «п» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).Если в счете-фактуре есть одновременно ваши товары (работы, услуги) и принципала, то НДС по вашим товарам (работам, услугам) в графе 15 не отражайте.

    Его вы отразите в книге продаж в графе 17 или 18 в зависимости от ставки налога (пп.

    Возможно Вас так же заинтересует:
    Как написать претензию на возврат денег в банк так произошла переплата Выходное пособие удерживается ли ндфл Предваритнльный договор при покупке участка в рассрочку За что берут госпошлину после сдачи на водительское удостоверение Жалобы на коллекторское агентство куда Обучение на права в армии Мошеничество оформление земельного участка под несуществующей недвижимости Музей музыки в спб шереметьевский дворец официальный Больничный лист вкк Как отказать работнику в адмистративном отпуске